行政事业单位内部控制建设策略分析

顺布尔 乌兰察布市城市管理综合行政执法局

前言

随着我国经济发展和社会进步，行政事业单位在国家经济和社会生活中的作用越来越重要。它作为政府的重要组成部分之一，其职能范围涉及到教育、医疗、公共服务等领域，直接关系到人民群众的切身利益。因此，行政事业单位的管理水平和效率直接影响到社会的稳定和发展。而内部控制建设作为一种有效的管理方法，可以帮助行政事业单位规范内部管理、提高管理效率、加强风险控制，成为行政事业单位管理的重要内容。然而，实践中发现，目前行政事业单位内部控制建设还存在着很多的问题和不足，例如人员素质较低、制度建设滞后、流程不规范等，这些问题直接影响了单位的正常运转和内部管理效率。因此，深入研究行政事业单位内部控制建设的策略和措施，探索行政事业单位内部控制建设的发展路径和方法，对于提高行政事业单位的内部制度管理水平和实施效率，促进单位的健康快速发展，具有不可轻视的意义和价值。同时，对于相关领域的研究和实践工作，也具有一定的参考和借鉴作用。

一、内部控制制度的相关概念

(一)内部控制的概念

行政事业单位内部控制是为了保障其财产和财务信息的真实性、完整性、可靠性以及合法性，资产安全、业务合规、信息准确和有效性，防范和降低风险，提高管理效能和公信力，达成其目标而制定的一系列内部控制结构、程序和制度。内部对其业务活动的管理、监督、评价和改进等全过程的控制，内部控制体系主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价等几个要素。通过设计、实施和维护这些内部控制要素，行政事业单位能够达到内部控制目标，确保其有效运转，防范和减少内部控制风险。

(二)内部控制制度的概念

行政事业单位的内部控制制度旨在规范内部管理、提高工作的效率、保障资产的安全，建立完整、科学、有效的内部控制体系。该制度由制度设计、实施、执行、监督和评价等环节构成。制度设计需要针对行政事业单位的特点、业务流程和内部控制目标进行具体的设计，确保制度的合理性和完备性；制度实施需要制定具体的实施方案和操作规程，确保制度的执行效果；制度执行需要严格按照制度规定，确保制度的效果达到预期目标；监督和评价需要建立健全的监督和评价机制，发现和纠正制度执行中的问题和不足，确保制度的有效性和可持续性。行政事业单位内部控制制度是规范内部管理和业务流程、保障资产安全和提高工作效率的重要手段，是行政事业单位内部控制体系的重要组成部分。

二、内部控制建设的意义

(一)保证经济活动合法合规

为了合理保证行政事业单位的经济活动合法合规，首先，要建立完善的内部控制制度，明确各项管理流程，如财务管理、采购管理、合同管理、资产管理等，确保这些管理活动符合法律法规的要求。其次，加强内部培训和教育，提高单位工作人员的风险防范能力和法律法规意识，增强他们对经济活动合法合规的认识和责任意识。再次，建立健全的内部审计机制，对行政事业单位的经济活动进行审计监督，及时发现和纠正违规行为，保证经济活动的合法合规。最后，与政府有关部门保持密切沟通，了解和掌握最新的法律法规和政策动态，及时调整和完善自身的管理制度和管理流程，确保经济活动符合法律法规的要求。

(二)提高公共服务的效率与效果

首先，制定一套科学合理的服务流程及标准，明确服务对象、服务方式、服务时限等，并对服务过程进行规范化管理，从而提高服务效率。其次，加强信息化建设，建立完善的信息化平台和现代数据管理系统，提高信息共享和处理能力，为公共服务提供更加精准和便捷的支持。最后，强化服务质量管理，建立服务投诉和反馈机制，及时处理和解决用户反映的问题，以提高服务质量和用户满意度。最后，推进服务创新，开展政策宣传和服务推广，引入新技术、新模式、新业态，从而提升公共服务的品质和水平。

三、内部控制建设与实施过程中存在的问题

(一)控制制度不够健全

首先，缺乏内部控制标准和流程，从而导致内部控制实施缺乏一定的规范性和系统性。其次，内部控制制度不完善，没有有效的内部控制管理制度和流程，难以全面和有效地管理内部控制实施。第三，缺乏内部控制风险评估机制，没有能力对内部控制环节的风险进行识别和评估，不能进行有效的监督和管理。第四，内部控制责任不明确，导致内部控制实施不到位和不充分。最后，缺乏内部控制培训和教育机制，使内部控制管理人员和从业人员缺乏内部控制知识和技能，难以有效实施内部控制因此使单位蒙受损失。

(二)控制信息化建设不足

内部控制信息化建设存在多方面不足，其中表现最突出的包括：内部控制制度不完善、信息系统安全性不高、信息共享不畅、业务流程不够自动化以及缺乏数据分析和挖掘能力。这些问题的存在，给行政事业单位的运营和管理带来了不小的困难和风险。为了解决这些问题，行政事业单位可以采取一系列措施，包括但不限于加强内部控制制度建设、提高信息系统安全性、促进信息共享、推动业务流程自动化和增强数据分析和挖掘能力等。

(三)控制重视程度不够

很多单位欠缺内部控制意识，对所属单位内部控制的重要性认识不足，将其视为一种形式上的规定而非切实需要落实的管理制度。行政事业单位内部控制制度不够完善，缺乏有效的内部控制管理制度和流程，无法全面和有效地实施内部控制。缺乏完善的内部控制及风险评估机制，无法识别和评估内部控制环节的风险，缺乏对内部控制的有效监督和管理。缺乏内部控制培训和教育机制，导致内部控制管理人员和从业人员缺乏内部控制知识和技能，无法有效实施内部控制。对内部控制实施的认识不足，忽略了其在风险管理和业务运营中的重要作用。

(四)控制执行不到位

首先，流程不明确、职责不清晰、制度不健全等。其次，管理人员和从业人员缺乏内部控制意识，无法正确地理解内部控制的重要性和实施内部控制的目的和方法。第三，行政事业单位欠缺完善的内部控制评估机制，无法及时识别和评估内部控制的缺陷和风险，欠缺对单位内部控制实施的有效监督和方法。第四，缺乏内部控制培训和教育机制，导致管理人员和从业人员缺乏内部控制知识和技能，无法有效实施内部控制。最后，缺乏内部控制的持续改进机制，无法及时发现和纠正内部控制的缺陷和问题，导致内部控制无法得到有效的改进和提升。

(五)缺乏内部控制评价与监督

行政事业单位缺乏内部控制评价和监督机制，导致内部控制的缺陷和风险无法被及时发现和纠正，进而对单位的正常运转和发展产生负面影响。如果缺乏内部控制评价和监督机制，行政事业单位将无法进行准确的评估，也难以及时识别内部控制方面的缺陷和问题，并对内部控制的实施情况进行有效监督和管理。这将导致资产管理不规范、内部管理混乱、财务管理不透明等一系列问题，进而严重影响单位的形象和信誉。

四、完善内部控制建设和实施的相应对策

(一)建立健全内部控制制度

首先，要建立健全内部控制制度，制定明确的控制目标、流程和责任分工，要确保单位内部控制制度的完整性和有效性。其次，要加强内部控制评估和监督，建立评估和监督机制，及时发现和纠正内部控制缺陷和风险，确保内部控制制度的稳定性和可持续性。第三，要提高管理人员和从业人员的内部控制意识和能力，加强内部控制培训和教育，提高其对内部控制制度的认识和理解，从而增强内部控制的有效性和执行力。第四，要加强内部控制信息化建设，充分利用现代信息技术手段提高单位内部控制管理的水平和效率，进一步完善内部控制制度。最后，要建立内部控制持续改进机制，不断完善和提升内部控制制度，确保其与时俱进，适应行政事业单位的发展需求。从而提高行政事业单位的管理效率和风险抵御能力，确保行政事业单位的长期发展。

(二)搭建信息化管理平台

首先，需要明确行政事业单位对信息化管理平台的需求和目标，以及所期望实现的功能和效果。这样有利于后续的平台设计和开发工作。在明确需求和目标的基础上，需要设计平台的整体架构和各个功能模块，包括用户管理、权限控制、数据采集、数据分析、报表生成等。根据平台设计和功能需求，选择合适的技术和工具进行开发。例如，数据库、开发语言、开发框架、前端技术等。在确定技术和工具后，进行平台开发和测试工作。需要注意的是，开发过程中需要遵循规范和标准，保证平台的稳定性和安全性。最后，将平台上线，并开展推广和宣传工作。同时，要对平台的运行情况进行监控和维护，及时修复漏洞和解决问题。总之，行政事业单位搭建信息化管理平台需要从需求和目标明确、平台架构和功能设计、技术和工具选择、开发和测试、上线和推广等多个方面进行全面考虑和实践，确保平台运行稳定、安全、高效，并能有效提高行政事业单位的管理水平和服务质量。

(三)提高内部重视程度

为了能进一步提高行政事业单位内部对内部控制的重视程度，要加强组织领导，明确内部控制的重要性和必要性，提高领导干部对内部控制的理解和认识。加强宣传教育，通过各种渠道宣传内部控制的重要性和作用，提高全体员工对内部控制的认识和重视程度。建立内部控制奖惩机制，对于表现优秀的人员和单位进行表彰和奖励，对于存在内部控制问题的人员和单位进行批评和惩处，营造良好的内部控制氛围。加强内部控制的监督和评估，对内部控制制度的实施情况进行全面、准确、及时的评估和监督，发现问题及时纠正，建立内部控制持续改进机制，使内部制度得到完善，确保内部控制的有效实施。

(四)加强内控执行力度

首先，明确内部控制的目标和任务，制定具体的内部控制计划和目标，明确责任人和执行时间，以确保内部控制计划能够得到有效实施。其次，加强内部控制的监督和评估，全面、准确、及时地对内部控制制度的实施情况进行评估和监督，及时发现问题并予以纠正，以保证内部控制的有效实施。第三，建立内部控制的奖惩机制，对表现优秀的人员和单位进行表彰和奖励，对存在内部控制问题的人员和单位进行批评和惩处，以营造良好的内部控制氛围。第四，加强内部控制的培训和教育，提高全体员工对内部控制的认识和掌握程度，增强内部控制的执行力度。最后，建立内部控制的持续改进机制，不断完善和提升内部控制制度，确保其与时俱进，适应行政事业单位的发展需求。通过以上措施，要加强行政事业单位内部控制的执行力度，进一步提高内部控制的有效性和执行力度，从而才能确保行政事业单位的长期稳定发展。

(五)完善内部评价与监督

为了更好地完善行政事业单位内部评价与监督工作，首先要建立健全的内部评价与监督制度，明确内部评价和监督的目标、内容、方式和周期，以确保它们的全面性和准确性。其次，加强内部评价和监督的专业性和科学性，制定内部评价和监督的标准和指标体系，保证评价和监督的客观性与公正性。第三，增强内部评价和监督的透明度和公开性，定期公布评价和监督结果，接受社会监督和舆论监督。第四，重视内部评价和监督的实效性和改进性，及时发现并解决问题，促进行政事业单位的改进和提高。最后，加强内部评价和监督的人员队伍建设，选拔和培养专业化、高素质的内部评价和监督人才，确保内部评价和监督的顺利实施。提高内部评价和监督的科学性、公正性和实效性，为行政事业单位的持续健康发展提供一定的保障。

五、结语

综上所述，在行政事业单位内部控制建设方面，需要做好各种因素的综合考虑，包括法律法规、组织架构、人员素质、信息技术等多个方面。对于这些因素，需要制定相应的策略和措施，才能够保证内部控制建设的持久性和有效性。同时，行政事业单位还需要加强单位内部控制建设的培训和宣传，提高全员的内部控制意识和能力，从而实现内部控制建设的全面推进。在实践中，行政事业单位应该根据自身的实际真实情况，制定符合实际的内部控制建设策略，并进行有效的实施和监督。只有这样，才能够更好地保障行政事业单位的管理和服务水平，实现长期可持续发展。■