建筑公司财务管理面临的挑战及对策研究

钟茶玉

（福建省泰成建设工程有限公司，福建 龙岩 366300）

现阶段，市场经济的蓬勃发展促进着中国建筑行业的迅猛前进，使得施工行业面临着强大的市场压力。因此，建筑公司必须通过搞好财务管理工作，来增强公司的竞争力，如形成一个规范而健全的财务操作系统、建立科学合规的规章制度、增强公司各负责人的财务管理风险和预防能力等，并由此来识别和妥善解决公司可能出现的经营风险问题，增强公司的企业竞争能力，从而促进公司稳步发展。同时为解决企业财务风险问题，还需要进一步加大企业财务管理和控制，做好企业资金管控工作，完善财务管理模式，做好财务分析工作。

一、财务管理概述及加强财务管理的必要性

（一）财务管理概述

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

（二）加强财务管理的必要性

1．财务管理关系到企业各个部门的运作情况

财务管理并不只是财务部门的事情，而是涉及整个企业所有的部门，所有的员工。每个部门，每个员工都需要合理地使用资金。在现代的公司体系下，公司经营是一种由人员管理工作、原物料管理、技术、财务等多个系统所构成的复杂体系，而财务也已融入公司所有的经营管理行为之中。

2．财务管理有助于企业改善经营状况

现代企业经济体制下，民营企业作为应对激烈国际竞争条件的市场主体。公司为了在市场中立足，需要通过合理的财务管理来增加收入。收入的提高意味着人、财、物力也会随之提高，并会通过资本流动方式在企业财务中得以充分的表达，从而改变了公司的财务指标。

3．财务管理是企业管理的中心

一个企业是否强大，财务管理是基础，是企业内部管理的中枢。我们从注重生产的管理转到财务管理，是一个大大的进步。因为财务管理实现了企业和外部的交往。财务管理是企业管理的中心，强化财务管理可以帮助企业解决问题。一个公司可以不盈利，但不可缺乏资金流，因为资金流是公司的灵魂和力量，企业可以通过财务管理提高资金流。

二、建筑企业财务管理过程中存在的问题

（一）资金稳定性存在风险，资本经营的控制力度有待提高

很多企业在资金稳定性方面欠缺。由于管理不善，使用资金之前没有进行筹划，应收的资金没有收回，可以迟付的资金早付了，造成资金链断裂或资金周转不灵的情况，一旦发生资金链断裂，企业就不好挽救了。企业财务出现风险往往是由于企业没有掌控能力所导致的。主要体现在以下几点上。第一，没有建立资金运用规划，不能运用一定的资金，为企业创造效益，导致公司资金短缺，致使公司损失相应的利润。第二，企业的内控出现问题，没有制定规范的资金管控制度，即使有制度，管控的力度也不足，没有制定有效的资金预算，没有全员参与财务管理。第三，公司不能合理地使用公司的自有资本，为了企业的生存和发展，将会增加不必要的资金成本。

（二）资金管理不到位，财务管理模式未能及时更新

企业制度不健全，没有做好资金预算，或者有做资金预算但是没有有效地执行，流于表面，致使资金管理不到位。资金管理到位不到位体现在收益和资金的稳定上，企业要有收益，且是持续不断的收益，需要资金的有效管理和使用。资金管理方式方法不对，没有按财务小组进行分类，管理混乱，职责不清。快速成长的公司，公司以往的财务体系已不再适合于当下的发展趋势。

在这些情形下，也使得建筑公司的财务体系需要改进与变革。对建筑企业而言，应该做到完善和优化中国传统的企业财务管理模式、构建有效的中小企业财务风险防范系统、通过制定企业资金管理与财政风险的防范对策。但在企业运行过程中，管理层未意识到这一点，导致不能有效满足中小企业的实际发展需求。

（三）财务管理制度不够健全，财务管理效率低

首先，企业建立的财务管理制度不够健全，没有建立相关的财务管理小组，没有将不同事务分组执行，没有制定财务管理职责范围，造成职责不明，管理混乱，出了事无法追责到个人。资金的有效利用可以为企业带来长久、稳定的收益。因此，需要企业的财务人员自身素质高，对资金的使用敏感，对市场的资金流向了如指掌，能够让有限的资金得到充分的利用，使用有限的资金得到充分的发挥它的价值。否则，有资金在账户上躺着，没有利用，没有升值，不能为企业带来收益，企业再强也发展不快。

其次，建筑企业市场竞争越来越激烈，为了在市场上有一席之地，有时甚至会冒着不平等条约签下合同，加大企业的财务支出，有些甚至会带来一定的风险。因此签合同时，一定要注意相关条款，注意细节，比如在签订设备采购合同时，由于设备款和安装费的税率不一样，尽量分开签合同，这样可以节约税收，再如在签订采购材料合同的时候，注意材料款和运费是不一样的税率，尽量分开签合同。

（四）财务人员专业能力有待提高，无法有效使用资金

财务管理人员没有适应社会及企业的发展速度，不能与现代化同进退，使用的管理手段过时，跟不上时代的步伐，只会进行事后的账务处理，不能有效地使用资金，利用好资金，为企业创造价值。企业要根据自身的特点，进行有针对性的制定，做到职责明细，不可太细也不可太泛，否则要么人员繁多，效率低下，要么没有起到职责分离的效果。

三、改善企业财务管理工作的建议

（一）通过建立、健全管理体系来加强资金稳定性

1．健全的管理体系

第一，完善法人治理结构，建立健全财务管理制度，注重资金的风险管理，执行使用资金的授权审批，职务分离等制度；第二，制定适合企业自身特色的资金管理制度，包括资金的筹措、使用、项目的管理等制度办法，将资金管理责任落实到具体的部门和个人，将资金管理成效纳入绩效考核体系，做到奖惩有制。

2．建立完整的资金预算管理体系

在建立完善企业规章制度的基础上，建立企业资金预算管理体系，进行资本计划管理工作，将公司每个职能和重点施工项目紧密结合，以公司的总体要求为单位的最大要求，实行企业整体改善资本管理制度。为公司设置专职的资本管理人员，担负企业资金计划管理工作的政策制定任务、日常业务和监督检查工作。公司的资本预算执行机构，应包含在企业运行过程中的不同职责领域，凡是有资本进出的职责领域，都是预算执行领域。资本预算执行机构还应当对职权范围内资本内容进行流向管理。

3．通过利用资金管理表格来实现资金的全面管理

资金管理表格有：现金流量表、资金日报表（每天都要报送，需确定报送的流程、人员、时间节点）、收支预测表（近3个月的）及资金预算表，这里的表格有过去，现在和未来，通过这些数据掌握资金的流向，流量及其动态情况。

4．加大对公司资本经营的控制力度

公司对资本实施规范的内部控制是保证公司资本合理运用和减少公司经营风险的关键保证手段。首先，公司针对自身的运营现状开展研究，在反复讨论的基础上制定、建立资本监管机制，确定公司机构及其他相关机构在资本控制上的具体责任、分工。财务部门要经常对资金内控制度执行、会计核算、授信申请等过程实施审计，对在监管中出现的控制缺陷要及时反馈、监督整改，确保公司资本会计核算的科学性和资本运用的合法性。其次，公司要实现对财务的全面监控，不能仅对企业的进出及项目支出后的过程实施监控，对于一些重要融资事项从可行性分析、融资的进展、工作目标等方面实施事前、事中监控，保证公司资源的安全、高效运用。

（二）通过资金预算管理及先进的资金技术来加强资金管理

1．完善资金预算管理

资金预算制度是指企业依靠历史数据和方法，根据企业当前运行的实际情况，正确预计了公司资金的需要量并把资金科学的安排运用在公司运行的各个环节和各个部门的经营行为。资金预算的具体内容，主要包括对资金进入、资金进出、资金过剩与不足的测算，以及资金不足部分的筹集办法和资金过剩部分的使用办法等。资金预算也就是对各个与资金计划有关的企业财务收支情况的汇报，以及收支差额和方案中的具体方案。通过资金需求的预报，可以使企业某一时点或阶段内的生产经营业务顺利地完成，而资金预测则可以实际动态的反映出企业实际的现金余缺。对于建筑企业来说，合理的资金预算管理可有效提升企业整体的资金管理水平。

2．实行最先进的资金技术

运用现代科技手段构建的信息资源共享，向公司决策者提供真实、全面、准确、快捷的资金流数据。同时利用计算机大数据系统，整理企业运营中的资金流、服务流和信息流，并从中获得企业投资、融资、存储资金等信息的日报表和月度报告；通过对公司计划投资与实际资金的数量、流动状况等进行比对与统计分析，以做到对公司的资金流入、流出、存量、流动分布情况等数据的准确了解，将有效的公司投资、融资、资金运用等方面的管理信息提供给管理人员，并协助管理人员进行科学决策，以便达到降低成本，有效地合理调配公司资本的余缺，从而实现了有效利用资本的目标。

（三）通过建立有针对性的财务管理小组来提高财务管理效率

企业应建立相关的财务管理小组，制定相关小组的职责和权限，做到职责分明，提高财务管理的效率。

第一，库存现金管理。制定好库存现金留存额度，不超额留存。严格执行现金盘点制度，做到日清月结。不准用“白条”入账，不准私人摊用，占用和借用公款现金。现金管理人员保管好金库的钥匙和密码，保管好金库内的财物，非出纳人员不得管理现金。

第二，银行存款管理。按规定办理、年检、注销银行账户和银行结算业务，保管好银行的各种票证，作废的盖好作废戳记保存好，及时地从银行取回单据登记好银行明细台账，余额要与银行余额相符，完了后及时地交给会计入账，非出纳人员不得管理银行收付业务。

第三，往来账款管理。出纳应将发生的事项登记成日记账，会计根据发生的事项入账，出纳与会计应定期核对相关账户的往来账款余额。对于需要收回的往来款项，制定相关制度，确定追债人员，确保资金的安全。

第四，资金审批制度。企业应建立确实有效可行的资金审批制度，规定资金审批流程，确定资金审批人员。根据审批额度确定审批流程和审批人员，确保资金的安全、有效、稳妥地使用。

第五，确定财务管理职责范围。按照职务进行制定职责，规定部门经理、副经理、会计（又分总账会计、成本会计、税务会计、资料收集会计等）、出纳的职责和权限，各司其职，职责明确后，奖惩有制，也能提高财务人员的积极性，提高资金的管理效率。

（四）通过培养专业的财务人员来提高企业盈利能力

财务人员应具备的能力：首先，专业技术能力是基础。而资金统筹规划使用的能力是重中之重，因为它能保证资金链良好运转。企业可用的资金有限，在保证资金使用安全的基础上，要为企业创造更大的效益。其次，应具备良好的财务分析能力。财务分析在现代企业经营管理中的地位日益突出，它能动态地分析企业的盈利能力，资产运营能力以及对市场的掌握能力。对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，能分析出企业在经营过程中的有利和不利形势以及企业的发展形势，有助于企业调整发展方向。最后，还要能建立一套规范、完整的财务制度及内部控制制度，并根据运行情况不断的调整、完善。财务制度包括财务管理制度，资金使用管理制度，应收款管理制度，往来账款追查制度，固定资产管理制度，应付款管理制度及资金盘点制度等等。

四、结束语

综上所述，建筑公司要想在竞争激烈的国际经济社会上立有一席之处，就必须进一步提高自我核心价值。企业要持续、稳步发展，财务管理至关重要，资金管理又是重要之重，一个企业没有利润可以生存，但是如果没有资金流，则企业资金链断裂，无法生存。因此对建筑企业而言，必须加强财务管理。基于此背景，本文阐述了财务管理的必要性，并分析了中国建筑企业财务管理普遍存在的资本经营的控制力度有待提高、资金管理不到位、财务管理制度不够健全且财务管理效率低、财务人员专业能力有待提高等问题，针对这些问题提出了对应的解决措施，希望有助于建筑企业发展。在经济现代化进程加速的今天，建筑企业施工项目管理的顺利完成，往往都是依赖资本链驱动的，这对进一步提高企业价值、促进企业的稳定有重大意义。企业资金运行的安全性，是企业持续运行的保证和企业持续发展的前提。对增强企业自身能力、提升企业核心竞争力、加强应对风险的能力以及促进建筑企业成长有重大的作用，所以企业在运行过程中就必须要抓好各个阶段的资本监控及监督管理。