如何破解现代企业审计存在的五大问题

◎文 曹晓兰

审计工作是经济管理工作的重要组成部分，对提升企业经济管理水平与市场竞争力具有重要意义。但是，在现代企业审计中存在较多的问题，因为信息披露、税务筹划等因素影响内外部审计工作效果，无法为企业工作开展提供支持。因此，在实际工作中应做好内外部环境的建设，制定内控制度，提升风险防范效果。同时，提升审计部门的独立性，要求工作人员以第三方角度开展工作，使审计工作在专业人员队伍的支持下有序进行，为现代企业发展创造更多的效益。

企业审计相关概述

企业审计企业审计工作，就是根据我国各项法律法规、财税政策等具有法律效力的制度进行审计。企业审计主要是对企业的财政收支进行全过程的管理，通过审核财务收支真实、合法、合理性，以及时发现企业财务管理中的问题，并督促企业财务人员做好相关的整改工作，保证企业财务管理工作的科学性。企业审计工作主要包含审查企业各项财务制度的落实情况，资产、利润等业务审计，审查财务收支项目，审查发票等报表的真实性，针对审计事项提出处理意见和建议等。

企业审计实施的重要性首先，提升财务报告的准确性。企业审计工作实施的主要作用，就是提升企业财务报告的准确性，为财务报告使用者提供真实的数据。在审计工作中，审计人员会对企业的会计记录、财务报表的信息等进行全方位的审查与分析，通过专业知识的运用，了解各项工作是否符合企业管理要求，是否符合相关的法律法规制度。在审计工作的辅助下，可以及时发现财务管理中存在的问题，并要求财务人员做好数据信息的管理与整合工作，提升财务报告编制的科学性，为企业管理者提供了决策依据。其次，提升财务风险防范效果。在企业经营管理中，会因为财务人员的行为或者是企业决策、市场环境等因素，使企业出现财务风险，影响企业的发展。企业审计工作的实施，能够及时发现企业中存在的风险与问题，并针对潜在的问题提出有效的建议，从而降低财务风险对企业经营管理的影响，使企业处于稳定的发展状态。这样一来，不仅可以提升企业经营管理水平，同时可以发现管理中存在的风险，对提升企业风险防范能力与控制能力具有重要作用。

现代企业审计工作中存在的问题

信息披露问题外部审计工作的实施，需要较多类型信息的支持，当前许多企业并没有意识到信息披露的重要性，由于所披露的信息不全面，影响外部审计工作效果，不利于外部股东以及监管机构的监督与管理。《会计准则》对信息披露与会计工作模式提出较高的要求，需要相关工作人员做好创新改革工作，依照《企业会计准则》的规定，保质保量的完成审计工作。因此，详实、全面的信息披露工作的开展，将为审计工作的实施提供有力的支持，使审计人员在完整信息的辅助下对企业生产经营各环节进行全面了解，从而实现对企业资产状况、经营成果进行客观公正的评价与监督。

税务筹划意识薄弱税务筹划是降低企业税务风险，提升企业整体价值的手段之一。税务筹划工作的实施，实现对企业业务、财务的规范化管理，为企业审计工作开展提供便利，保证财务信息真实性与全面性。良好的税务筹划，能够间接提升企业审计工作效果，对企业可持续发展具有促进作用。当前，我国部分企业已经将税务筹划工作理念运用在企业实际管理中，与先进国家相比，我国税务筹划经验虽然比较匮乏，但仍处于发展中。通过对现代企业税务筹划工作情况的分析发现，部分管理者对税务筹划的认识上存在错误，并没有制定相关的制度与要求，使税务筹划出现形式化、表面化的情况，影响财务数据的真实性，不能为审计工作开展提供参考。

风险管理意识匮乏审计工作的实施，需要审计人员基于审计工作的相关要求，对企业投资、经营管理各环节进行监督检查，指出存在的问题，降低企业运营风险，提升监管效果。在审计工作实施中，会因为审计程序的合理性、审计人员的专业性等因素，影响审计质量，出现审计风险。在实际工作中，审计人员会因为经验缺乏、专业程度不高等因素，未能及时准确发现被审计对象财务报表上影响财务状况或经营成果的错报或漏报项目，导致审计结果与实际情况发生重大偏差；抑或被审计对象财务报表存在重大错报，审计人员发表不恰当审计意见，导致决策层或投资者产生重大误读，影响决策，从而产生审计风险。同时，部分企业管理者不具备风险防范意识，没有认识到审计、经营管理、财务等工作中存在的风险，缺少风险防范措施，无法实现对潜在风险的控制。此外，部分审计人员虽然在审计过程发现违法现象，但并没有采取有效措施进行披露，使审计工作出现风险，不能为企业稳定发展提供支持。

审计人员素质参差不齐审计中，审计人员发挥着无可替代的作用。由于部分审计人员的专业能力存在参差不齐的现象，严重影响审计工作效果，不能为企业发展提供更多的支持。具体表现如下：第一，对公允价值的认识不到位。企业中公允价值的应用效果主要为会计具备的专业素质，但是部分财务人员对公允价值方法、内容的认识不到位，所以影响相关工作实施。审计工作中，要求审计人员以相关的规章制度为基础，通过公允价值方法、内容的使用，以达到科学审计的目的。若审计人员对此认识不足，则会影响后续审计工作效果。第二，审计人员素质有待提升。部分审计人员因为职业道德与职业素养不够，无法为审计工作开展提供支持，会影响后续工作实施效果，不利于企业发展。在现代企业运行中，应明确审计人员队伍建设的重要性，了解该队伍建设对企业财务、业务工作发展的积极影响，并采取有效措施提升从业人员综合素质，促使审计工作有序进行。

审计方法单一随着科学技术的快速发展，信息技术手段已经被运用到企业经营管理的各个环节，成为推动各行各业创新发展的重要手段。通过对我国企业内部审计工作情况的分析，发现部分企业审计工作方法比较单一，信息化技术应用水平不高，缺乏信息化管理意识。如，部分企业仍采用传统人工的方式进行内部审计，影响企业审计工作的创新，无法保障审计工作效果。

现代企业会计审计工作开展对策

加强内外部环境建设为提升审计工作效果，避免因为信息披露造成外部审计无法顺利实施的问题，应加强对企业内外部环境的建设，提升各部门对审计工作的重视，为相关工作开展奠定坚实的基础。第一，加强对我国相关法律配套设施的利用，将此作为防止审计工作无法顺利实施的前提。在审计工作实施的过程中，工作人员要以我国相关的法律法规要求为审计基础，将企业运行中产生的相关信息公示出来，为外部审计工作开展提供完整的财务信息，以此维护审计结果的合理性与合规性，提升审计工作实施效果。第二，提升会计信息质量，从根本上防止会计造假问题出现。会计信息是审计工作实施的前提，是提升会计工作准确性与有效性的关键。实际工作中，可以借助信息系统提升会计信息收集、处理的有效性，为管理工作开展提供支持。企业运行中，建立财务信息系统，利用信息系统实现对业务、财务的覆盖，为会计信息收集工作开展提供便利，促使审计工作有序进行。第三，加强外部监督。政府监管部门可以出台相关的政策，对企业不规范市场交易行为进行监督，借助法律制度提升企业规范化运行的意识，实现企业长远稳定发展的目的。

加强税收筹划意识企业税务筹划虽然与财务审计工作，在工作对象、性质与产生基础等方面存在一些差异，但是两者工作开展的目的是相同的，以提升企业综合管理实力为主。为了通过税务筹划，提升财务审计工作效果，应以国家规章制度为基础，结合企业实际情况，建立税务筹划规章制度，提升工作人员的责任意识，要求对企业资金运行情况进行全部过程的管理，保证会计核算信息的真实性，为会计核算工作开展提供真实有效的数据支持。同时，提升企业管理人员对税务筹划工作的重视，将此作为增收节支和降低运营风险的媒介。此外，提升税务筹划人员队伍综合素质，使税务筹划人员意识到自身工作的重要性，并主动与业务部门人员充分沟通，为税务筹划工作开展提供信息支持。这样一来，不仅可以提升税务筹划工作效果，同时可以为审计工作开展提供参考。

强化内部控制效果现代企业内部控制工作的开展，将提升企业风险防范的效果，促进审计工作顺利进行。第一，对企业内部会计信息、财务系统及工作流程进行优化，使会计核算体系更能符合我国企业的发展标准，为审计工作开展提供支持。在会计核算体系建设的过程中，需要对我国企业发展标准及相关的会计制度进行分析，对会计信息、财务系统工作流程进行梳理与完善，使整个工作流程更符合相关的标准，为内部控制工作开展提供便利。第二，确定各部门人员的职责，为内部控制工作开展提供支持。内部审计是内部控制的重要组成部分，是推动企业发展的重要工作手段。通过明确各部门人员的责任，可以提升其使命感，能够规范其工作行为，保证会计信息的准确性，为接下来相关工作的实施与开展提供真实、准确、有效的数据支持。

提高审计人员综合素养审计部门的独立性是保证内部审计工作效果的重要因素。首先，保证审计机构的独立性。为了提升审计工作的实施效果，审计部门应直接隶属于董事会下属的审计监督管理委员会管理，独立工作，审计结果直线上报，不受经营管理层的影响。其次，要求审计部门工作人员以独立的方式开展内部审计工作，严格遵守职业道德，不屈从于来自任何方面的压力，以第三方的身份对企业的财务、业务开展情况进行评价。第三，加强内部审计人员队伍建设，加强对内部审计人员的法律制度、规章政策及业务知识等方面的培训，提升审计人员的法律意识与规则意识，提升审计人员的职业素养与道德品质，从而提高审计人员的专业性与职业素养。第四，做好人员招聘工作，面向高校与社会进行人员的招聘，吸引优秀的审计人员参与至公司的审计队伍建设中，解决审计人员素质能力不强的问题。

创新审计工作方法在企业审计工作中，在原有人工内部审计基础上进行创新，引进信息技术手段，利用信息技术使审计人员在第一时间可以获取会计信息，为提升内部审计工作效果打下坚实的基础。与传统人工审计方法相比，信息技术手段的运用，不仅可以提升信息数据管理效果，同时可以优化企业财务管理水平，对推动企业创新发展具有重要意义。利用现代化方法进行审计工作时，可以从以下几个方面入手：第一，建立审计系统，企业可以采用自主研发及与第三方合作的方式，建立内部审计系统，将此覆盖在企业内部所有的业务中，通过对企业业务数据的整合运用，提升财务数据审核工作效果。通过审计系统的建设，实现审计工作信息化发展的目标，为提升审计工作效果提供技术支持。第二，建立数据库，为审计工作开展提供会计信息。数据库的建设，将企业内部各部门产生的会计信息有机整合，为审计人员提供信息支持，优化审计工作效果。利用数据库进行企业审计工作时，需明确会计信息使用标准与流程，要求审计人员根据相关规定操作，以提升审计工作实施的有效性，为解决企业财务管理问题与经营问题提供真实的数据保障。