关于公司内部控制制度的完善分析

文/赵建芳（北京兴业源科技服务集团股份有限公司）

综合实际管理能够发现，企业内部控制制度对各项工作开展有着极大的助益，为企业实现内控优化夯实基础，其中对内部的各项行为以及发展战略进行优化，对实现企业长效持续发展进步产生的影响显著。但是综合实际发展趋势可以发现，受多方面因素的影响，企业内部控制中存在制度不完善的现象，导致企业在实际发展过程中出现较多困境，对各项业务以及经营活动开展产生了消极影响。针对此，关注和重视企业内部控制制度的完善优化是很有必要的。本文就针对这一主题进行分析探究，希望为相关企业的发展进步奠定基础。

一、内部控制制度的概述

所谓的内部控制体系是指满足企业发展需求和管理目标的管理活动。同时，这种管理活动也是现代企业内部管理体系的重要组成部分，对企业的发展和进步起着重要而积极的作用。企业内部控制体系细化可以分为两类，内部控制体系和内部财务控制体系，内部控制体系的最终目标是确保经济活动的组织能够正常运行，确保企业资产的安全、完整和有效性，确保企业经济会计的准确性和可靠性。与此同时，这一制度的建设还能够推动和考核企业单位的各项方针以及政策的落实实效，结合具体的落实效果进行评价，能够从中获得企业实际的经济效益，针对此则可以实现经营管理的优化，对企业发展进步有着显著的推动作用。总的来说，内部控制的管理内容贯穿整个企业的经营活动，其中控制制度的构建能够助推企业全面发展深入，因此，需要企业立足自身发展视角对内部控制进行优化，并结合自身的发展特点和具体需要建立相应的内部控制体系，由此才能够为企业实现持续、健康的发展目标奠定基础。

二、公司内部控制制度的意义

（一）助力经营活动合理化

综合企业实际的管理与发展能够发现，内部控制体系要求组织确保跨部门的权利和工作内容分工明确，使得各个部门能够清晰了解自身的工作内容及责任，在实际工作中严格依据实际进行管理，对提升企业的发展实效有着积极的作用。具体来说，各个部门的工作内容以及责任划分清楚，能够保障各个部门间的信息沟通实效显著提升，并且还能够确保沟通的便捷性、快捷性以及准确性，同时在相应的管理过程中，各个部门内部可以结合实际构建相应的监督机制，便于各项工作的开展和进行。在此过程中，企业发展中涉及的经营活动能够实现合理化、高效化、协同化发展，其中存在的不足以及问题都能够快速解决，能够为提高公司经济效益奠定坚实的基础。因此关注内部控制制度的完善是很有必要的，这也是助力经营活动合理化的重要举措。

（二）完善内部控制制度

在企业的发展中含有较多的制度，这些制度对企业发展中各项经济行为以及发展模式进行管理优化，能够最大化规避其中存在的不足，也是进行内部控制制度落实的必要举措。内部控制制度的落实是对企业内部的工作以及业务活动等进行科学管理具体举措，也是各项工作开展进行的基础保障，其能够实现经营活动合理化发展，同时在实际的管理中能够从中发现不足，有针对性地进行完善，既能够助推企业实现风险控制，还能够实现管理全面性和有效性，对企业各项工作也能够提供导向作用，引领企业实现长效、健康的发展目标。因此，在实际发展中，需要相关的管理人员关注内控工作，立足科学、健康视角进行管理完善，能够最大化规避企业发展中各项问题的产生，对强化企业的内部发展实效产生显著影响，并且还能够实现企业实现长效、健康的发展目标。

（三）健全各项管理制度

简单来说，企业风险多来自内部制度，若是不重视内控制度的优化，会导致相应的管理工作出现各种问题，对企业发展进步产生消极影响。具体来说，管理制度落实与应用是长期的过程，不会随意产生变化，但是企业的经营活动是不断变化的，这就会导致企业的制度与业务发展产生不匹配现象。所以想要保障企业的发展进步，必须要对这一问题进行处理优化。针对此，注重和加强内控制度的健全和完善，能够很好地满足企业业务发展的具体需要，并且在此过程中还能够促使企业针对业务中存在的风险进行分析控制，有助于规避企业发展中存在的诸多隐患以及风险，保障企业实现健康、持续的发展目标。同时，在实际的企业管理过程中，需要关注制度的完善，保障各项工作的开展能够获得有力的支持，也为行业规范以及企业方针落实夯实基础，对企业发展进步能够起到积极的作用。

三、公司内部控制的现状分析

（一）管理层的内部控制意识薄弱

综合企业发展情况发现，因制度的约束，企业的经营和管理呈现出规范化特征，对企业发展进步产生的积极作用显著。但是结合实际的管理会发现，我国企业对内部控制体系的建设认识不足，很多建设工作的开展仍处于发展初期，并没有发挥和体现对应的管理效用，无形中也会造成实际的管理效用低下，产生的消极影响。具体来说，在企业的发展过程中，很多企业关注和重视经济效益的提升和保障，整个企业发展重心放置在业务规模、盈利情况中，没有更多关注企业的内部控制与管理，企业内部控制体系的质量和效率难以满足实际需要。其中，企业管理人员不注意内部控制，主要体现在三个层面，其一，企业没有关注相应管理制度的建设，导致内部控制工作的开展出现各种问题，不利于企业的发展进步；其二，部分企业虽然建立了相应的内部控制制度，但是在制度的建设中没有依据企业的实际需要以及相应的标准进行完善，导致管理制度效用得不到有效发挥和体现，对后续各项工作的开展都会产生一定的限制作用；其三，部分企业虽然关注和重视内部控制制度的完善，但是在实际落实中没有关注和重视实践性和科学性原则，不但会影响后续的发展实效，还会造成管理呈现出形式化现象，影响内部控制的严肃性和权威性[1]。

（二）内部控制制度设计不完善

具体来说， 部分企业在实际发展和运行中存在制度设计不完善的现象，导致相应的制度优势得不到体现和显现，无形中也会影响企业的发展进步。综合企业实际的发展与管理能够发现，关注和重视内部控制制度的完善能够实现维护企业发展安全的目标，不仅可以确保信息报告具体质量、经济效益等，还能够为企业发展进步奠定基础，产生积极影响。但是综合实际的管理会发现，部分企业在实际的管理中没有关注重视制度建设的合理性分析，导致企业的组织机构、管理流程以及生产流程中出现一系列的差异现象，同时在相应的管理体系构建中没有关注控制适宜性的分析，导致控制与实际需要不符，都会导致相应的制度缺乏实效。主要体现为在实际的管理中产生体系不健全现象，并没有结合企业发展需要构建适宜的体系，相应的约束与防范机制也没有构建完成，导致实际的管理中出现问题，企业的管理标准也与国家相关的法律法规存在较大的差异。

（三）风险防范机制不完善

综合企业的发展能够发现，受到人为以及市场环境因素等多方面的影响，在实际的管理中存在各式各样的风险问题，若是相应的风险得不到控制和管理，会给企业带来巨大经济损失。具体来说，企业内部控制效率和效果的关键在于风险防范机制的有效性，因此想要保障企业的发展进步，应对风险问题进行分析，树立正确的防范意识，结合具体问题进行具体分析，保障企业能够实现长效、健康的发展目标[2]。但通过分析企业现阶段发展能够得知，一部分企业在运营发展中没有关注风险防范，或者受到意识观念影响存在防范局限性，难以满足具体的发展需要，导致相关的管理工作难以体现具体的实效，无形中也会对企业发展进步产生阻碍。因此在实际的发展中，需要对相应的风险管理体系进行完善，实现内部控制强化，对企业实现内部控制有着显著的促进作用。

四、公司内部控制制度的策略

（一）构建良好的内控环境，保证内控的运行

综合实际的发展与管理会发现，内控工作的开展和进行对企业实现长效、持续发展目标有着直接的影响和作用，为实现高效的管理控制目标，在实际的管理控制中首要关注和重视内部控制环境的建设，立足企业发展实际以及具体需要实现控制优化，从而为后续相关工作的开展和进行提供助力[3]。具体来说，良好的内部控制环境能够降低内部会计成本局限问题，有助于显著提升控制实效，并且环境的良好度与内部控制实效相辅相成，因此关注和重视内部环境的建设是实现内部控制的有效举措。首先，企业应当关注和重视法人治理结构的完善，其中针对单位负责人进行管理深化，例如本单位的负责人，作为企业的经营人员和管理者，不但是实现会计控制的核心部分，也是实现控制的主要对象，所以经营管理者需要从自身出发，确保发展的完善度、科学性。但是部分企业的管理实效低下，与管理人员的认识以及管理重视度不高有关，导致内部控制实效得不到发挥和保障，产生的限制现象显著。因此在企业实现控制时，需要对管理者结构进行完善，依据相应的所有权、经营权相互分离原则实现治理结构的优化，对企业内部问题进行整合完善，减少交叉职能的产生。其次，在管理中需要关注企业组织结构的建设，做好职责划分和责任分配，依据相应的管理标准和要求实现组织结构的合理管理和高效运转目标，实现内部管理以及控制质量的提升。最后，制度完善的过程中，相关的管理人员应当关注和认识到企业的管理结构不是一成不变的，企业经营者在实际的企业发展中，应当关注和加强市场环境以及其他经营场所的变化分析，结合实际的标准和要求对企业发展中的内部架构进行优化，同时立足企业发展特征以及具体优化实现思路以及发展策略的革新，由此能够实现企业发展内部优化，为持续发展提供源源不断的动力，对后续相关工作的开展能够起到积极的促进作用。

（二）设计科学的内控程序，完善会计控制制度

内部会计系统有着具体化特征，其中核心与监督是会计的根本工作任务，管理涉及企业各个层面，建立健全企业会计制度，并保障其执行的有效性，能够实现规范企业会计行为的目标，确保会计资料真实、安全及完整，同时还能够保护投资者以及员工的合法权益。针对此，在实际的管理中应当关注科学内控程序的设计，确保各项工作都能够规范、高效地开展，这对企业发展进步产生的促进作用显著[4]。为实现管理控制的有效性，在实际的管理中应当划分多个层次进行细化控制，也能够为后续各项管理工作的开展奠定基础。如第一层次主要是对企业“供、产、销”业务的会计控制系统进行优化，其中主要以财务控制为核心，深入到企业各个生产业务流程中，形成所有职员之间与各个部门间的相互牵制和制约，有助于保障相应的管理流程规范、有序；第二层次是指独立于企业第一层次的监控机制，企业可以设置专门的监控机构，并且由责任心、工作能力强的人员担任此项工作；第三层次则是对第二层次反馈的情况进行分析和落实，并针对管理中存在的不足进行及时的修补完善，对提升管理有效性能够起到积极的作用。

（三）健全企业内部控制制度，提升信息的质量

综合实际的管理发现，组织制度是实现企业内部控制优化的关键举措，同时也能够创设良好的发展环境，为内部控制实效强化奠定了基础。其中信息质量对整个企业发展进步产生的影响显著，因此关注和重视控制信息披露是实现内部控制实效强化的关键举措，例如在实际的发展中需要对各个上市公司进行信息披露要求以及规范的深化，使其能够了解相应的信息，在经营发展中严格依据规范进行各项工作的处理。并且企业管理者在此过程中应单独提供有关企业内部的具体报告，由此可以规避传统发展中存在的问题[5]。另外，我国相关部门也要关注企业披露内容的管理监督，并规范统一的内容格式，为市场发展奠定基础，这样不但可以强化内部控制，还能够降低使用者信息成本。最后，证监会等部门需要对相应的企业信息进行分析监督，对相关管理以及信息披露行为的规范提供有力的支持，最大化规避以往发展中存在的弊端，由此也能够实现助推企业长效、健康发展的目标。即内部控制信息对投资者是一项非常重要的决策依据，针对部分不依据规范披露信息或者内部控制不足隐瞒现象的行为进行通报严惩，对强化内部控制产生的积极作用显著。

五、结束语

总的来说，在企业的发展中关注和重视内部控制制度完善对企业发展进步产生的积极影响显著，能够为企业实现长效、持续的发展进步产生显著的促进作用。因此，在实际的企业发展过程中，应当注重和加强内部控制制度的完善，结合实际优化完善企业发展体系以及管理模式，促进企业持续健康发展。