关于新时期加强国企财务资金管理的有效措施分析

石哲

（莱芜城市发展集团有限公司，山东 济南 271100）

资金是国企良好经营和发展的“生命线”，资金管理贯穿于整个企业经营和管理中，使用先进的模式和方法，逐步做好资金管理，真正提高资金使用效益，高质量开展各项活动，帮助国企保值增值。当前国企在推进资金管理过程中，面临多方面的阻碍和约束，导致资金管理活动开展不顺利，不能真正将每笔资金用于“刀刃”上，弱化资金管理的效果，这不利于企业可持续发展。由此，国企要优化资金管理工作，必须形成一套完善、切实可行的资金管理模式和方法，加快内部资金周转速度，减少内部闲置资金，提升资金使用效益，实现国企经营目标，获取较佳的经济效益。

一、国有企业开展资金管理工作的重要性

新经济常态下，国企是经济稳定增长的中坚力量，资金对其日常经营至关重要，当前加强资金管理迫在眉睫，具有以下几方面的重要性。

第一，提高国企运营管理水平。资金管理是国企财务管理核心内容，其管理水平高低关系着企业内部各项资源是否科学、合理配置，创新和优化资金管理模式和方法，可以提升企业运营管理水平。资金是国企各项活动高质量实施的基础，资金管理水平的高低能够客观、真实反映内部运营和财务状况，应主动摒弃传统资金管理方法，严格遵循安全性、可靠性、完整的原则，形成一套完善的资金管理模式，确保资金科学调配和使用，提高资金使用效益，帮助国企各项活动顺利开展[1]。

第二，有效规避财务风险。当前国企发展竞争激烈，内外部环境发生较大的波动，国企运营和发展中面临多个风险，如果没有及时预警和处理财务风险，可能产生一系列负效应，这不利于国企良性发展。强化资金管理工作，可以预先掌握各部门实施业务的规模、缓急程度，科学调配资金，并且对每个环节资金支出进行监管，以便于资金链处于良性运转状态，最大程度规避财务风险，真正为国企创设良好的发展环境，增强核心竞争力。

二、当前国有企业资金管理工作存在问题

（一）资金管理意识淡薄，缺乏专业人才

人员资金管理意识淡薄、缺少专业人才，是影响国企资金管理效果的主要原因，具体表现在：其一，资金管理意识薄弱。国企宣传和教育不到位，全体人员对资金管理认识不全面，不能保持上下层级人员思想统一，无法相互间做好沟通和交流，主动参与到资金管理中，以获取较佳的资金管理效果。还有部分人员片面认为资金管理属于财务部门工作范畴，与本部门、岗位职责关联性较低，无法真正参与到资金管理中，不能获取较佳的资金管理效果。其二，缺少专业化人员。由于现有人员培训不到位、难以引进高素养人员，财务人员队伍综合素养较低，不符合资金管理职责的要求，难以高质量开展资金管理活动，导致资金管理效果不理想。

（二）资金管理制度不完善

现如今，资金管理制度不完善、执行不到位，是资金管理效果不理想的关键因素，分析其主要成因，核心是国企没有立足于实际状况，参考和借鉴优秀企业的经验，形成一套完善的资金管理规范和制度，为各项工作顺利开展提供制度导向，不能将资金管理落于实处，难以推动资金管理的效果。由于国企处于不同的发展阶段，对资金管理制度的要求存在差异，应随着业务实际需求灵活调整和优化管理制度，以便于资金管理制度具有长效性，但在实践中一些国企忽视这一问题，以至于资金管理制度不具备适用性，无法将各项职责落于个人层面，资金管理活动仍存在盲目、混乱，以至于资金管理效果不理想[2]。

（三）融资渠道过于单一

对于国企来说融资模式是否先进、科学，关系着国企经营、发展状况，通过实际调研结果显示，融资渠道单一导致国企资金面弹性不佳，易产生融资成本高或债务风险，主要原因表现在：第一，国企自身特有的优势，在申请银行贷款时，仅准备好资料后可以获取资金，具有一定的高效性、便捷性，但是通过银行贷款的方式实现融资，银行授信的额度关系着实际融资金额。第二，国企筹资方式较多，发行股票、发行债券等对国企资产、净利润等财务指标具有较高的要求，由于一些国企资产负债率较高，选取以上筹资方式效果不理想，只能选取其他筹资方式，导致国企融资成本大大增加，同时融资业务或项目难以在借款周期内获取相应的收益，整个账面上不能存留足够的资金进行偿债，一定程度影响资金链良性循环，可能影响各项活动开展的现状，国企在经营中面临债务风险。

（四）资金管理信息化建设不到位

国企没有应用大数据、云计算、物联网等先进技术，搭建运行可靠、功能全面的资金管理信息系统，真正打通各部门沟通和交流的瓶颈，加快各类信息传输速度，使得各部门做好协调和沟通，形成通力参与到资金管理信息化建设中，贡献自身力量。

与此同时，国企资金管理信息系统建设、执行不到位，难以实时、动态掌握资金收支状况，尤其是一些大额资金的支出，难以将资金支出与预算目标做好比对，确定资金支出差异的原因，不能实现资金配置使用透明化、公开化，制定解决措施和方法，无法凸显资金管理信息化优势。

另外，对于资金管理系统规范化操作，要根据人员综合素养，编制完善的资金管理系统使用手册，保证人员高质量操作资金管理系统，由于人员忽视这一问题，没有做好人员培训，编制统一的系统应用手册，导致资金管理系统操作仍存在不合规现象。

（五）资金管理风险把控不到位

目前国企开展资金管理活动时，仍面临一些风险，资金管理风险控制不到位，主要是资金风险管理机制，没有准确、及时辨识资金管理各环节中潜在的风险，形成完善的风险清单，逐一分析其形成原因，制定有效的解决措施和方法，实现资金管理风险有效控制，最大程度避免风险带来的负效应。另外，对于资金管理的风险，未能按照各类风险特征、影响程度，制定相应的风险应急预案，国企风险应对能力较为薄弱，难以真正将资金管理落于实处[3]。

三、新时期加强国企财务资金管理的有效措施

（一）强化全员资金管理意识，提升员工综合素质

国企资金管理是一项综合性、复杂性的工作，只有强化全体人员思想观念，提升人员综合素养，才能真正为资金管理夯实基础，推动国企可持续发展。为了实现这一目标，应着重做好以下几方面。

第一，强化全员资金管理意识。国企要加大宣传和教育力度，及时将资金管理的方法、目的和内容进行阐述，组织各层级人员展开专项会议，联合理论知识和现场实际案例的方法，确保全体人员认识到资金管理的重要性，各部门做好协调和沟通，形成通力参与到资金管理中，真正提高资金管理水平，确保每笔资金用于“刀刃”上。

第二，提高人员综合素养。对于当前国企现金流量大、实体化经营业务多、资金管理业务更多元的实际现状，要积极增强人员综合素养，加大现有人员培训力度、引进高素养的人员，尤其是财务人员信息素养，可以熟练操作资金信息系统，能够真正解决实际业务问题，提高信息系统应用能力。

（二）健全资金管理制度

制度是一切活动顺利开展的基础，只有系统分析国企业务开展特征，形成一套完善的资金管理制度，明确各部门权责利，在实践中一经出现问题可以确定负责人，从而分析资金管理问题形成原因，制定有效的解决措施，有效解决资金管理中的“跑、冒、露”现象，如资金安全管理责任制、资金管理监督制度、资金管理收支制度等，切实发挥制度的作用，避免相关人员出现不合规操作。应全面推行资金日记账制度，针对国企经营每天资金收支完整记录，并且定期核对库存的现金，以月为单位进行盘点和汇总，编制科学的现金盘点表，在月末要将现金日记账与现金科目余额做好比对，以便于数据实际发生额与最终余额相符合[4]。

例如，某集团有限公司始建于2014年，为济南市属一级国有企业一级子公司，主要有融资、投资、房地产开发、建筑施工、房产租赁运营、物业服务运营等主要板块。通过对本企业资金管理现状做好调研汇总，进一步优化资金管理制度，提高资金使用效率，保证资金安全运行。该集团公司完善了分级分类的资金审批支付管理办法、融资管理办法、经营性资金借款办法、对外担保管理办法等系列资金管理制度，并且选取科学、合理的方式，强化资金管理制度有效执行，使得企业资金管理工作实现规范化、标准化、流程化。

（三）拓展融资渠道，实现多元化融资

国企在经营和发展过程中，需要大量的资金做以支撑，所以要及时优化资金管理模式，能够保证各项业务顺利、有序开展，应掌握国企业务实施特征、未来发展趋势，确定融资规模和方式。要想真正优化国企融资模式，建议扩展融资渠道，实现多元化融资。国企在实际融资过程中，可以选取多种融资渠道，如银行贷款、股票筹资、债券融资等，从根本上解决融资单一的困境，使得资金来源较为多元，能够为各项活动顺利、有序开展提供指导，提升资金管理水平，帮助国企创造更大的价值。新经济常态下，国企要不断优化自身融资结构，主动获取开发性金融的支持；开展融资租赁业务，选取租赁方式确保国企获取某特定固定资产使用权，推动企业资金流动和周转。

（四）充分利用信息化手段，建立资金管理信息系统

随着国企改革和创新深入推进，为落实和贯彻市政府关于印发《进一步加强市属国有企业资金管理意见》（饶府办字〔2022〕2号），应积极借助信息技术，构建功能全面、运行高效的资金管理信息系统，可以突破各部门壁垒，加快信息传输速度，真正实现资金管理线上工作，提高资金管理效率、质量，帮助国企创造更大的价值。通过使用资金管理信息化建设平台，能够及时、动态追踪资金管理现状，将实际支出与预算目标做好比对，判定两者间存在的差异性，分析资金管理中的问题，制定有效的解决措施和方案，真正将资金管理落于实处。

另外，要持续性强化资金管理信息系统的兼容性，建议将资金管理信息系统与其他业务部门系统做好完美衔接，实现信息互通和共享，真正将各类信息传输到各层级，为使用者提供便捷，发挥资金管理信息化、智能化的优势，提高资金管理水平[5]。

例如，某集团有限公司成立于2014年6月，目前资产接近200亿，是市属最大企业，业务范围涉及棚户区改造、房地产、工业供水、商业运营、户外、投融资等板块。为了符合时代发展潮流，该集团主动应用先进的信息技术，搭建一个完善的资金管理系统，提供了资金结算、核算管理、银企对账等工作，强化该集团对下属公司的资金管理，为提升资金使用效率、管理水平夯实基础，构建生态化资金管理方案。

该集团资金管理信息系统的使用，获取了一系列的优势，具体表现在：一是实现对子公司付款集中管理。应用资金管理信息系统，可以对本集团及各子公司资金集中化、规范化管理，实现集中、统一付款，提升支付效率，保证资金结算体系安全、可靠运转。

二是将资金流入（融资、销售服务收入等）、资金支出（利息、土地工程等、税款等）、资金结余（可用、不可用）形成动态、实时管控，积极预警并跟进资金使用状况，对于资金管理问题及时制定措施，保证资金全生命周期监管，将每笔资金用于“刀刃”上，减少资金低效使用现象。

三是可视化资金数据查询。多维度、全方位分析集团企业资金业务数据信息，能够灵活、动态掌握企业资金存量、流向、流量，对本部及子公司资金状况进行动态监控，实现全方位信息化管理，自动化生成账户信息统计、结算信息、日资金余额报表等，实时掌握资金运行状况。

（五）做好资金管理风险控制

国企资金管理具有一定的复杂性，在开展这项活动时，仍面临着一些明显的风险，如果没有及时把控和应对这些风险，可能阻碍资金管理的进度和效果。因此，要充分结合国企业务开展特征，建立和完善资金风险管理机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险等方面建立预警监测指标体系，明确重点监测对象、范围，全面分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标实际变化状况，将重点放在到期债务方面，对于各环节可能产生的资金风险，预先制定有效、可行的风险应急预案，以便于提高国企风险防范能力，为国企创设良好的资金管理环境，实现风险全过程控制，真正将各类资金管理中风险遏制于摇篮中。

四、结束语

资金作为国企基本生存、发展的重要基础和前提，只有准确把握业务特征，形成一套可行性较高的资金管理模式，将其落于实处，使得资金调配和使用科学、合理，真正提高资金使用效益，推动国企可持续发展。国企应及时、准确掌握资金管理的重要性，分析实践中存在的痛点和“顽疾”，制定有效的解决措施和方法，提升资金管理水平，帮助国企高质量的发展。