企业ERP管理环境下的财务风险控制研究

李 婧

(四川九洲电器集团有限责任公司，四川 绵阳 621000)

随着市场环境的变化，企业竞争压力的增加，越来越多的企业对于内部管控质量的提升予以高度关注，并力争通过多种措施的应用实现风险规避，为企业的更好发展提供动力。ERP管理系统作为信息技术发展环境下应用于企业的重要管理软件，涉及生产、销售、采购、应收应付等多个环节，在提升企业管理质量方面发挥重要作用。在企业ERP管理环境下，财务作为企业核心部门之一，需探索财务风险控制策略，为企业风险规避、更好发展提供助力和支持。

1 ERP管理对企业财务风险管控的重要性

1.1 理顺流程，防控风险

ERP管理系统在企业经营管理过程中发挥重要作用，通过该管理系统的应用，能够实现企业会计核算业务一体化和规范化，优化企业供应链管控，为企业业务的顺利开展提供支持。ERP管理系统内部具备较为完善的业务核算平台和数据分析模型，能够就企业资金流向予以准确分析，就资金利用率予以研究，让企业管理层了解企业资金使用情况，为企业业务的发展指明方向，提升企业资金的利用安全。同时，ERP管理系统能够将企业经营过程中涉及的诸多业务环节，从一线生产到市场销售，直至终端供应均囊括在系统之中，为企业理顺生产、销售流程，跟进企业经营每一个环节，推动企业管理水平的提高。

1.2 全面防控，优化预算

财务一直都是企业的“灵魂”部门，不仅管理企业资金的使用，而且就资金使用过程中存在的风险予以把控，并跟进企业生产、经营各个环节的资金流向和使用效率。通过ERP管理系统的应用，能够就资金使用的各个环节予以跟进，对于可能出现风险的资金使用予以风险提示，实现企业资金的全面安全防控。同时，该管理系统还将预算管理纳入系统管理之中，让预算管理成为企业经营管理机制的重要组成，这都能够利用ERP管理系统实现企业的风险管控，保证预算的精准准确。

1.3 深化财务，精准分析

ERP管理系统为企业财务管理的规范提供了强有力支持，其中容纳了诸如市场定价分析、市场活动建模、成本数据分析、获利能力分析等诸多功能。业财融合的成功转型，让财务与业务更紧密地配合在一起，更了解业务现状和业务需要，以项目为整体，完成数据分析，辅助业务完成合理的绩效考核指标制定和促进项目计划—执行—检查—处理(PDCA)不断循环改善。同时能从财务专业的视角解剖业务，分析该项业务是否创造利润，用数据量化衡量业务投入产出效益，帮助企业更加科学的看待问题和分析问题，发现影响利润和效率的因素和环节。

2 ERP管理环境下的财务风险及控制：以M集团为例

2.1 M集团概况

M集团是四川省民营企业之一，成立于1999年10月25日，注册资本1000万元，员工人数500 以上，集团总部位于四川省绵阳市，下游设5家分公司。

2.2 M集团财务管理现状

其一，财务管理方面，集团成立财务结算中心，对所属分公司的资金进行统一的结算和融通。集团委派总会计师负责分公司日常财务资金管理工作。有完整的会计档案管理制度、财务信息化系统运行制度等。其二，预算管理方面，实行自上而下分级管理的预算模式，由审计部门定期对预算管理工作进行审计。其三，在资金管理方面，实行“钱账分管”的模式，有严格的管理制度及三级复核的付款审核机制，保证了资金支付的安全高效。其四，审计管理方面，除集团自己的审计部门外，还外聘了第三方审计机构，对企业进行年度审核。

2.3 M集团ERP管理环境下财务风险

M集团2020年上线ERP管理系统并推广至各分公司使用，系统上线后在提升工作效率、提升核算准确率方面有显著改善，但同时也带来其他方面财务管控的风险。

2.3.1 岗位制约弱化，信息易失真

应用ERP系统后，信息采集方式发生根本变化，取消了纸质资料的报送，互相独立的岗位在系统上完成各自的业务工作，及时性提高但准确性降低，相比之前逐级审批、集中处理的工作模式，岗位间的互相监督制约功能明显弱化。

2.3.2 业务模式变更，审计风险加大

应用ERP系统后，对审计人员提出了更高的要求，不仅需要熟悉财务内部业务，也需要熟悉系统设置及管理思想，才能在系统的辅助下及时发现财务风险点，规避风险隐患。

2.3.3 人员素质不齐，数据出错率高

应用ERP系统后，对员工素质提出了较高的要求，员工不仅要熟悉业务，还要熟悉系统操作，要以自身的工作经验优化系统流程、提升系统性能。若不熟悉系统，则容易造成大量的错误数据、垃圾数据和冗余数据，对后端的财务核算带来极大的干扰。

2.3.4 权限控制不严，信息易泄露

应用ERP系统后，工作人员只需要输入操作口令，便可以登录系统获取信息，但若用户权限过大，或者财务关键岗位人员密码被窃取，造成企业内部信息泄露，容易导致严重危害企业利益的事件发生。

2.4 M集团ERP管理环境下财务风险产生原因

2.4.1 内控程序不够清晰

ERP管理系统可以在优化企业内部资源的基础上，对采购、生产、销售、成本核算、财务管理等资源加以整合，提升管理效率。尤其业财融合的实现，更加体现了系统在内控方面的优越性，但这样的管理设计方式却也容易导致连续性错误的发生，当业务数据出现偏差后，财务数据也必将出现偏差，且在过程中很难及时发现，这种连锁反应所带来的负面影响是巨大的。

2.4.2 审计难度增大

应用ERP系统后，审计人员需了解并熟悉系统设置及业务模式，但大部分外部审计机构因其专业的局限性，很难了解各种ERP应用系统，需业务人员提供数据才能进行审计工作，数据的真实性可能无法保证，从而导致审计结果出现偏差。

2.4.3 系统安全保障欠缺

ERP系统内置功能的先进性和便捷性，极大程度上促进了M集团信息化建设目标的实现。但在应用安全管理方面，一方面，口令登录方式不能保证系统数据的安全，如果发生数据泄露等情况，将会给公司带来巨大的损失；另一方面，信息传输分享是在网络环境下完成的，如果网络环境的安全性得不到保证，容易产生信息泄露或被恶意篡改等风险，对审计工作造成严重的干扰与误导。

2.4.4 人员素质需要提高

目前，M集团各部门、岗位的人员均具有良好的胜任岗位的专业知识技术，但在ERP系统操作使用等方面的知识较为欠缺，未能将ERP理念充分融入企业财务管理实践中来，对ERP系统和财务风险的控制缺乏正确深刻的认识，过于注重财务管理效率的提升，而不注重财务管理质量的提升，使得财务管理的直接控制、反馈控制功能明显弱化。另外，有的工作人员不能严格执行财务管理工作各项制度、流程规定，ERP系统操作不规范，导致ERP系统所具备的成本控制优势无法发挥，这就进一步增加了信息失真的可能，极大影响了企业财务信息的质量。

2.5 M集团ERP管理环境下财务风险应对策略

2.5.1 清晰内控程序

要想充分发挥出ERP管理系统应有的价值和作用，构建完善严密的内部控制机制是前提和基础。在ERP管理环境中，企业内部控制机制的构建不是要完全打破企业原有的工作框架，而是要结合企业实际，在保持原有工作框架的基础上，打造与企业经营发展需求相匹配的ERP管理应用模式，对财务管理工作存在的不足和弊端进行有针对性的完善和改进。

在具体的操作中，主要从以下三个方面入手：其一，完善企业内部财务控制机制，优化财务管理业务流程，紧紧围绕各部门的实际需求，建立高效畅通的协调机制，确保企业财务安全、畅通、有序的运转，这样才能为加强企业资金动向的跟踪监管创造有利条件，确保财务管理的各项措施充分的落实，及时发现和解决财务管理中存在的问题，有效解决和防范各种危害财务安全的事件；其二，企业各部门在操作使用ERP管理系统过程中，要充分做好财务信息备份工作，要建立和实施责任考核制度，确保财务信息得到及时准确的传输，针对相关财务资料要建立严格的审批机制。其三，企业应当结合自身的财务信息管理实际来建立适用的风险评估系统，将整个业务流程嵌入风险评估体系中，以此促进企业人员资金安全管控意识的不断提升。风险评估体系的构建，为提升企业风险评估工作的科学性和有效性提供了有力保证，能够有效降低危害财务信息安全事件的发生，将企业财务风险控制在最小程度。

2.5.2 完善系统保障

企业应当在加强财务信息系统的安全管理方面下工夫，构建完善合理的财务信息安全管理体系，确保各项财务管理工作业务能够主动融入和适应ERP管理环境，确保及时有效的防范和处理信息安全风险，切实提升财务信息安全管理实效。在具体的操作实践中，应当重点做好以下三方面工作。

其一，积极应用先进的安全防范技术。在财务管理系统中设置身份认证技术，只有人员具备相应的身份和操作权限的情况下，才能通过输入密码、指纹等方式登录访问系统。在系统自动生成的财务凭证、报表中要嵌入独特的水印，这样一来，一旦出现信息泄露事件，便会留有明显的痕迹可查。其二，实行信息安全分级管理。对重要财务信息实施分级管理机制，不同岗位、职务的员工具备不同的访问权限，以此为依据，来设置相应的访问权限，会极大地降低信息失真、泄露的风险。其三，及时做好安全防护软件的维护与更新。企业要邀请行业优秀的专业机构，对系统运行安全情况进行定期的检测，对ERP系统的安全性进行专业可靠的测评，不断强化和巩固安全防护措施，确保系统漏洞得到及时有效的修复，通过安全稳定的网络环境和软件环境为提升企业的财务风险防控水平打下坚实的基础。

2.5.3 改善网络环境

其一，完善系统操作登录授权机制。加强对工作人员操作使用ERP系统行为的监督，有效杜绝越权、非法操作行为的发生；其二，加强ERP系统日常操作运行的监控。采用轮换值，对系统软硬件进行全方位的监测和维护，运用先进的网络监测技术手段，对系统的安全性进行全面细致的检测，确保系统安全稳定运行；其三，设置专门的系统维护岗位，对系统出现的故障隐患进行专业深入的分析，提出有效解决方案，确保系统运行的安全；其四，改善网络环境。加强网络病毒的查杀，切实提高安全防范意识，认真做好U盘、移动硬盘等储存介质的病毒查杀工作。另外，要购买使用正版杀毒软件，及时更新病毒库，提升病毒查杀效果。

2.5.4 提高人员素质

其一，由企业总部统一管理人事权。相关人员的招聘与调动，由公司总部统一负责。各分公司只需要根据自身的人才需求实际向公司总部提交计划，由公司人力资源部门统一整理汇总，报公司主要领导同意后，采用合适的办法完成人才的招聘。其二，建立完善的绩效考核制度。根据企业财务管理控制的具体目标和要求，建立ERP应用指标考核体系，定期对员工操作使用ERP的水平和效能进行考核，按照考核结果进行奖优罚劣，督促员工积极学习ERP操作知识技能，规范ERP系统操作应用行为。其三，加强员工教育培训。企业要结合自身实际，定期组织员工开展ERP应用操作水平和财务风险防范等方面的知识技能培训，根据岗位不同来确定有针对性的培训内容，通过开展丰富多样的培训活动，来促进员工树立先进的工作理念，具备胜任岗位的专业本领和职业道德操守，以此来为ERP系统环境下财务风险控制水平的提升提供根本保证。

3 结语

文章以知名民营公司M集团为例，对该企业ERP管理环境下的财务风险管控问题进行了深入的分析研究。文章首先分析总结了ERP管理对企业财务风险管控的重要价值和作用，其次详细分析查找了M集团ERP管理环境下存在的财务风险和原因，最后就该公司在ERP管理环境下如何加强财务风险的防范和应对提出了相应的建议和意见。通过研究发现，ERP作为一项先进、便捷的信息管理软件，其存在问题的有效解决要通过顶层设计、技术措施的改进和完善、强化内控监督、提升人员素质等多方面的路径才能实现，必须要结合企业自身经营发展实际构建完善合理的资金管控制度、健全财务内控制度、构建财务信息安全管理体系等，这样才能确保ERP系统的优势价值得到充分的发挥。相信随着ERP管理系统应用的深入研究，财务管理工作的高质量开展，企业也将会在ERP管理系统应用环境下实现强有力的财务风险规避，达成自身发展目的。