发挥企业内审作用 提高风险防控能力

田香叶 山东玲珑轮胎股份有限公司

引言

对于一个企业而言，做好风险防控是保障各项工作顺利开展以及实现可持续发展的关键。风险防控，主要是以企业为主体，这对企业所处的内外环境中存在的不确定因素进行分析，进而将风险降低到可控范围之内。如果企业无法做到风险防控，那么风险问题一旦爆发，轻则将会给企业带来巨大的经济损失，重则将会影响企业的可持续发展，甚至导致企业破产[1]。而企业内部审计工作能够对企业各项工作进行合理审计，将风险降到最低，并对可能发生或已经存在的风险进行预警。

一、企业内部审计工作的概述

通常情况下，企业都应该设有内部审计部门。企业内部审计部门的主要作用是及时协助企业对财务方面的信息进行获取和深化了解。例如对会计管理工作进行审查与数据掌握等。在企业实际运营发展过程中，不可避免地存在一定特殊性，内部审计工作能够通过完备的规章制度提高企业管理水平，保障工作质量与效率。此外，通过评估、审计、核查、监管等保障企业经济效益[2]。企业内部审计工作能够极大提高企业监管力度。

二、企业内部审计工作开展的意义

第一，企业积极开展内部审计工作，能够在最大限度上提高企业资金配置合理性与有效利用率，节约企业运营成本，为企业建设与发展提供稳定的资金供应链。此外，内部审计工作还能够在最大限度上保障企业的资产安全性，促使企业各项业务系统及财务系统能够正常运行，并提高对企业会计数据信息的审核力度，进而提高财会信息的精准度和可靠性，为企业防控风险提供保障[3]。

第二，企业内部审计工作不仅对于财务管理具有积极效用，同时还能够对企业实际运营与发展过程中各部门、各项目进行有效监管。此外，内部审计工作还能够结合企业的实际发展情况、阶段性战略发展目标等进行深层次分析，进而提高企业财务管理能力，强化资金有效利用率。内部审计部门还能够深化分析企业的资产情况以及运行状况，并为企业制定切实可行的管理措施提供审计参考。这样就能够有效降低企业经营成本，避免风险问题带给企业的经济损失。

第三，企业开展内部审计工作，还能够对现行的运营状况及阶段性发生方向进行分析与预测。内部审计工作可以根据企业各阶段审计运营情况、生产效益等开展业务考核工作，并结合考核结果进行精细化分析与评价。这样就能够为企业财务管理工作与管理层开展决策与发展规划制定提供数据参考。此外，内部审计工作具体包含了业务绩效、企业运营情况等，并及时作出客观评价，帮助企业及时发现潜在的财务风险与运营风险问题，进而降低了风险对企业的不利影响，助力企业进一步实现可持续发展。

第四，企业开展内部审计工作，有利于对企业内部所运行的财务管理、资产管理、项目投资等各环节进行有效监管，进一步发现企业财务管理中存在的问题，并及时向管理层进行汇报，有效防控企业风险[4]。此外，企业内部审计工作还能够开展全面评估，引导企业规避风险，提高企业风险抵御能力。

三、当前企业内部审计工作中存在的问题

（一）企业对内部审计工作缺乏重视度

在企业实际的内部审计工作中，部分企业由于在市场竞争的影响下，更多地将精力和重点放在了如何提高经济收益、扩大企业规模上，进而忽视了内部审计工作对企业发展的重要性[5]。此外，企业员工在管理者思维的影响下，也会对内部审计工作出现认知偏差。这就在一定程度上阻碍了企业内部审计工作的顺利开展与效用发挥。甚至部分企业管理者及员工认为开展内部审计工作对于企业的运营与发展、对于个人利益而言并无过多影响。此外，在企业内部审计工作开展进程中，由于服务对象不明确，还会影响内部审计职能的发挥，进而加剧企业风险发生概率。

（二）企业现行的内部审计工作缺乏独立性

企业内部审计水平与质量直接关乎着企业的经济效益与可持续发展。但是事实上，部分企业将内部审计工作看作财务管理工作的一种辅助手段，仅在年度财务核算过程中才开展内部审计工作。而审计内容多为核查财务数据结果是否精准[6]。这就在一定程度上导致企业内部审计工作缺乏独立性，审计效率与质量无法提升，不能为企业决策与发展规划提供精准化审计参考，最终导致企业风险问题发生。

（三）企业内部审计工作涉及面狭窄

现阶段，企业内部审计工作中还存在工作涉及面较窄的问题。首先，当下部分企业并未针对内部审计工作设置完善的管理与审查制度，工作内容也仅局限于财务管理方面，并且以数据审查、核对为重要工作内容；其次，现阶段企业所开展的内部审计工作在审查财务相关内容时，并没有涉及风险防控层面，进而影响企业风险防控效果。

（四）企业审计人员业务素养有待提升

就当前企业内部审计情况分析，现有的审计人员其业务能力和综合素养较低。甚至部分企业并未专门设置独立的内部审计部门，而是让财务会计人员兼任审计工作。而财务会计人员由于未接受过专业学习，缺乏审计经验，进而影响企业内部审计工作质量，加剧企业风险发生概率。

四、发挥企业内审作用，提高风险防控能力的措施

（一）提高企业全员对内部工作的重视度

要想充分借助企业内部审计工作提高风险防控能力，助力企业可持续发展。现代企业需要首先打破传统管理思维的局限性，提高对于内部审计工作开展价值的认识与重视度。只有这样才能够将企业内审作用最大化发挥，进而有效防范企业风险问题[7]。首先，企业管理者作为决策工作和发展规划的制定者、企业运营的受益者，企业的成败直接关乎着企业管理者的个人利益。因此，企业管理者应该充分认识到风险对于企业的不利影响，更多地了解内部审计功能，进而更新自身的经营管理理念，为企业内部员工树立良好榜样；其次，企业员工作为各项政策、工作的执行者，企业要想推进内部审计工作顺利开展，发挥最大效用，就必须提高企业全员对内部审计工作的认识与重视度。对此，企业管理层应该在企业内部加大内部审计管理推广与宣传力度。通过开展座谈会、邀请企业风险防范专家开展讲座等方式，切实强化企业全员对内部审计工作开展的认识，进而在企业内部营造良好的内部审计环境，推动其有序开展。

（二）提高企业内部审计工作的相对独立性

企业还应该基于正确管理理念基础，从多方面提升内部审计工作在企业管理中的地位，并增强内部审计工作的相对独立性。只有这样才能够最大限度上降低外部因素对企业内部审计工作的干扰，进而提高内部审计工作质量与效率。除此之外，企业内部审计水平与效率在一定程度上影响着企业的发展方向以及市场核心竞争力。对此，企业管理层应该注重强化内部审计工作的相对独立性，开展全方位、动态化的会计核算、资金流通以及其他工作内容进行审计[8]。但是上述内容都需要基于内部审计工作相对独立的状态完成。例如，审计部门在对企业内部财务管理工作进行风险检测与防范过程中，应该提前做好事前审计。只有这样才能够为企业管理层开展决策与发展规划制定工作提供精准度较大的风险审计材料。这样就能够为企业管理者制定会计管理风险防控措施提供参考。同时还能够加强企业对会计管理工作的监管力度，并扩大内部审计权限，规避企业风险。

（三）合理拓宽企业内部审计工作的覆盖范畴

企业内部审计工作必须着力与企业整体发展全局、阶段性发展目标进行审计全面覆盖。这样才能够结合企业实际发展情况及发展需求开展切实可行的审计工作，以确保企业各工作安全性。基于此，在企业实际内部审计工作开展进程中，审计部门应该对现阶段企业在市场竞争中的地位、所处局面以及制定的经济决策进行事前审计[9]。这样就能够在市场大环境下发现企业发展进程中存在的风险问题，有效对经济决策中含有的风险问题进行规避，进而提高企业经济决策的合理性、精准性。此外，审计部门还可以从事中、事后开展内部审计，进而将企业运营风险降低到可控范围之内。特别是事中审计，企业应该根据实际的运营与发展情况制定完善的内部审计管理制度，并不断提升内部审核质量和审计权威性。这样就能够强化内部审计工作的事中干预性，进而将财务风险降低到可控范围内。在事后审计中，审计部门还应该及时激发内部审计工作的资源合理配置功能，进而强化企业风险控制效果，促使企业持续平稳发展。

（四）提升审计人员专业素养

企业内部审计人员作为内部审计工作的重要组成部分，其专业能力和业务素养直接决定着企业内部审计效果与工作质量，关乎着企业风险能否有效控制。因此，企业管理者应该加强审计人才队伍建设，积极采取有效措施提升审计人员的专业素养。首先，企业管理者应该针对当前现有审计人员的工作效率、工作态度、工作行为等进行综合能力评估，找出其中存在的问题，并开展针对性的专业培训活动。培训内容应该包括审计流程规范化管理、信息技术学习与实践应用等，这样就能够切实强化企业内部审计人员的专业能力，有效防控企业风险；其次，企业内部审计工作对于审计人员的职业道德要求较高，需要审计人员始终牢记自身的工作责任，确保能够在任何时候都坚守初心，不为金钱所诱惑。因此，企业应该加强对审计人员的思想道德教育，强化审计人员的责任意识与担当意识，为企业内部审计工作的顺利开展提供人才保障；最后，企业还应该注重人才引进，通过完善人才福利待遇、开展校企合作、拓宽社会面招聘渠道等方式，吸纳更多高素质、专业能力过硬的审计人才，为企业内部审计队伍注入新鲜血液，进而全面深化企业内部审计工作对企业风险的防控作用。

（五）提高评估和控制风险的能力

首先，所谓的防范风险主要是指采取一定措施来规避风险问题，或者将企业风险降低到可控范围之内[10]。因此，企业不仅需要具备科学的风险防范意识和防范制度，必须对企业风险形成充分认识。企业风险是不以人的意志为转移的客观存在，并且由于风险的随机性和企业认识的局限性，进而致使风险问题在企业发展进程中不可避免。对此，企业应该对其形成正确认知，风险不是可以逃避得掉的，管理者需要将风险防控主动权掌握在自己手中。此外，企业风险也有强弱程度及不同类型。如外部风险：市场环境、国家政策、金融危机等；内部风险：企业运营管理模式、员工个人因素等。

其次，众所周知，企业风险的爆发往往仅在一瞬间。但是事实上企业风险的隐藏时间较长，如果企业及时防控与质量，将能够避免风险问题带来的经济损失，甚至破产危机。基于此，现代企业应该积极开展内部审计工作，并持续加大内部审计管理力度。这样才能够将企业风险扼杀在摇篮中，推动企业平稳持续发展。

再次，企业还应该针对阶段性运营情况进行财务分析，并积极运用内部审计手段找寻阶段性运营发展中存在的财务问题。与此同时，结合当前风险防控措施的实践效果进行合理优化，进而最大限度降低企业分析风险。

（六）加强预算管理

首先，预算管理是实现企业资源合理配置的重要举措，也是将企业经济效益最大化的前提与基础。加强预算管理不仅能够对一定时期内企业运营风险进行预判，还是提高企业风险防控能力的关键。因此，企业应该注重加强预算管理，其中可以通过定额管理与定量管理提高预算管理效果。通过内部审计观察企业预算管理中存在的风险，并进行及时防控；其次，企业还应该充分重视预算编制的合理性以及风险预测性。始终坚持稳健原则，在预算管理中做好风险防控；最后，企业应该加大预算制定力度，严格督促各部门按照预算设定的目标开展工作。如果企业在预算编制完成之后，就将其束之高阁，那么预算管理对企业风险防控将发挥不到任何作用。因此，企业应该将预算指标作为工作标准，进而有效规避风险。

结语

综上所述，企业内部审计工作的有效开展，是企业风险防控的关键性举措。通过完善企业内部审计工作，能够及时发现并弥补企业财务管理中存在的问题，进而为企业决策与发展规划制定提高精准化审计参考，保障企业各工作环节都合理合法，最大限度降低企业经济风险发生概率，推动企业持续平稳发展。对此，现代企业管理层应该深化认识并重视起内部审计工作的价值，通过完善内部审计管理制度、拓宽内部审计覆盖面、加强审计队伍建设等措施，不断强化内部审计效力，进而实现企业长远发展。