RPA机器人在财务数智化转型中的应用

王雅蒙，战 杰，郭凯丽

（国家电网有限公司技术学院分公司，山东 济南 250002）

0 引言

我国正处于从信息经济向数字经济转型升级的重要过渡时期。发展数字经济意义重大，是把握新一轮科技革命和产业变革新机遇的战略选择［1］。党的二十大强调加快发展数字经济及促进数字经济与实体经济深度融合的重要性［2］。在大数据、人工智能、移动互联、云计算、物联网、区块链协同高速发展的“大智移云物区”背景下，越来越多的企业将新型信息化智能技术融入到企业生产发展的各个环节中，进一步提升企业效能、激发人才活力，促进企业实现数智化转型。

在企业财务工作中，智能技术的融合应用逐步深入。从早期会计电算化数据库的建立，到ERP（enterprise resource planning，ERP）财务系统的运用，再到建立财务共享服务中心。如今，RPA 财务机器人的应用“崭露头角”，越多越多的企业将财务数智化转型作为发展目标，追求企业财务与人工智能的深层次结合，以实现从线下到线上、从桌面到云端的协同部署。本文从企业财务数智化转型切入，将RPA 机器人应用于高精度、高往复的企业财务业务中，分析RPA 机器人的应用对数智化转型的积极影响。

1 RPA机器人

1.1 RPA机器人的内涵

RPA 即机器人流程自动化，指通过使用用户界面层中的技术，执行基于一定规则的可重复任务的软件解决方案［3］，是数字化的支持性智能软件，也被称为数字化劳动力或数字劳工。RPA 机器人在财务领域的应用，即基于RPA技术，结合企业财务工作环节和业务内容，实现流程节点的自动化，对财务数智化转型有积极推动作用［4］。

世界经济论坛《2020 年未来就业报告》研究显示，随着自动化和数字化水平的提高，预计到2025年，自动化和人机之间全新的劳动分工将颠覆全球15 个行业，将有约8500 万个工作岗位被取代，其中会计师和审计师等10 种职业面临被机器人取代的较高风险［5］。2017年5月，德勤事务所率先推出自主研发的部署在服务器或计算机上的RPA机器人——“小勤人”，掀起了财务数智化转型的新一轮浪潮。随后，普华永道事务所推出了PwC 机器人方案，并将该方案扩展到包含人力资源、信息技术、供应链在内的诸多领域。智能机器人技术的应用，能够替代或协助人类在计算机、RPA 手机等数字化设备中完成大量“固定规则、高重复性、低附加值”的任务和工作。

1.2 RPA机器人的优势

相较于传统财务运作模式，RPA 机器人应用于财务数智化转型主要有三方面的特点和优势。

1）降低工作成本，具有较高完成度。通过将部分财务工作进行统一标准、规范流程的软件编程语言设置，充分发挥RPA机器人全天候、自动化工作优势，能实现每周7天、每天8小时的工作时间，弥补了人工作业工作时间有限、心理情绪成本高、用工福利成本高等缺陷。同时，RPA 机器人所弥补的财务工作量差距，可以释放部分从事基础性、重复性、具备较低附加值工作的人力资源，赋能企业创造更大的社会价值和经济效益。

2）克服异构系统，具有较高准确度。在大型国有企业财务体系中，常存在大体量的跨系统、跨省域、跨平台等多异构系统间数据流转业务。RPA 机器人的应用是在UI（user interface，UI）层面以非入侵、非改造开发API（application programming interface，API）的方式，在原系统中添加特定功能的程序代码，通过脚本语言与系统交互，模拟人类的操作和判断，实现多异构系统的同时登录、采集、校验和上传。企业方可降低人工核算失误，灵活响应各级各类业务需求，提高财务业务的准确度和可靠率。

3）避免流程冗叠，具有较高透明度。受企业管理制度和企业财务规章的影响，传统财务业务常常多人经手、多人操作、多人把关，RPA 机器人按照程序设定自动执行财务任务，在很大程度上降低了财务流程中的人为干预和操作机会，能有效规避企业面临的风险。同时，RPA 机器人按照规定程序处置业务，工作过程透明，为企业审计审查和发展规划提供可靠支撑。

2 RPA机器人在财务数智化转型中的应用

RPA 机器人在企业财务工作中具有广泛的应用，例如费用报销、资金管理、税务管理、预算管理等，RPA 机器人在财务数智化转型中的应用如图1所示。此外，结合各企业实际财务业务需求，RPA 机器人还能结合多种功能，实现对特定业务流程的数智化。

图1 RPA机器人在财务数智化转型中的应用

2.1 费用报销场景

费用报销是企业财务日常工作中最典型、最常见的业务之一。RPA 机器人可应用于费用报销的各个环节中，为企业报销业务提供便利的同时，避免人工审批导致的重复报销、信息不实等问题，增强了报销业务办理的时效性和准确性。报销单据识别：RPA 机器人通过OCR（optical character recognition，OCR）技术可自动提取报销单据的有效信息，完成报销数据识别与录入，生成报销单。报销校验审批：通过预设口令对报销单进行检验审批，通过识别二次报销单、识别不规范报销单等功能，对符合规范的报销材料进行智能审批并整合报送财务报销专责。智能付款：将审核通过的报销单进一步提取生成付款单，根据预设指令发出支付请示，通过网银系统自动完成付款并生成付款凭证。财务报表生成：自动编制财务报表，报送财务管理专责。

2.2 资金管理场景

资金管理是企业财务日常工作的重要组成部分。RPA 机器人的应用能够在较大程度上克服表格比对、信息筛选等耗时耗力工作导致的人工倦怠，增强资金数据的可靠性，降低资金安全风险。银企对账：RPA 机器人通过预置口令自动登录网银系统，获取企业银行流水信息及企业对账单，通过智能比对，生成银行余额调节表，对差异、异常情况进行识别，并将对账结果反馈至资金管理专责，通过授权完成银企对账操作。现金管理：在预设的现金区间内，RPA 机器人对企业资金的相关数据进行识别、收集、清理与回流，通过计算对企业现金支出进行评估、检测与指导，科学配置资金分配，优化资金结构。支付指令查询：当接收现金支付指令后，RPA 机器人可自动追溯银行反馈的支付结果。结果反馈：通过电子邮件或短信方式将支付结果反馈给财务管理专责。

2.3 税务管理场景

税务管理业务中的RPA 机器人应用较为成熟。RPA 机器人可以自动对接多个系统端口，高效完成税项调增调减、税目提报等功能，提高涉税信息的真实性和准确性。获取涉税信息：会计期末，RPA 机器人自动通过账务系统，以税务主体为单位获取涉税信息。核验纳税申报信息：应用OCR 技术扫描涉税发票，提取相关信息，对待核验纳税申报信息进行自动核准，将识别通过的信息自动对接录入到税务局端的增值税发票查验平台。自动纳税申报：税务数据核实完毕后，RPA 机器人登录系统，智能编制纳税申报底稿，按照底稿数据生成申报单，按照表单内容依规申报。信息整理入账：按照预设程序自动归纳涉税项目数据，智能编制税务报表，并报送税务管理专责，以待查验。

2.4 预算管理场景

预算管理是企业战略执行的重要保障和企业风险控制的重要抓手。RPA 机器人在该场景中的应用能够有效支撑企业预算管理的数智化，从而进行全天候风险监测预警，以及时采取措施避免可控风险。预算编制：RPA 机器人可根据预置决策指令自动抓取跨系统数据，以全年预算、季度预算、各月预算调整为依据，自动分解企业期间费用及项目费用。调解与控制：智能调控企业预算，实现跨系统数据汇总、统计需求，并将信息自动推送至预算管理专责端。预算执行：通过预置口令，RPA 机器人将对预算执行情况进行定时、不定时审计，以确保预算执行到位。监督预警：实时智能监测企业预算执行情况，对于超限事项及时预警，自动发送警报至相关财务预算管理人员，有效提高企业风险管控水平。

3 RPA机器人应用展望

RPA 机器人作为企业财务数智化转型的新技术应用，将在企业财务费用报销、资金管理、税务管理、预算管理等领域提供更深层次、更广范围的功能支撑。同时，智能技术在企业财务业务中的应用也面临着挑战与风险，RPA 机器人的应用将对企业财务现有体制机制、运行模式、软硬件条件等方面带来冲击。

在企业硬件支撑层面，RPA 机器人的应用对企业财务系统平台兼容、异构系统交互程度要求较高，对支撑RPA 机器人运作的网络稳定性有较高要求，因此RPA 机器人的广泛应用需要企业辅以完备的技术支持。下一步，随着人工智能技术与企业数智化转型的深度交融，文字识别、神经语言程序、知识图谱等技术将广泛应用在RPA 机器人中。以自动问答为核心技术的对话机器人通过贯通用户端语言接口，能在较大程度上提高RPA 机器人的应用深度［6］。依托其对人类自然语言的精确理解和生成，能将传统应用系统的用户界面演化为交互式的人机协作界面，从而通过人机聊天界面智能触发财务业务自动化流程，进一步优化RPA 机器人的应用感受。

在企业人力资源层面，RPA 机器人的应用与企业财务运作之间的关系密切。一方面，日益复杂的财务业务需求助推了RPA 财务机器人的产生与发展。另一方面，财务机器人的广泛应用也要求从事企业财务业务的工作人员向知识复合型、技术掌握型、业务全能型的人才方向转型。在RPA 机器人支撑下，财务工作人员可从基础性、重复性的工作中释放出来，将更多的精力投入到创造性、管理性的高附加值工作中去。这需要财务工作人员转变工作思路、梳理工作流程，积极参与到企业财务管理的全流程中，实现企业数智化转型的发展目标。

4 结语

以RPA为代表的智能技术在为企业发展提质增效的同时，其技术运维背后的资金支持、人才转型、数据安全等方面存在的变革和风险同样值得关注。企业财务数智化转型过程中，要充分关注技术应用趋势，提高资金投入水平，促进人力资源合理配置，加强财务风险管控。