财税大数据在企业税收风险管理中的应用

孙璐熠

（西安咸阳国际机场股份有限公司，陕西 西安 710086）

在企业财务工作中，税收风险管理是关键内容。传统的税收风险管理主要以“人”为主体对专业数据进行收集、分析、汇总形成相关资料。但是，受人为因素、环境因素的影响，实施过程中存在操作风险，从而很难保证数据的真实性，进而影响税收风险评估的准确性。随着企业财务创新的发展，传统风控模式已无法满足财务工作发展的需要，基于此，为了提高财务工作在商业决策中的作用，在财税管理中介入财税大数据技术势在必行。

一、企业税收风险管理中财税大数据的应用优势

（一）实现风险管理效率的有效提升

传统的企业风险管理主要依靠“人”对数据进行收集、分析和整合。采用的是相对单一的管理模式。然而，实施主体容易受环境因素的影响，比如人工核算错误、数据造假等，这些均对税收风险数据的准确性、真实性造成影响。同时，传统风控模式具有准确率低、耗时长的特点[1]。

随着财务工作的不断深化，风险核算数据对多元化提出更高要求，传统的企业风险管理模式已无法适应现代化财务管理工作的要求，需要融合新技术、新方法对税收管理流程进行优化。只有强化企业税收管理与风险管理的有效结合，才能最大限度强化数据高效处理的能力和信息收集的能力，从而达到提升企业纳税遵从度的目的。另外，为了财务规划工作能够有序开展，企业可以对完善的财务数据进行科学、细致的计算，继而结合纳税评估法则合理评估税收风险，用以规避税收管理中的风险。

（二）实现纳税数据资源的有效整合

实现纳税数据资源的有效整合可以大幅度提升风险管理的抵御能力，使各种资源的整合趋于集约化、电子化。首先，财务人员在税务风险管理系统中导入财务数据与纳税数据，便可通过大数据系统完成相关数据的高效处理，具有智能化、自动化的优势。其次，对于大量指标的运算亦可通过指标模型体系对其进行高效处理。值得注意的是，财务人员还可以采用纵向横向比对法将竞争对手的数据和财税评估结果进行比对，有利于企业清醒认知本阶段自身的纳税状况。只有更为全面的对比参数作为评判依据，才能在开展风险评估与识别工作时更好地提供准确性高的报告，最终达到引导信息资源整合正向循环的方向[2]。

（三）实现财税风险管理的手段创新

随着财税风险管理模式的不断创新，大数据技术应运而生。在税收风险管理中介入大数据技术有利于数据的高效处理与细致化计算，同时能够优化企业财税风险的管理结构，使信息更适应数据处理模型工作，从根本上攻克传统管理模式下财税管理实效性差、难度大的问题。于财务工作而言，财税大数据在税负率、企业税负方面取得不错成效，有利于优化企业业务布局、助力企业规划可行性高的发展路径。同时，在实施大数据财税管理过程中，企业应不断深化税负率与税负的有效性，为后续筹划税务目标提供支持，最终实现企业整体经济效益化。

二、财税改革背景下企业税务风险管理存在问题

（一）财税改革背景下抵扣进项税额引发的风险

随着我国税制革新的推进，税收减免问题愈发突出。企业在运营过程中，为了运营状态处于最佳，可以适当采用税收豁免规划税务计划。然而，在实践过程中，仍有部分企业对税收减免政策认识不到位，无法正确使用减免政策进而增加企业的税收风险。由此可见，一旦企业忽视兑现纳税义务，那么必然会影响企业形象与名誉，更有甚者通过其他手段制造偷税漏税行为，一旦企业存在税收缴纳方面的问题，那么势必对企业的发展与正常运营造成不利影响。

（二）财税改革背景下税收政策理解偏差导致的风险

在财税改革过程中，就我国目前企业对税收政策的理解仍存在信息不对称的现象。比如，疫情期间的税收减免文件都对适用主体做出了某些规定和要求，但如果某些企业仅仅考虑自身满足条件的部分就简单地认定符合税收优惠的标准，就会带来较大的税务风险，甚至会制约了企业的持续发展。另外，在企业经营活动中，管理人员对税收减免政策的概念、要求理解的比较含糊，导致减免政策的作用得不到充分发挥，还给企业的发展带来风险。除此之外，一旦企业在税务征收方面出现问题，除了要多缴纳相应的滞纳金和罚款外，还会损坏企业形象进而给企业的发展带来负面影响[3]。

（三）财税改革背景下重要性认识不足

随着社会资源的多样化发展，各行各业在市场竞争中面临巨大挑战。而企业间的竞争究其根本是人才竞争。目前，组建高、精、准的复合型专业人才队伍是企业快速赢得竞争优势的有效途径，然而，由于企业缺乏税务风险意识，不注重管理制度的建设与人才储备，导致税务风险管理落实不到位、专业管理人才严重匮乏，这些均是在财税改革背景下，企业不重视财税管理工作造成的，以下一一说明。

第一，税务风险管理成员配备不足，相较其他业务人员占较低比例，其中具有相关专业资质证书的专业人员更是少之又少，甚至出现编制、审核、报税均是同一人担任。第二，人员工作态度懈怠。企业普遍存在专业人员招聘难的问题，因此许多企业降低用人标准，导致税务相关人员整体的业务能力、专业水平较低。加上缺乏完善的管理体系对具体岗位、部门人员进行规范管理，导致部分工作人员态度散漫。第三，人员综合素质参差不齐。在实施税务风险管理过程中，税务人员往往仅关注手头上的工作问题，缺乏如何提高效率、实效性的意识，缺乏工作积极性。

（四）财税改革背景下管理配套制度

在新形势的发展背景下，市场竞争愈演愈烈，基于此构建科学、合理的管理体系必不可少，用以维护企业日常工作、经营活动的正常运转。然而，大部分企业仍沿用传统的财税管理体系，同时没有将税务风险管理与企业发展、业务活动进行有效融合，使税务风险管理的操作流程与体系缺乏可行性，一方面制约了企业的持续长展，另一方面降低了税务风险管理的效率。基于此，以此发展趋势来看，不良的税务风险管理环境逐渐打击员工的工作热情与自信心，若不及时调整，企业将面临被市场淘汰的风险。此外，伴随严峻的市场环境变化，企业缺乏应对税收风险的能力，长此以往便失去市场竞争力。

（五）财税改革背景下风险管理的整体效率问题

目前，仍有企业沿用传统的经营管理理念，对管理体制缺乏创新思维。究其根本原因是在进行税务风险管理时，企业很难转变惯性思维，难以打破程序性思考模式。基于此，当面对突发问题、新情况时工作人员的思维缺乏敏捷性、灵活性。同时，由于工作人者故步自封，不主动汲取新知识导致评估效率达不到标准。

此外，企业监督管理机构无法对大数据实施动态监控，从而很难在风险管理过程中发现问题，不仅如此，还会给错误问题发酵的空间，为此将造成不可逆转的危机[4]。而且，企业税务人员往往仅针对税务风险进行事后管理，未针对整体业务流程中各环节进行思考，将税务风险遏制在业务发生之前，造成实物管理整体效率低下的恶性循环。

三、财税大数据在企业税收风险管理中的应用策略

（一）及时更新税收风险管理理念

为了企业更好地发展，在进行税收风险管理时要灵活应用财税大数据对税收风险进行管控，用以提高企业的经济效益。但在实践过程中，由于企业不重视税收管理工作，导致税收风险得不到控制对企业经济造成一定影响。基于此，为了实现企业发展目标，管理人员应以身作则，正确指导财税大数据在税收管理中的运用，同时树立牢牢的财税大数据理念，引导工作人员在潜移默化中提高思想方面的认知，为企业的持续发展创造更大的经济价值。同时，在基层推广财税大数据的应用应遵循“以数治税”的原则，最大限度激发财税大数据在财税工作中的技术价值。于传统税收管理模式而言，应用财税大数据有利于优化企业资源配置、整合企业各项资源，进一步提高企业的税收风险管理水平。

当然，及时更新税收风险管理理念不是一蹴而就，需要一个引导转变过程，只有创造一个良性的财税大数据环境，才能帮助企业工作人员转变固化思维，为税收风险管理能力的提高奠定良好基础。

（二）优化税收风险管理制度

优化税收风险管理制度有利于推进税收风险管理工作新进程。建立完善的税收风险管理制度并贯彻实施落实到位。同时加大财税大数据在税收管理工作中的应用，用以推进税收管理预期的目标。另外不断深化研究税收风险管理制度，一方面提高识别税务风险的敏感度，另一方面有助于企业合理制定未来发展规划，进一步促进风险管控机制尽早成型。同时，完善的税收风险管理体系有利于实时掌握动态风险的监测，一旦发现异常及时反馈，大大提高了企业处理税收风险问题的能力。除此之外，企业应结合自身发展规划，将税收风险管理与财税大数据技术进行有效融合，真正做到企业发展与治理相互渗透。同时在税收风险管理中介入云税务数据采集方式，有利于提高税务信息交互、共享的能力。

（三）在税收风险评估中的应用

在企业内部管理中，财税大数据技术的应用范围较广，在税收风险评估中应用此技术有利于提高整体的风险评估水平。在风险评估过程中采用财税大数据通过高复盘逆向分析进行诊断。一方面有利于企业多维度分析、识别税务风险指标，另一方面能够在短时间内及时明确税收风险等级，主要通过逆向分析的方法来判断企业的涉税信息，并及时反馈相关部门预后、制定针对性策略。除此之外，企业想要充分发挥财税大数据技术的应用价值，那么强化数据采集源头的把控力度必不可少。

首先，企业需要结合自身发展情况制定可行性高的风险库管理，即利用监控扫描风险，明确风险点后及时反馈、评价风险点，真正做到有重点、有针对性地攻克税务风险问题。其次，培养一批专业性、技能性的税收风险评估人员，用以提高企业整体的评估水平，从而达到提高税收风险管理工作效率的目的。

（四）在税收筹划中的应用

在税收筹划中应用财税大数据技术有利于对各个风险点进行有效的分析与控制，使税收管理达到标准化、科学化筹划。在实施税收筹划过程中，为了能够实时监控企业税收风险，管理人员应采用财税大数据技术介入涉税风险分析模型中，有利于提高企业监测税收风险的实效性，只有不断深化创新企业经营模式，才能实现全方位监控税收风险的目的。税务筹划应引起企业的高度重视，在进行税务风险管理中，质量较高的税务师其筹划水平能够合理利用国家税收政策，同时不断研究优惠政策的应用价值，一方面能够降低企业税务负担，另一方面有利于规避企业的纳税风险。

同时，想要进一步提高税务管理的有效性，那么税务筹划应当是一项动态的工作，科学的税务筹划工作不是一成不变的，而是伴随税法政策、税率等变化作相应调整，而应用财税大数据技术能够确保每期的纳税指标均在可控范围内。除此之外，严守税务指标是操作纳税筹划平台的前提条件，只有从根本上控制税收风险问题，税务筹划的高效性才得以彰显。

（五）财税改革背景下人员综合素质

社会经济市场竞争愈发激烈，在21世纪，企业竞争优势归根结底是人才竞争。因此，在未来发展中，企业应重视整体工作人员的综合素质、业务能力的全面发展。合格的税务工作人员能够识别税收固有风险且具备数据分析、处理的能力，不仅能够全面掌握财税大数据的应用，还储备了大量的税务知识与法律知识，同时可以逐步制定防治措施。

税务师除了不断深化税务知识优化架构外，还要积极推进财税大数据应用技巧，充分发挥财税大数据的应用价值，使员工能够全面掌握税收管理概念及最新税务资讯，为后期开展营业税业务奠定良好的基石。优秀人才是企业发展的助推器，在激烈的竞争市场下，企业应重视人才库的策略，逐步制定有针对、可行性高的教培计划，应做到以下几方面。

第一，优化企业管理人员结构。企业应明确内部各项业务的缓急轻重，强调税务风险管理与企业发展战略齐头并进的重要性，着手于财税大数据在税收管理中的成效，同时设立专门的税务管理小组或部门监督管理专业人员履行的具体职责。第二，基于新形势下财税大数据技术对税收管理工作的重要性，企业应结合未来发展方向、目标公开招聘电子信息技术人才，当然，技术人才除了具备应用大数据的功能外，还要积极学习与本行业相关的核心知识，实现输血人才引进和造血人才引进的双重平衡。

四、结束语

总而言之，在企业税收风险管理工作中，要强化财税大数据技术的应用，只有将企业风险管理与税收管理进行有效融合，才能最大限度发挥税收风险管理工作在财务工作中的职能，进而对优化商业策略、发展规划路径提供有力依据。同时，科学、合理地应用财税大数据，有利于提高企业处理数据的能力和税收风险的管理水平。