“互联网+”背景下云计算推进银行会计核算与监督的应用研究

杨秀川

（山东鱼台农村商业银行股份有限公司，山东 济宁 272000）

互联网技术的飞速发展，使各大企业经营规模均产生了巨大变化。对于银行产业而言，为了寻求更加稳定的发展，必然要走上改革与创新之路，充分发挥出云计算等先进技术的综合价值，全面提升银行会计核算与监督工作的效率及质量，在先进技术的有力支持下，相信我国的银行产业在未来能够得到更加广阔的发展空间，同时以崭新的面貌来迎接新时代赋予的机遇和挑战。

一、银行会计核算的发展概述

结合我国银行产业以往的发展情况来看，其经营模式主要以“营业专柜”为主，该阶段对于人工操作依赖性较大。在传统的核算模式中，通常会将会计核算部门分为若干小组，如储蓄、会计和结算等不同领域，每个领域基本会配备两名或以上的银行专员，其主要负责记账和复核工作。记账人员的工作内容体现在对银行凭证进行严密审查，并且还会对记账拼争实施编制，对相关账簿资料等进行全面记录。复核人员的工作内容主要是对记账人员经手的账目凭证实施缜密复核，同时还会针对客户提出的查询等服务给予完善的答复。基于传统经营模式下，专柜人员基本都是负责自己领域的相关工作，缺少相互之间的信息流通，这并不利于会计核算及监督工作的综合管控。

步入到90年代后，银行的会计核算工作发生了相应改变，逐步从人工核算转变为电算化模式，其经营模式从“营业专柜”发展为“综合柜员制”，经营模式及管理理念的转变为银行产业的稳定发展提供了重要的动力。基于新经营模式背景下，柜台人员所负责的工作内容有了一定的拓展，每个工作人员都可以独立办理、存取款和转账等相关业务，使银行的办公效率得到了极大的提升。伴随科技水平的飞速发展，我国在进入互联网时代后，科技的力量对银行产业的发展产生了极大的影响，近年来，随着实践经验的积累和技术手段的支持，银行方面已经初步构建了较为完善的网络平台，确保了银行重要数据的安全性和完整性，同时，通过云计算等相关技术的科学应用，银行会计核算及监督工作的综合效率和精确性得到了显著的提升，为银行产业的高效运营提供重要的支撑。

二、云计算技术相关概述

步入互联网时代后，云技术在各行业中的应用取得了显著的成效，云计算是与软件、互联网技术等相关的一种服务，庞大的计算机和服务器构成了电脑“云”，云计算技术能够将庞大的计算资源进行有效汇总，并结合相关软件的应用实现了自动化管理，减少了人工依赖的同时提升了数据资源的传播速度。伴随我国科技水平的逐步提升，互联网技术也在不断地更新迭代，云计算技术的高效运用为银行产业的全面发展提供了重要的技术支持，使银行企业的竞争实力得到了显著的提升，通过对云计算技术的高效应用，实现了对银行庞大会计信息数据的高速处理，再结合高效的数据分析性能，使银行会计核算工作的准确性得到了大幅度的提升，避免了人为失误而造成的经济损失。

三、“互联网+”背景下云计算在银行业会计核算与监督工作中的技术优势概述

“互联网+”时代的来临，给银行会计核算与监督工作带来了许多的便利服务，具体来说，主要体现在以下几个方面。

（一）使会计核算的精确性得到了较大提升

基于“互联网+”背景下，通过云计算技术的高效应用，全面提升了银行会计核算工作的业务效率，同时依托高效的数据分析技术，在细化业务的同时为相关数据的精确性提供了重要保障，在降低人工依赖的同时确保了相关信息的完整性和准确性。从实际的工作内容来分析，通过合理运用云计算技术，可以将业务细化为不同业务要素，银行人员则对这些业务要素进行随机处理，之后再将其结合为完整的业务，大大提升了会计核算工作的效率和质量，同时分担了银行人员的工作压力，减少了人为操作失误等情况的发生。除此之外，在大数据技术的支持下，实现了“实时核算模式的”改变，促使会计核算和业务活动能够同步进行，大大提升了会计数据的实效性。

（二）使银行的风险管控能力得到了较大提升

基于“互联网+”背景下，通过云计算技术的高效运用，推进了银行原始数据向财务大数据的演变，其中不仅包含会计报表和账簿等重要数据，还囊括了新业务种类和外部机构等相关数据，庞大的数据信息可以为银行会计监督工作的高效开展提供重要而全面的依据，使银行对数据风险的管控能力得到显著的提升。除此之外，通过云计算技术的不断更新和完善，为银行内部构建了完善的信息共享平台，对风险识别及风险评估等具体工作提供重要的决策性依据，进一步优化了风险预警等工作流程（如图1），为银行产业的全面发展提供了至关重要的支持。

图1 银行内部信息风险预警工作流程

四、“互联网+”背景下云计算在银行业会计核算与监督工作中的应用现状分析

（一）会计核算人员专业素养亟待提升

为了有效发挥出云计算技术的实用性，就需要银行人员熟练掌握这项技术，并借此来提升自身的业务效率和质量。结合实际情况来分析，由于在岗会计人员的专业素养参差不齐，导致在接受新技术和新知识的时候，其学习进度也无法完全保持一致，甚至有部分人员无法充分掌握云计算的操作方法，这不仅会影响到日常的办公效率，同时也会影响到该部门综合水平的提升。

除此之外，在实际工作中，部分银行会计人员存在操作不规范等行为，这也会在某种程度上影响到会计信息的安全性和完整性，无法从源头处避免会计信息外泄事件的发生。由于缺少业务能力及技术水平突出的银行专员，导致在日常工作中，整个部门的工作效率无法得到显著提升，同时也会影响到银行管理层对财务情况的全面掌握，这些都是银行企业急需解决的难点问题。

目前，高等院校的会计人才培养模式仍采用传统的会计教学体系，知识更新缓慢，而社会上的会计人员也很难坚持自主学习，这也会加剧银行企业高素质会计人才缺乏的状况。

（二）会计核算信息欠缺安全保障

通常情况下，银行都会使用第三方供应商提供的平台，由于互联网世界本身存在一定的不稳定性，因此，这种操作实际上会加剧会计核算信息的外泄风险，在保存数据信息及传输过程中，如果没有完善的系统风险管控，则极有可能造成会计核算信息的丢失，同时也会存在被黑客恶意攻击而造成信息丢失的风险，无法保障重要信息的完整性，这是银行企业亟待解决的一个重要关卡。

（三）监管工作落实不到位

银行会计监督体系主要由事前监督、事中监督及事后监督三个重要方面构成，完善的会计监督体系为银行业务的稳定发展提供了重要支持。事前监督的侧重点主要体现在对银行即将发生的业务实施会计监督，如文件资料、报表及相关凭证的审查工作。事中监督的侧重点主要体现在对正在进行的业务实施监督与管理，其中一旦出现任何问题，则可以及时制定出应对方案，可以有效规避银行财务风险，减少经济损失。事后监督的侧重点主要体现在内勤部门监管人员与业务管理部门展开的日常监管工作，如内部专项审计与例行审计等，在具体的实践工作中，存在监管力度薄弱及落实成效不显著等相关问题，相关规章制度的构建也不够完善，在此种环境下展开监督工作，可想其执行效果根本无法达到预期，长期发展下去还会增加银行内部的监管隐患，从而影响到银行企业的稳定发展。

五、强化云计算技术在银行会计核算及监督工作应用效果的具体建议

基于云计算的银行会计核算和监督工作更为有序、科学，模块分工明确，具体见图2，下面则从几个方面探讨如何让其更加具有应用效果。

图2 云计算的银行会计核算和监督工作流程

（一）构建科学完善的风险管理机制

由于互联网技术存在的不稳定因素，为了确保银行会计核算信息的完整性和安全性，首先，银行企业应结合自身的经营情况，构建出科学完善的风险管理机制，为银行重要的数据信息构建安全保障，引入高技术人才对财务传输服务器实施加密技术，同时对客户端进行二次加密处理，为重要的财务信息设置重重保障。其次，对于财务人员而言，则必须严格遵守操作规范及流程，在进行会计核算等相关工作时，必须确保其操作的安全性，运用生物识别技术来对银行专员身份加以确认，避免黑客等不法分子的恶意入侵和篡改数据等情况的发生。再次，为了保障云平台数据信息的安全性，云计算供应商还应重视密钥管理及安全防控工作，及时更新及完善相关系统，以保障信息存储的安全性和完整性。最后，借助虚拟技术构建安全防护墙，进一步加强对数据的全方位监控，以此来提升数据信息管理的安全系数。

（二）构建科学完善的会计监督体系

随着云计算技术的深入渗透，庞大的信息数据会增加其风险管理难度，对此，银行企业应进一步加大会计监察及稽核的执行力度，运用科学先进的管理理念及方法，来构建科学完善的会计监督体系，确保会计监察及稽核工作的全面落实。为了有效降低会计风险，进一步提升会计核算及监督工作的管理水平，就必须要充分落实事后稽核工作，明确该工作职责，提升稽核人员的责任感和积极性，确保稽核工作的高效开展。一旦在任何环节发现问题，则应该及时上报给相关领导，同时制定出完善的解决方案，这样才能确保银行考会计监督工作管理水平的全面提升。

（三）注重培育高素质技术人才

基于“互联网+”背景下，为了进一步发挥出云计算技术的重要价值，银行企业还需要注重提升银行财务人员的业务能力和技术水平，通过定期组织会计人员进行培训学习，夯实其业务知识和专业技能，全方位提升银行会计人员的实操能力，为银行内部的高效运行培育出一支高素质的专业队伍，加强会计人员对新技术的操作训练，使其熟练掌握互联网计算相关知识，进一步强化其数据分析技能。除此之外，为了更好地提升银行会计人员的工作积极性，还应结合实际情况，构建完善的考核机制和奖惩机制，确保会计人员操作的规范性，同时针对表现突出人员给予适当的奖励，对于考核不达标人员，则需要加强其业务训练及学习，为银行产业的全面发展夯实人才根基。

（四）构建科学完善的会计核算与监督法律法规

为了更好地规范银行会计核算与监督工作，就需要完善银行会计工作的相关法律法规，确保在云技术时代会计监督工作能够做到有法可依。首先，应加强信息部门的独立性，针对大数据技术背景下产生的会计信息预测能力，则应该运用法律法规来对其进行有效约束。其次，针对互联网技术的不稳定性，还应构建出完善的法律体系来进行干涉，确保互联网世界运行的规范性，确保会计核算信息的安全性和完整性，并对会计信息的删除权和权利范围等进行明确界定，为会计信息在运用云计算服务时的数据安全提供必要保障。

六、结束语

综上所述，基于“互联网+”发展背景下，加速了金融市场的发展进程，在激烈的竞争局势中，银行产业需要依托先进的技术力量来推进银行传统经营模式的改革与创新，通过云计算等先进技术的科学应用，实现银行会计核算工作与监督管理工作的全面创新，改进当前会计核算工作中的不足之处，进一步强化对核心业务的综合管控，确保重要数据的安全性和稳定性，以此来加速银行产业的稳步发展。