企业全面风险内控体系的构建探讨

尹桂芳

（路德环境科技股份有限公司，湖北 武汉 430070）

在企业的日常经营发展中，风险是无处不在的，伴随着企业的整个生命周期，一旦管理不当出现风险隐患，将会使企业战略目标难以实现，特别是在社会经济快速发展的今天，企业经营规模在不断扩大，在取得良好发展成效的同时，风险隐患也在随之增加。正因如此，内部风险防范与管理的重要性愈发显著。然而，许多企业在推进全面风险控制，构建内控体系时，由于受到诸多不确定因素的影响，在实践中出现一些较为显著的问题，这就需要积极采取有效的控制手段，通过构建全面风险内控体系，严格把控各风险关键点，减少风险带来的影响与损失。本文以下内容，将就企业全面风险内控体系构建展开深入剖析。

一、加强企业全面风险内控管理的重要性

（一）促进企业经营目标实现

对于企业而言，企业的经营活动目标便是追求股东价值与利润的最大化，然而在这一目标的实现过程中，极易受到诸多不确定因素的影响，进而对企业经营活动目标实现带来阻碍。正因如此，企业要从风险角度出发，积极开展全面风险管理，在内控管理的辅助作用下，全面覆盖至企业各部门、各业务领域，准确找出企业经营管理的潜在风险隐患，及时化解多种不利因素影响，以此取得更理想的管理成效，促进企业经营目标的顺利实现[1]。

（二）强化企业风险防范能力

风险内控体系的构建，是增强企业风险防范与管理能力的关键手段，有助于企业对各业务环节的有效管理，增加人力支持，使企业风险管理与内控管理更加规范且完善。对于财务工作来说，若财务管理在具体实施期间发生弊端问题时，通过内部控制体系的构建与完善，促进企业风险管理举措的准确落地，严格规范财务管理行为，保证企业风险管理的及时性、有效性，进一步提升组织总体风险防范能力。同时，风险内控管理的有序开展，强调各部门之间的密切配合，能够有效提升企业各部门的协调配合度，促进财务工作及风险管理的更好开展，逐步提高财务风险防范的执行能力。

（三）提高财务活动工作效率

风险是企业财务活动中的重要组成，想要促进风险管理举措的准确落地，就必须要对不同工作岗位进行协调统一，以此来保证每个环节得以合理运作，这些不但需要通过内部控制来实行，还需要对企业财务活动开展一系列的监督控制，使财务相关活动得到有效规范与管理，逐步来提高财务活动工作效率。在企业全面风险内控管理中，财务风险是最基础，也是最重要的风险类型，在全面风险内控管理中占据重要地位，通过发挥内部控制作用，促进企业风险目标与控制活动的有机结合，逐步建立规范完善的风险内控管理体系，为企业提供更好的经营管理，以此来实现平稳向前发展。

二、企业构建全面风险内控体系的基本要求

（一）保证与战略目标相契合

全面风险管理是企业运营管理的重要一环，属于企业文化的内在组成部分，其整体框架的构建需要建立在企业的监督框架、人员责任分配的基础上，因此想要保证企业风险管理内控体系的有序开展，就必须要注重与企业战略管理的充分结合，充分考虑企业的经营规模与结构特点，在其全业务范围内明确风险管理目标，详细制定全面风险内控计划，并与企业的业务及业绩目标相结合，以此保证风险管理与战略目标二者的高度契合。

（二）构建体系要立体覆盖

全面风险管理的涉及领域广泛，在构建风险内控体系时，要保证具有全面性、立体性特征，全面覆盖在企业各业务环节。

从横向角度来看，全面风险内控体系构建要具有“广度”，精准覆盖至内部环境、目标设定、风险识别与评估、控制活动、风险对策、业务监控、信息与交流等；针对企业日常运营中的常见风险类型，即：法律风险、市场风险、战略风险、经营管理风险、操作风险、财务风险等，要及时做好全面性的风险分析与评估，结合不同风险类型与影响力，制定针对性的应对措施[2]。

在纵向层面来看，要保证体系内容具有“深度”，深入贯彻在企业各层级、各部门中，不再以传统企业某一层面设置组织体系或职能方式为主，而是要逐步拓展风险内控管理范围，下要渗透在企业的最基本业务单元中，上要延伸至企业法人治理结构中，同时要建立完善的全面风险组织管理体系，清晰界定各部门、各岗位的职能所在。

（三）体系构建要动态化、过程化

考虑到全面风险内控管理的复杂性，从最开始的风险目标设定，到后期各类信息的搜集、辨识、分析、评价等，再到后期的风险过程监督管理，要保证每个环节都要实行动态化追踪，结合企业潜在风险制定相应的控制手段，根据不同风险确定管理的优先顺序。

对于全面风险管理的基本执行流程来看，风险管理活动具有明显的动态性特征，自身属于一个相对动态化的过程，正因如此，企业在构建全面风险内控管理体系时，要着重注意动态化、过程化特点的突出。结合企业发展战略与风险管理需求，保证作为内控目标明确，操作手册详细，过程监控动态化，业务流程系统化，同时事后要配套落实严格的考核工作，对整个风险活动实行全过程管控，这是提高企业风险管理水平的关键手段。

三、企业全面风险内控体系构建的策略探讨

（一）注重全面风险管理文化培育

企业在开展经营管理活动时，需要在科学合理的经营思想与风险理念的正确引导下进行，因此企业领导层要着重加强对风险管理的关注，树立良好的全面风险管理理念，充分借助企业文化这一软实力，逐步将风险管理举措深刻落实到企业各业务环节中，并且各类风险都需要安排专人来进行负责。

在实践中，企业要着重加强对员工风险意识的培养，重点突出全面风险内控管理的深刻意义，逐步加深各级员工的风险防控意识，确保在拓展岗位业务时考虑到该类风险因素，在风险得到合理控制的前提下，有序进行业务操作与经营[3]。

企业在培养全员风险管理意识时，要灵活选用多种方式，将全面风险理念准确传达至每个员工，以此保证风险管理文化与企业的政策、业务、制度、经营管理等多方面的深度融合，进而在多部门、多岗位及各工作环节渗透风险管理理念，将其逐步衍生为各级员工的工作习惯与职业态度，进而更好根植在企业的运作管理中，促进每位员工在风险管理层面积极性、主动性的更好发挥，逐步营造良好的风险管理氛围。

（二）强化风险分析与评价

风险分析与评价是开展全面风险内控管理的有效路径，主要指对企业已识别风险特征展开客观分析，做出具体描述，同时对风险的发生可能性及其条件进行具体描述。

具体的风险分析要体现下以下几个方面：第一，无论风险隐患是否会导致财务损失，均需要汇总风险相关要素，真实反映在企业当期风险分析报告中。对于风险隐患事件的具体描述为：政策违反、违规操作、系统失效、顾客账目损失、官司、舞弊等情况。针对重要类风险事件，要充分了解其形成原因、影响、商业反应、涉及业务及金额等，均在风险分析报告中集中反映。

第二，因市场风险、信用风险、营运风险所导致的损失，要从损失数据库中全面搜集关键信息，制定成统一格式，在风险报告中总结并体现。值得注意的是，风险分析应以超出某一限制的损失、与销售量或收入的总损失等作为重点，客观评定企业的不同风险隐患，结合风险实际确定针对性的应对措施。

第三，明确风险分析关键点，及时向管理层提供风险前瞻性评估，结合现有风险类型，对其发展趋势做出预测，提前判断可能会出现的风险隐患，为企业管理层决策制定提供参考。在完成风险分析与评价后，对不同风险按照类别进行具体划分，根据风险出现可能性、影响程度、覆盖领域中，详细制定风险坐标图，将最终的风险分析结果记录到其中，按照A、B、C、D四个等级进行划分，分别代表不同风险的基本特征，针对影响程度高、发生可能性大的风险隐患，要重点加强关注，着重分析其形成原因、影响程度、涉及业务与金额等，提前制定针对性的应对方案。

（三）开展内审工作强化风险监管工作

内部审计是企业内控体系的核心内容，在构建全面风险内控体系时，要突出内部审计在风险内控中的重要地位，合理设置内审组织机构，坚持以风险为导向，对企业的财务、税务、业务等活动开展系统性监督审查，防止在日常工作中存在违规操作行为，使财务信息的真实有效性得到保障，杜绝信息失真现象[4]。内审人员要恪尽职守，严格按照全面风险内控管理需求，对风险执行情况进行追踪管控，做出客观评价，准确找出风险内控中的薄弱环节，结合实际适时提出有效的解决措施。

必要情况下，可对各部门职责履行情况开展动态监督，突出内部审计的职能所在，严格把控各部门及各岗位的风险关键点。安排专人密切关注市场环境动态变化情况，准确掌握第一手资料，再结合具体情况对企业的潜在运营风险展开深入地研究与分析，在内部审计、内部控制、财务部门的协调配合下，推进风险管理的系统化、具体化，提前制定科学合理的解决方法。在此过程中，内审部门要督促各部门对各风险因素进行归纳与总结，逐步建立起企业风险因素相关档案，整理行业市场内风险因素，为后续风险防范与控制提供可靠参考。

（四）设置风险管理组织

全面风险内控管理是一项较为繁杂的系统性任务，企业要严格按照风险管理要求，加强组织机构建设，建立风险管理委员会，由企业领导层、中高级管理层级各部门负责人组成，主要负责风险决策制定、风险目标设定、风险预案审核等关键任务，定期对各部门所呈交的风险报告进行审核，做好纠偏处理。

当企业运行期间发生重大风险事件时，要对各部门进行有效的协调与引导，结合实际情况及时启动风险应急处理方案，保证风险问题的及时、有效处理，最大限度将风险所造成的影响与损失降到最低[5]。考虑到全面风险内控管理的复杂性、特殊性，应在风险管理委员会基础上，成立风险审计监督小组，定期对风险内控的执行情况，开展制度化、流程化的风险审计工作，严格遵循事前、事中、事后三个环节的管控原则，切实做好事前预测、事中控制、事后总结分析的全过程的审计监管，便于潜在风险的及时发现，实现风险事件的有效规避。

（五）利用信息技术助力风险内控管理

风险具有客观性、必然性、普遍性、可控性等特点，对于全面风险内控管理具有严格要求。在新时期背景下，想要保证风险工作的及时性、有效性，企业要积极创新风险管理手段，在现代技术手段的辅助应用下，从人工操作向智能化方向转变。

具体来讲，企业要充分利用ERP、物联网、人工智能等信息技术，建立信息化风险内控管理系统，与企业内部系统与财务软件进行对接，全新增设财务分析、成本控制、资金管理、预算管理等信息模块，积极落实风险预警机制、风险识别与分析、风险防控制度等，在现代技术辅助下促进企业风险活动的高质量开展。

通过构建信息化网络平台，促进企业各部门的互动交流，为企业决策制定与落实提供便利。以风险系统为载体，建立风险事件库，全面搜集风险管理初始信息，对企业各项生产经营活动的战略风险、市场风险、财产风险、投融资风险等事例做好系统性搜集与整理，汇总不同业务环节的关键数据信息，为全面风险管理提供参考依据，便于后期风险评估与风险防控，为企业全面风险管理顺利开展奠定良好基础，以此来提高企业的整体风险管理水平。

四、结束语

综上所述，风险是企业运营发展中不可忽视的关键环节，一旦管理不当出现风险隐患，将会影响企业各业务活动的顺利开展，不利于企业的稳定运行。在新时期背景下，企业要着重加强对全面风险的关注，准确掌握全面风险内控管理的积极作用及基本要求，逐步构建起完善的全面风险内控管理体系，渗透在企业各部门及业务领域中，为企业良性发展助力。