小型私企内部财务管理中的问题及对策

冯娜

摘要：在我国国民经济中私营企业是重要的组成部分，但是在实际发展过程中，私企具有资金少、规模小、技能水平低等特点，致使私企的发展难度较高，再加上各种因素的影响使私企在财务管理方面存在诸多问题，在一定程度上阻碍了私企的发展。尤其是对于小型私企来说，其在财务管理方面的弱势更加明显，需要相关管理人员投入更多的精力和时间才能取得较为理想的效果。文章首先叙述小型私企内部财务管理在确保会计信息真实、促进内控目标实現、提升企业综合实力、促进企业结构优化及降低人力资源花费等方面的重要性；其次，分析小型私企内部财务管理上存在的问题；最后，提出建立完善的内部财务管理制度、健全内部控制工作体系、提升管理者内部控制意识、提升财务人员核算技能及提高企业资金监管力度等优化小型私企内部财务管理的对策，希望能够对小型私企优化内部财务管理工作提供借鉴。

关键词：财务管理；内部控制；小型私企；问题；对策

小型私企应充分重视财务管理工作的开展，并针对其存在的实际问题制定相应的优化对策，不但使财务管理工作效果得到提升，还使小型私企拥有更好的发展经营环境，有效提升整体实力，帮助小型私企更好适应市场发展。基于此，小型私企在经营发展时，必须正确对待财务管理工作与其重要性，并结合企业自身实际发展需要，强化财务管理工作水平，为顺利开展企业各项工作提供保障。

一、小型私企内部财务管理的重要性

（一）确保会计信息真实

企业财务数据的真实性和有效性，对企业内部活动的开展，有着密不可分的影响作用。所以，需要企业财务工作人员的综合素养满足较高的要求，坚守职业道德，真实有效地开展收集与整理财务数据信息的工作，并根据企业发展需求进行数据信息的合理划分，提升企业资金流动的有效性和真实性，使企业拥有更好的经济发展环境。在实际工作过程中，企业应不断完善内控措施，并对其落实情况进行有效监督，使相关的财务会计信息拥有更高的质量，使各种不规范的财务管理行为在根本上得到解决。与此同时，在提高企业经济效益的同时，也在很大程度上提升了财务会计管理信息化水平，相应的管理手段和技术也越来越完善，能够使会计财务管理质量得到很大提升，为共享和传递会计财务信息提供了良好的环境，从而帮助企业管理者能够通过会计财务数据了解企业运营和发展实时情况，能够帮助企业的管理者有效制订管理制度，科学完善发展方向，使之决定更加具有针对性。

（二）促进内控目标实现

就目前我国经济发展状况来看，经强化企业内部财务管理工作可为企业各项经营活动的有效执行打好基础，促进企业经营管理水平的提升，因此对企业发展具有重要推动作用。在企业财务管理中，企业应该以充分了解自身情况为前提，个性化、针对性处理自身现存内部财务管理问题，以便企业运营成本缩减，从而实现内部控制目标。在开展企业财务管理工作时，企业还可针对组织结构的精简与优化维持企业内部各方面关系的平衡，从而使企业更加稳定地发展。

（三）提升企业综合实力

在各种科学技术快速发展的背景下，使企业拥有了越来越短的经营周期，在这种社会环境中，企业需要承受更大的竞争压力，特别是对于小型私企来说，需要对自身运行情况进行时刻关注，促进自身一直处于发展状态。而在企业内部管理中应用会计财务管理，可使工作人员效率提高以及企业内部控制环境得到优化的同时，完善原有内部控制体系，不仅能够使企业运营财务风险性得以降低，还可使企业实力得以增强，因此更利于企业稳步、健康发展。

（四）优化企业结构

目前，众多小型企业的治理结构都存在较为明显的所有权与经营权分离的情况。在对企业治理活动进行开展时，会计财务管理能够在整个过程中起到重要的作用，使企业财务信息的获取变得更加有效真实，从而提升企业决策的精准规范程度，能更好地与市场经济发展需求相适应。从管理视角出发，能够有效促进企业及其相关利益的发展。但是在现阶段的市场经济发展环境下，企业的所有权和经营权都会存在不同程度的分离状态，在这种情况下，会有分歧出现在企业各方利益竞争中，将在很大程度上影响企业的经营管理，甚至导致企业会计财务管理质量无法得到保障。所以，企业管理者必须综合考虑企业各方面的实际情况，在条件允许范围内尽最大可能支持内部财务管理体系建设，从而有效地预防各种可能对企业发展形成阻碍的问题。在合理的企业治理框架下，能够为企业提供更强的发展动力，从而更好地助力企业可持续发展。

（五）降低人力资源成本

与大中型企业相比，我国小型私企在人力资源支持方面并不充足，也没有稳定的人力资源供给渠道。在这种情况下，企业必须对开展财务管理工作足够重视，并对财务管理工作系统进行构建和完善，不但能够使相关工作得到优化，还能够降低财务管理工作的难度，使财务管理人员有更多的精力和时间思考如何更好开展自身工作，提升工作过程中的主动性和积极性，能够有效降低企业人力资源成本。

二、小型私企与内部财务管理的内容与特点

（一）小型私企的特点

1. 我国中小型民营企业经营较为灵活。目前，我国民营企业市场准入门槛较低，导致民营企业数量持续增多，受经济市场变化、自身经营条件变化影响，为适应市场竞争，民营企业经营可及时进行经营范围、内容的变更，因此更具多样性、灵活性。

2. 中小型民营企业管理水平不高。目前，我国中小型民营企业尤其是小型民营企业的运营周期都不长，加之企业规模尚未形成充足优势，因此管理水平、生产效率都不高。此外，我国很多中小型民营企业以家庭式管理为主，这种管理模式的核心就是“人需要管理”，这种观念更进一步降低了其管理水平，导致企业整体发展受到了阻碍。

（二）小型私企内部财务管理内容

在目前的市场环境下，小型私营公司的经营人员越来越注重财务管理。然而，小型私企的发展受到资本的制约，目前还处于发展初期，主要关注的是公司的融资与收益的分布。目前，许多中小私营公司面临着融资困境，尤其是小型私企的融资问题，使其难以继续发展。目前，我国中小私营公司的融资渠道比较狭窄；而在利益的划分上，最重要的是员工的工作热情并没有得到最大程度的发挥，导致了利益的平衡。目前我国中小私营企业的融资问题主要有：如何筹集资金、如何运用资金、如何分配资金等。

小型私企融资的目的是自身生产与资本经营的维持和发展，以融资的形式解决其资金难题。小型私企的融资方式是：在融资的同时，小型私企的融资方式也在合理地利用和增加盈利。我国中小私营公司的资本配置，其经营收益的分布是一个重要的环节。

（三）小型私企与内部财务管理特点

在我国，私营中小企业的融资经营表现出如下特征：

第一，小型私营公司在短期内投入的资金和高的风险。许多情况下，小型私营公司在面临着投资困境后，难以扭转其经营状况。而且，因为小型私营公司缺乏资金，缺乏长远的投资能力。这就导致了我国小型私营企业在长期内无法发挥其应有的效益。

第二，小型私营企业的资金来源狭窄；一是与现行的银行金融制度有关；另一方面与私营中小企业的特性有关。

第三，我国中小私营公司经营的重点是盈利经营。因此，小型私营企业对成本支出的增加更为重视。在企业经营过程中，对目前的利润进行有效的控制已是一项十分必要的工作。

三、小型私企内部财务管理中存在的问题

（一）内部财务管理制度不完善

在财务管理工作开展过程中，虽然很多小型私企已经进行财务管理制度建设，但是相应管理制度不完善的问题普遍存在，只能实现对少部分财务工作内容的管理，无法对企业全面发展内部财务管理工作起到促进作用。受部分小型企业尚未全面认识财务管理工作影响，其在日常经营中更重视经营管理、会计核算等企业内部财务管理工作，并没有对管理工作的优势形成充分认识，从而导致企业无法规范、标准地开展财务管理工作。再加上财务管理制度在细节处理方面较弱，导致开展财务管理工作时财务管理人员随意性较强，在实际工作过程中可能出现责任不明、规范性不足等问题，导致企业财务管理工作存在很大的隐患。另外，部分小型私企的管理者自身认知有限，尚未明白财务管理工作对于企业发展的意义与推动作用，因此在开展财务管理工作时，自然无法综合考虑各方面的条件和需求，在很大程度上限制了财务管理工作发挥应有的作用。

（二）内部控制工作体系缺失

近年来，结合时代发展情况国家财政部门出台了一系列与企业财务管理、内部控制有关的文件。在文件的内容中明确规定，企业在财务工作的开展过程中应该保证管理标准的统一化。但是在小型私企开展内部财务管理工作时这一要求的可操作性较低，部分企业在日常管理中缺少会计财务管理内容，相关内控机制不够完善，部分企业只是在形式上完成了内部控制体系建设，但是实际内容无法有效适应现阶段的社会经济发展要求，致使内部控制体系的实施并无法满足企业发展运营需求，从而严重影响了企业内部控制效果。尽管部分企业已具备相对完善的财务管理体系，但受内部控制体系现存问题影响，财务管理体系作用仍受到了程度不一的削减，因此更需企业持续结合自身情况，强化其内部控制管理体系建设力度。在企业发展运营过程中财务管理属于重要工作，但是如果相关管理人员不够重视，也可能导致其成为企业管理中的软肋。如果企业无法有效及时处理各种内部财务管理问题，将会对企业内部控制水平的提升造成严重阻碍，最终对企业发展产生影响。

（三）管理者内部控制意识不足

企业的稳步、健康发展密切关联完善的内部财务管理体系、内部财务管理工作以及正确的财务管理意识。但是很多小型私企在开展内部控制活动时无法充分应用财务管理理念，企业各级工作人员更是严重缺乏对内部控制中财务管理的了解，多数企业领导也存在不够重视财务管理工作的情况，致使企业相关经营管理活动开展时，无法使财务管理流程更具规范性与统一性。同时，部分企业管理人员并未对财务管理、内部控制等情况予以有效区分，自然无法有效提高企业内部财务管理水平，也无法保证企业稳步、健康发展。基于此，更需企业管理者结合市场经济发展情况，对内部控制体系、财务管理体系予以合理及科学地构建、完善，企业相关人员更需积极参与内部控制活动、财务管理活动等，以全面提升企业内部控制管理水平，维护企业健康发展。

（四）内部财务核算基础有待加强

企业基础财务工作的开展情况与财务核算的准确性息息相关，也就是说，优质的企业核算工作水平可对财务管理水平起到推动作用，保证全面、准确地落实财务核算工作，能够在很大程度上提升企业发展决策的科学性。但是相关的研究结果表明，在财务核算工作质量方面，相比于大规模企业，很多小型私企明显拥有更低的财务核算工作质量，并且在开展财务核算工作时没有配合有效的监督措施，导致经常出现會计核算错误和不及时的问题，对财务核算工作价值的发挥产生严重影响。

（五）企业资金监管力度差

在小型私企发展经营过程中，受资金不足影响，并无法合理使用监管资金，因此常有资金不足情况出现，导致企业管理者只能通过贷款或挪用其他活动资金的方式解决问题，这样会在一定程度上使企业发展经营成本提升。甚至有部分企业由于达不到相应的信用等级导致企业经营活动不得不停止，最终会严重限制企业发展，甚至导致企业破产。

四、小型私企内部财务管理优化对策

（一）建立完善的内部财务管理制度

首先，小型私企应该充分分析市场环境，并与自身实际情况相结合，对企业各个经营管理环节进行深入探究，有效补充现有的财务管理制度，在各个流程的细节中融入财务管理制度。大多情况下，小型私企财务管理工作的开展需要内部监督管理制度、融资管理制度、现金收支制度以及会计核算等作为支持，只有在此基础上，才能有效提升财务管理工作的规范程度，保证企业更加有序开展财务管理工作，从而避免有违法、违规的行为在财务管理工作中出现。其次，企业应该与自身整体发展需求相结合，合理完善企业财务管理制度，从而使企业战略发展需求得到更好的满足。在这个过程中，企业应该对内部和外部影响因素进行充分分析，使企业在面对恶劣市场环境时也能够充分应对，以此确保企业稳步、健康发展。最后，企业还需强化自身财务风险识别能力，通过对现实情况进行了解，对可能影响财务管理的因素进行判断，构建完善的制度有效预估财务风险，从而使企业能够在一定程度上应对财务风险，同时使财务管理人员的工作过程变得更加规范，能够帮助企业获取更加精准的财务信息，保证企业财务数据安全，能够为高效开展企业财务管理工作构建有利环境。

（二）健全内部控制工作体系

企业要更好地经营和发展，需要不断分析内部财务管理和内部控制存在的问题，并且针对具体问题制定优化策略。在开展财务内控管理工作时，更需企业将企业财务管理需求作为基础，对其财务内控管理体系予以持续完善，以此帮助企业不断提升财务内控管理水平，从而使企业健康发展的目标得以实现。首先，小型私企应该充分了解自身运营发展情况，采取多方面措施对企业发展经营状况进行综合考量，保证自身实际经营能够适应市场发展变化，与企业现阶段运营发展目标相结合，合理建设财务内控管理体系，对财务内控管理框架进行进一步优化。同时，在企业发展运营过程中，应该不断尝试将现代化财务管理理念融入企业实际财务管理工作中，以此构建更优质的企业发展环境。其次，企业更需持续强化财务管理相关人员培养，经现有培训方式促使财务人员综合素养得以提高，以确保财务人员及时掌握最新的财务内控管理知识与技能等，从而确保企业财务内控管理体系持续完善与发展。最后，企业还需结合自身发展情况强化对财务内控管理体系的评估工作，定期检查财务管理、内部控制情况，深入挖掘目前企业财务内控管理中存在的问题，并提出针对性的改进策略，从而使企业财务内控管理体系不断完善。

（三）提升管理者内部控制意识

作为企业发展的重要内容，财务管理为企业加强内部控制管理与国家法律法规约束要点，合理管理企业财务资金不仅能够有效提高企业资金使用效率，还可保证企业资金使用安全性。企业可通过优化企业资金管理方法在进行企业内部财务管理过程中达到科学、合理分配使用企业资金的目的。目前，因企业内部财务管理涉猎范围较广、工作内容较为繁杂，因此在实际开展管理工作时，应该以企业价值管理为核心，与财务内部控制管理要求相结合，有效管理企业资金。在现阶段的社会环境下，企业管理人员应重点明确财务管理、内控工作的作用，并结合企业自身内部财务管理需要，对企业内部财务管理体系进行持续建设与完善，并应对内控管理工作予以高度重视，强化财务管理人员内控意识，并且需要在财务内控管理活动的开展中保持足够的积极性，以防各类因素影响财务内控管理工作。同时，企业还应在以财务管理需要为基础，对财务内控目标进行合理编制，对财务管理流程予以持续优化，以利于企业健康发展。另外，企业管理人员应该充分重视内部职工的教育工作，完善企业内部宣传机制，使所有工作人员都能够正确认识财务管理与内部控制工作，构建更好的企业财务内控管理环境，为顺利开展企业内部财务管理工作奠定基础。

（四）提升财务人员核算技能

内部财务核算基础较差是制约小型私企内部财务管理工作发展的重要因素，企业管理者应该正确看待这一问题，对财务人员专业素养进行提升，利用企业掌握的各种资源对财务人员管理知识与理念以及核算能力进行强化，以确保企业内部财务工作顺利进行。同时，在落实企业内部财务管理工作时，应该完成相关考核和奖惩机制的制定，同时优化财务管理工作内容，在企业内部构建更好的学习与竞争环境。

（五）加大企业资金监管力度

企业若想安全使用资金，就应在进行企业内部财务管理时保证高效使用资金。在企业发展运营过程中，应该有效监管各个环节、各个部门使用资金的情况，与企业发展运营状况相结合，有效评判各项资金支出是否科学，对于资金使用不规范的情况应及时进行制止和处罚，从而实现优化企业资金使用的目的。在管理和使用固定资产方面，应该将相关责任落实到个人，并做好相应管理规范的制定，从而避免出现各种违规行为的情况。在管理企业经营项目时，应准确进行资金使用预算，保证企业所有员工能够积极遵守预算管理规范，提升企业资金使用的合理性和规范性。另外，应该完善财务台账建设，严格监管资金流量流向，有效降低企业出现财务风险的概率，避免产生严重的经济损失。

五、结语

综上所述，小型私企的发展能够有效推动我国经济实力的增强。但是现阶段部分小型私企并没有取得理想的发展成果，究其原因主要是由于大部分小型私企无法有效、规范地开展财务管理工作，这样不但不能够对企业发展起到推动作用，还可能威胁市场经济的稳定。为此，小型私企应该在对自身存在的问题进行正确认识的基础上，对财务管理工作进行适当优化，使财务管理工作能够发挥更好的作用，推动企业自身发展。

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（作者单位：北京拓普空间科技有限公司）