风险防控视角的企业财务管理体系构建策略探讨

张宝

（佛山市交通发展有限公司，广东 佛山 528000）

企业要认识到财务风险是客观存在的，只有通过有效措施来控制住风险。为了减少不必要风险的产生，在财务管理时就应该要站在风险防控的角度去落实各项工作，深入研究和分析财务风险问题，尽快构建一套完善的财务管理体系，并制定出详细的风险防控方案，以便于能够第一时间识别风险、控制风险，保证各项财务决策的合理性，进一步提升财务管理的质量和效率。

一、产生财务风险的原因

首先，没有树立正确的风险防控意识。企业在运行阶段通常都是将重点放在了生产经营上，而在一定程度上忽视财务风险管理，导致企业内部人员并没有形成正确的风险防控意识，不能将各项管理措施执行到位，在财务管理时经常会出现各种纰漏，大幅提升了财务风险发生的可能性。尤其是企业领导层对风险防控认识不够全面，很难给予相应的支持，在管理中也经常会出现各种财务问题，严重制约到企业的进一步发展，风险防控意识薄弱会带来一系列严重后果，很难制定出详细的防控对策，给各种风险产生提供了便利。

其次，财务管理体系有待完善。由于受到各方面因素的影响，企业内部的财务管理体系还不够完善，很难给实际工作的开展提供有效的指导，阻碍到各项财务工作的顺利、高效开展。最为关键的是现有财务管理体系比较滞后，在构建时没有考虑到时代发展的特征，导致整个财务管理结构形式化严重，很难发挥出其真正的价值和作用，也在一定程度上加剧风险问题的产生。

最后，风险预警机制构建有问题。只有借助完善的风险预警机制，才能确保风险防范的有效性。但是，当前的风险预警机制还不完善，很难展现出事前预测、事中控制的价值，通常都是以事后控制为主，没有提前追踪和监管各项财务工作，在管理中也很容易滋生各种问题和风险。

二、以风险防控视角为依托构建财务管理体系的具体策略

（一）完善监督体系，确保资金使用的安全性

监督管理是财务管理中不可或缺的一部分，只有加强监督管理，才能进一步发挥出财务管理的优势，以此来提升财务管理水平，加强对风险的防控。考虑到企业很多投资项目的周期比较长，要经过很长一段时间才能获取一定的收益，在这过程中存在很多不确定的因素，如果不能全程有效监督，很容易出现各种风险，最终导致投资失败。

因此，在构建财务管理体系时不可忽视监督工作所起的重要作用，要尽快成立监督小组，全权负责对财务管理的监督工作，并保证监督的全面性，尽快找出财务管理中的漏洞和不足，尽快对财务管理制度和流程进行调整。

监督人员要清楚自身的职责，定期检查企业每周、每月、每季度资金的使用情况，保证每一笔资金都能安全使用。监督检查工作一定要落实到位，只有不断强化监督的效用，才能从根源上减少不必要资金的支出，避免资金的浪费，在节省成本开支的前提下，能够帮助企业获取更多的利润，尽快实现企业战略发展目标。除了监督人员要以身作则外，内部其他员工和管理层也要加入监督管理队伍中来，积极配合好财务部门的工作，并规范自身的工作行为，在日常工作中要提高警惕，主动去识别和控制风险，在企业内部形成一道抵御风险的屏障，保证企业财务一直能够处于安全的状态。

除此之外，在必要的情况下，要成立审计监管部门，并保证该部门的独立性和权威性，尤其是要将其与财务部门独立开来，该部门由上级领导管理层直接负责。审计监管部门要划分清楚监督管理的责任，将各项监管任务落实到位，最为重要的是要对各项经营活动追踪调查，以此来科学监管企业经济业务。

为了保证监督的客观性，需要邀请第三方审计部门加入其中，与内部监督部门共同监督企业各项财务管理活动，尤其是要加强对重大经济活动的监管，依据反馈的财务评价指标进一步对财务管理方法进行调整，旨在于能够实现优化企业内控环境的目的，以此才能通过全方位的监督保证各项财务管理工作落实到位。一旦发现了财务管理问题，要尽快追责，并督促相关人员改正，确保各项财务工作执行的有效性。

（二）完善风险预警机制，提升风险防控的水平

风险预警机制的建立和完善至关重要，要结合内外部发展的环境，对现有的风险预警机制进行改进，发挥出该机制的作用，优化风险防控的水平和质量。只有通过完善的风险预警机制，才能尽快识别出经营中的风险因素，并对风险进行评估，一旦风险影响范围比较大，要尽快采取针对性的处理措施。风险预警体系的主要作用是收集和分析各项业务活动的数据信息，尽快找出其中的风险因素，关键是要实时监控风险因素的变动趋势，如果风险超出了可控范围，就需要尽快将其解决。

在构建和完善的过程中要把握好以下几点：第一，成立风险预警小组。小组成员由各部门的骨干人员组成，小组的主要任务除了要分析企业内部发展的实际情况，还应该要加强对外部环境的调查和研究，在此基础上系统识别风险，综合分析和研究，尽快设计出风险预警的框架和结构，发挥出风险预警系统的作用。要注意的是，对于重大的风险事项，要提前告知相关负责人，并实时跟进各项业务开展的情况。

第二，明确风险指标。在制定风险指标时要考虑到各个业务板块的发展的实际情况，在此基础上将重要指标提炼出来，并结合企业发展的需求来设置合理的预警区间，目的在于能够把控好关键风险，对此进行识别和控制。各个业务板块的风险指标并不是一成不变的，惹事要依据企业业务调整的情况适当地对指标进行调整，确保风险指标的合理性、科学性。

总之，要认识到科学设置风险指标的重要性，并分析比较管理效果和预期效果，将一段时间内的数据对比，依据对比的结果不断对现有工作计划进行完善，保证财务管理制度制定的有效性。以此才能在完善的财务管理体系下有序地指导财务工作的开展，构建良好的内部环境，各层级的员工都能认识到风险防控的必要性，在工作中及时规避风险，减少风险产生的不利影响。

由此可见，需要通过风险预警体系的构建来规范财务工作的流程，确保相关人员能够按照规范要求来工作，提升财务管理的专业性和规范性。

（三）完善投融资结构，合理使用资金

企业在发展中很容易出现投资风险和融资风险，只有不断完善投融资结构，才能合理使用资金，确保资金使用的有效性。在投资的过程中如果没有做好风险防控工作，势必会增加投资概率，还会让企业面临巨大的风险，企业会承担巨大的债务问题。融资风险也比较容易发生，一旦融资的方式不合理，就很难达到预期的收益，再加上资金调度使用不当，也很有可能会出现资金链断裂的情况，严重的话还会导致企业破产。因此，为了能够提升资金使用率，就应该要进一步完善投融资结构，尽量降低投资风险和融资风险。

首先，加强对投资风险的防控。企业要想获得良好发展，就需要开展各种投资活动，在投资的过程中会面临各种各样的风险，关键是很多风险因素是不确定的。这就要求企业在投资时要慎重，不能盲目开展投资活动，而是要综合全面衡量，制定出合理的投资计划，尽可能地将投资风险降到最低。在投资前要仔细分析投资方案，在分析时要注重细节，全面、系统的评估投资方案是否可行。最为重要的是相关人员要做好市场调研工作，要积极主动收集各方面的信息和资料，并系统深入分析收集到信息资料，分析时不仅要考虑到项目的市场需求，还应该要考虑到资金运作方式、实际经济效益和项目发展前景，在此基础上决定是否要投资。在决定投资之后，要尽快构建以现金流预算为核心的财务管理体系，全面有效地控制投资中的各种风险，增加投资成功的概率，从而帮助企业获取更多的经济效益。

其次，加强对融资风险的管控。当前，市场环境非常复杂，各大企业之间竞争十分激烈，企业要想获得稳定发展，就需要融资，以便于能够筹集到更多的资金。考虑到目前企业融资方式比较单一，大多数时候都是向银行贷款，单一的融资模式很容易受到外部环境的影响。尤其是当国家政策发生了变动时，就会让企业陷于被动状态，会给企业带来融资风险，影响到企业稳定发展。企业要想改变被动状态，就应该要尽快完善融资模式，构建多渠道、多方式的融资模式，拓宽融资渠道，就算银行贷款利息提升，也不会对企业发展产生巨大的影响。

（四）完善预算管理体系，有效规避风险

在构建财务管理体系时不可忽视预算管理所起的重要作用，只有构建完善的预算管理体系，才能进一步完善财务管理工作，让财务管理工作取得理想的效果。预算管理包含的内容很多，不仅包含了预算编制、预算执行，还包含了预算考核等内容，在实施的过程中需要制定出科学的管理计划，利用滚动预算、固定预算、零基预算等多种方法来科学地进行预算编制，确保预算编制的合理性，为后续各项预算工作的开展提供指导。

在具体实施的过程中首先要对企业发展战略目标进行分析，在此基础上来构建出合理的预算管理目标，等到总的预算管理目标制定好以后，要对总的目标进行分解细化。需要注意的是，预算管理目标也应该要体现出长期性，以此才能为企业的不断发展提供动力。对于预算管理目标的制定，应该要结合企业发展的实际情况，综合各方面因素来考虑，要以整体战略布局为前提，先明确出总体发展目标，进而对各项管理目标进行细化。

其次应该要保证预算编制的科学性，在预算编制要先考虑到企业运行的实际情况，在此基础上来选择合适的编制方法，在预算编制时要不断调整预算编制的方法，确保预算编制方案的精准性。在必要的情况下要及时对预算数据进行调整，确定企业的全面预算。预算编制要围绕企业的战略目标进行，要在预测和决策的基础上来对预算编制的方法进行确定。等到整个预算编制完成后，一定要督促相关人员按照预算方案来执行，进一步凸显出预算管理效能，保证预算管理的水平能够达到预期。

要强调的是，在预算执行过程中要全面监督，一旦发现预算执行有问题，要尽快反馈给有关部门，适当调整预算方案，尽可能减少预算与实际的偏差，以此才能从根源上规避财务风险的发生。

三、思考与建议

对于企业而言，从风险防控的角度去构建财务管理体系很有必要，不仅能够降低风险，而且还能够提高财务管理的成效，更为重要的是能够维护好企业的整体发展利益。从风险管理出发来制定各项财务管理制度，能够规范财务管理工作，并为资金的安全运行提供保障。风险存在于财务工作的各个环节，要求财务人员要增强风险防范意识，提高责任感和使命感，端正自己的工作态度，自觉完成好各项工作任务，尤其是能够避免随意使用资金的情况，保证每一笔资金都能得到高效利用。

与此同时，促使财务管理更加规范、有效，尤其是能够规范财务人员的行为，保证各项财务数据的完整性、真实性、可靠性，通过对财务数据的分析将企业经营状况真实反映出来，企业管理层能够以此为依据调整发展的方向，推动企业向着更好的方向前进。

这就要求要从财务风险控制的角度出发，来制定合理的财务管理方案，进一步加强对财务工作的管控，确保各项财务工作都能有序、有效地进行，以此才能从根源上减少财务风险的产生，在合理配置资源的前提下，提升发展的经济效益。在财务管理时要站在战略发展的高度，并在各个工作环节中融入风险防控理念，仔细调查、评估企业发展中的各种影响因素，尽快找出潜在的风险，并制定对应的防控对策，以此才能将风险控制在可控范围内，帮助企业尽快完成战略发展目标。

总之，企业要重视财务管理体系的构建，在构建时要形成正确的风险防范意识，注重对经营中各项风险因素的调查和分析，并科学把控这些风险因素，降低财务风险对企业带来的不利影响。

四、结束语

综上所述，要想提升财务管理的成效，在构建财务管理体系时就要从风险防控入手，结合财务管理要求，加强风险防范与控制。以此来制定出科学的财务管理方法，建立健全的财务管理体系，从根源上防范财务风险，确保企业能够获得更高的利润，推动企业更好发展。