企业资金管理中存在的问题及应对举措

陈珍

（浙江微盾环保科技股份有限公司，浙江 杭州 310020）

财务管理是企业管理体系中的重要组成部分，资金管理是财务管理工作的核心内容，企业经营管理者想要在激烈的市场竞争环境下寻求正确的发展出路，就需要对资金的运用效果进行综合管控，实现财务控制才能促进企业经营效益的提升。企业能够使用的资金数额有限，管理者需要建立资金效益观念，探究企业持续生存发展的必要条件，通过资金筹集和资金优化配置，降低企业面临的市场经营风险。资金管理贯穿于企业项目经营的方方面面，资金管理的综合成果会影响到企业的市场发展方向，因此，需要提高对资金管理的掌控力，对资金使用情况进行监督与考核，协调资金的应用渠道，保证企业项目经营的稳定性。

一、资金管理对企业发展的重要性

（一）推动企业稳定运营

加强企业资金管理从企业项目规划入手，分析项目运营的资金投入标准，提升企业的经济效益和社会效益，资金短缺问题是影响企业稳定经营的重要因素，想要保证企业生产材料充足，满足市场产品购买需求，需要资金管理人员结合实际情况做出资金投入额度调整。资金管理工作的信息化发展让资金管理与统筹变得更加便利，通过数据分析得到准确的风险评价结果，实现对企业资金有效利用。通过对企业资金的优化配置，从根本上降低资金短缺对企业发展带来的威胁，控制企业不同渠道的融资成本，合理配置各类项目的资金投入总额。通过资金周转推动企业项目经营工作的有效落实，严格控制企业成本支出，避免资金浪费，减少企业不必要开支，保障企业的整体经济效益。

（二）强化企业内控质量

加强企业资金管理提高企业的内部控制管理水平，第一时间根据企业面临的工作管理问题制定出相应的解决措施，企业经营受到人为因素和市场环境因素的影响，存在资金使用不合理的问题，预算分析结果与实际经营情况不符，资金管理人员需要严格按照企业内控制度进行资金调控与追回，预留充足的周转资金应对企业项目经营危机。完善资金管理制度，合理进行资金统筹与应用，将闲散的资金整合到一起，实现海量资金的集中化管理，发挥出资金的运营效能，为企业项目经营提供保障。

（三）提高企业财务管理水平

加快资金管理信息化建设步伐，让企业在激烈的市场竞争环境下占据优势，资金管理一直是企业财务管理的重要内容，企业资金信息是管理者经营决策制定的重要参考数据，资金管理的关键在于企业内部资金的有效整合和统一配置，运用现代化计算机技术快速建立实际有效的资金管理台账，严格约束与记录企业资金的流动范围和支出方向。管理人员能够通过资金管理部门及时提交的财务信息数据，了解企业在一段时间内的实际经营情况，分析企业未来可能面临的经营发展状况，只有实现资金优化配置，才能维护企业的社会效益与经济效益。

（四）规范企业经济行为

在激烈的市场竞争环境下，企业想要保障自身的经营效益，需要强化企业财务管理，企业在经营阶段工作人员为了个人利益在账务处理中弄虚作假，向上级提交的财务报告与企业实际经营情况不符，引发虚盈实亏问题，探究企业经济效益下滑的主要原因：财务管理工作不到位，企业管理系统的信息化水平较低。通过资金管理严格控制企业资金闲置、浪费、分散等问题，有效避免违规操作行为的发生，快速地实现资产积累，在扩大企业生产规模的同时，为企业带来更高的经济利润。因此，想要促进企业的健康发展，需要严格规范企业的经济行为，将闲置资产聚集起来加以利用，缓解企业面临的资金紧张问题。

二、企业资金管理中存在的问题

（一）不具备正确资金管理意识

管理意识通常是指企业管理层对管理方式创新与发展的客观认识，许多企业管理者忽视了资金管理对企业持续稳定发展的重要意义，片面地认为企业经营关键在于海量财务数据信息的把控以及会计工作流程的调整，甚至一部分企业将资金管理工作纳入财务部门的工作职责中时，资金管理工作的开展忽视了其他部门的参与度，一切工作都围绕生产规模和销售规模的扩展，导致企业面临着资金管理片面化、资金成本过高、资金综合使用效率较低的问题。企业缺乏有力的资金保障，在经营发展中出现资金链断裂，导致经营项目被迫停止，影响企业市场声誉，甚至造成企业破产。

（二）资金管理信息化水平较低

信息时代的到来，企业资金管理工作需要改变传统的人工管理模式，将大数据技术、移动通信技术和人工智能技术应用到资金信息化管理系统构建中，实现对企业资金的动态化监管。企业经营发展中忽视了资金管理的重要作用，将发展重心放在经济效益的提升上，资金管理信息化建设投入力度不足，一系列管理工作难以有效开展。各部门之间存在信息壁垒，无法根据资金管理需要进行有效沟通，财务数据的传递时间过长，信息安全性受到威胁，难以在短时间内完成数据共享，资金核对周期过长丧失监督约束作用，财务数据分析结果不准确。企业信息化水平不足，内控管理体系中存在信息沟通壁垒，缺少技术型资金管理人才，在财务数据录入阶段存在人为操作失误问题，现有的规章制度约束力不够，财务数据录入不准确，难以得到真实的评价反馈。

（三）银行账户管理不规范

资金盘点存在延时性，资金复核流于形式，存在严重的资金数值误差，无法得到精准的分析数据，导致资金结存信息不严谨，银行账户结余难以在第一时间进行调整。余额调节编制不完善，对当前企业经营过程中需要调整的项目难以做到实时跟踪，入账销账处理存在一定延迟，无法对企业银行账户进行统一管理。一些分公司随意地进行银行账户开户和撤销，忽视了总公司申请程序的约束作用，系统管理不到位，银行账户无法完全纳入管理平台信息中，企业资金使用存在安全隐患。

（四）资金核对漏洞过多

企业受到经营性质的影响，一部分企业服务对象十分分散，资金的来源渠道过于复杂，经营网点不集中，无法保证资金归集的及时性，企业经营过程中资金收缴渠道过于复杂，交款主动性存在明显差异，导致营业款项拖欠、费用支付速度较慢、资金回归不完整等问题。企业的项目核对受到岗位职员素质、审核执行力度等因素的影响，审核内容不全面、审核效率较低、资金核对存在明显漏洞，当企业处于资金不足的经营状态时将会面临着巨大的市场经营风险。企业在经营过程中想要获得资金支持，就需要不断拓展筹资渠道，银行贷款是便捷的资金筹集渠道，是企业融资的首选方式。一部分企业将银行贷款作为单一的融资形式，企业依旧面临着较高的财务风险，企业资金周转困难无法保证企业项目经营的稳定性，容易引发债务危机，增加企业的资金回收与管理成本。

（五）缺乏高素质资金管理人才

资金管理工作的稳定开展需要专业的技术型人才发挥重要作用，但当前大多数企业资金管理人才储备不足，工作人员对新技术、新理论的学习积极性不足，在实际工作开展过程中仍然采用传统的管理经验，工作效率较低。许多员工的服务意识不强，在工作中得过且过，员工缺少学习工作技能和参加职业培训的机会，无法第一时间了解到与资金管理相关的政策法规，在工作中仅仅以完成本职工作为目标，资金管理工作得不到有效落实。

三、企业资金管理问题的应对举措

（一）加强对资金管理的认识

企业想要改变传统的资金管理形式，需要企业管理层逐渐认识到资金管理对企业持续稳定发展的重要意义，在进行企业经营战略制定中确定长短期资金管理计划，实现资金优化配置，充分体现出资金的使用价值。利用现代化财务分析工具，了解企业面临的财务状况，根据企业经营项目的主要特点，实现企业资金的合理配置，保障企业资金管理与市场经营发展需求相契合。

企业管理者要不断更新发展理念，建立高等级的风险防控意识，主动参与到资金管理制度体系制定中，结合资金管理提供的数据信息，降低面临财务风险的概率，确保企业资金的有效供应。定期开展企业内部资金管理培训，增强各部门基层员工的资金管理意识，主动配合资金管理部门进行财务数据核算，借助信息平台进行财务数据共享。建立基层员工资金管理培训机制，让企业全体成员认识到资金管理对企业发展的重要意义，积极参与到资金管理制度践行中。

（二）实现资金管理信息化

资金管理的信息化建设，加大资金投入引进大数据技术、云通信技术等信息科技，借助互联网带来的便利改变财务管理形式，各部门紧密配合定期向资金信息化管理平台提交财务数据，保证企业资金的使用效率。

管理层要加大信息化建设的资金投入，完善信息系统软硬件设施，引进专业技能型财务人才，在完成各项资金管理工作的同时，保证网络信息的安全性，确保企业经营决策制定参考正确的财务信息。建立全面预算管理系统、资金核算系统等综合性财务管理中心，加强各部门之间的信息共享，注重资金管理系统的安全性建设，严格按照各部门的资金数据使用需求设置访问权限，落实平台加密机制，委派专人负责开展信息管理技术培训，增强工作人员的职业素养。在进行原始数据录入阶段，核实数据的准确性，遵循信息系统的操作原则，在数据传输共享过程中进行数据加密处理，定期更新信息化系统安全防护软件，规避信息系统老化引发的安全风险。

（三）建立银行账户管理制度

企业通过调查暗访了解子公司和主公司的银行账户开户数量，有针对性地进行账户管理，完善资金管理相关的规章制度，建立一体化数字结算中心，要求各地分公司的资金信息统一提交到结算中心，与银行建立对接关系。有效降低银行融资为企业带来的信贷风险，实时监控企业各单位的资金流动情况，建立银行账户开户、撤销监管制度，规范银行账户审批流程，将账户数量控制在一定范围内，不断提高对开户银行的审核要求，确保银行账户审批流程的规范性、公开性。下属单位需要定期向上级提交资金运作情况报告，让企业及时掌握银行开户和资金使用的具体情况，统一进行资金调配与部署，通过严格的制度约束对银行账户进行管控，有效避免闲置资金浪费问题，提高资金的回收效率。

（四）完善资金核对管理体系

各部门协调好各自的工作职责，配合各项资金管理业务的开展，制定规范性资金审核文件，确保审核工作和审核内容的协调统一。

在企业内部建立营业资金三级财务审核管理体系：由营业机构审核负责人按照规定完成一级核对，主要核对方向为营业资金的收缴管理；由直接主管审核部门审核人员按照规定进行二级核对，主要核对方向为管辖范围内的资金收缴核对，这一过程是对一级核对的二次复核；由财务职能部门审核人员按照规定进行三级核对，主要核对方向为资金管理过程和资金使用情况进行全面核对，实现对资金的动态化监管。

根据各项财务数据分析企业项目投资可行性，计算企业投资总额，分析项目投资能够带来的经营效益和面临的风险问题。企业资金主要分为投资资金、经营资金和筹集资金三种类型，资金的使用需要经过严格的审批，为了发挥出企业内部审计监督的重要作用，需要提高管理制度的权威性，降低企业财务风险。完善资金管理制度明确进行岗位分工，形成相互制约的岗位体系，根据限额制度做好资金记录工作，定期进行资金使用情况盘点，保证账目与实际支出相一致，利用网络信息技术实现资金集中化管理，避免资金分散引发企业经营风险。

（五）培养高素质资金管理人才

企业稳定发展需要培养技能型人才，根据资金管理工作的具体需求，适当地调整工作人员培训内容，在引导员工掌握信息化操作技能的同时，让员工了解资金管理政策，适当地改进与调整资金管理工作流程。采用多样化的员工培训方式，为员工提供实践机会，激发员工参与培训的主动性，定期在企业内部开展思想政治教育工作，增强员工对企业的责任感。落实各项激励政策，适当地给予奖励和惩罚，激发员工的工作热情。资金管理与企业项目决策的制定息息相关，责任制的有效落实，能够在出现资金管理问题的第一时间进行责任追究，通过对员工专业能力的考察进行岗位职工选拔，为资金管理工作的稳定开展创造有利环境。

四、结束语

资金管理推动企业稳定运营，强化企业内控质量，动态化监管企业各项经济行为。分析企业资金管理所面临的不具备正确资金管理意识，资金管理信息化水平较低，银行账户管理不规范，资金核对漏洞过多，缺乏高素质资金管理人才等问题。企业资金管理工作的有效执行，需要管理者的参与与制约，在企业内部宣传资金管理的重要性，投入充足的信息化管理系统运行维护资金，对银行账户进行统一管理，提高资金核对的准确性，培养高素质资金管理人才。确保企业闲置资金得到有效应用，在企业经营发展过程中具有充足的流动资金用于周转。