业财融合背景下企业财务分析的问题和对策

彭丹

（浙江大华技术股份有限公司，浙江 杭州 310051）

企业经营环境的日趋复杂要求企业需要将业务和财务两个领域紧密融合起来，形成一种新的管理模式，通过加强两个领域之间的协作和交流，提高企业绩效和竞争力。在业财融合的背景下，企业财务分析作为企业重要的管理工具，也需要随之发展。企业财务分析需要更加关注业务部门的数据和信息，深入了解企业的业务模式和市场状况，从而更加准确地评估企业的收益和风险。同时，财务部门也需要更多地参与业务决策，提供财务分析和预测，为业务部门提供指导和帮助。这需要财务部门具备更多的业务知识和技能，能够快速掌握业务变化和趋势。

一、业财融合特点及其对企业财务分析的意义

业财融合是指企业内部业务部门和财务部门之间的紧密协作和合作，以达到财务信息和业务信息的高效整合、共享和应用，从而提高企业的绩效和效益，业财融合的特点主要包括以下几个方面。

（一）财务部门参与业务决策

财务部门通过与业务部门的紧密协作，可以深入了解企业的业务运作和市场需求，参与业务决策过程，从而更好地保障企业财务稳健运营。不同的部门之间通常会有不同的数据系统和管理方式，这会导致数据的不一致性和误差，从而影响到财务分析的准确性。业财融合则可以通过财务部门和业务部门之间的协同和合作，将不同部门的数据系统和管理方式进行整合，提高数据的一致性和准确性，从而更好地支持企业的决策和发展。

（二）财务和业务信息的共享和整合

业财融合通过共享和整合财务和业务信息，避免信息孤岛和信息割裂，提高信息的准确性和可靠性，减少信息收集和处理的时间和成本。业财融合可以通过整合不同部门的数据系统和管理方式，使得数据的收集和整理变得更加高效和自动化，从而节省时间和人力资源，提升财务分析的效率和速度，整合管理和技术手段。业财融合需要整合管理和技术手段，如ERP、BI等信息系统，通过系统化、数据化和智能化的方式，实现业务和财务的高效整合和管理。

（三）风险防范和控制

业财融合可以通过财务部门的风险管理和控制，帮助业务部门识别和预防风险，提高企业的稳健性和可持续性。在业财融合的模式下，财务部门和业务部门可以更好地协作，将市场需求、经济环境和企业内部因素结合起来，进行更加准确的预测和预警。这有助于企业在经营决策和风险管理中更加准确和敏锐，避免因预测不准而导致的损失。

二、业财融合背景下企业财务分析的方法差异

（一）数据来源和类型不同

传统财务分析主要依赖财务报表和会计核算等内部数据来源进行分析，而业财融合后的财务分析需要综合利用内部数据、外部数据以及多种数据类型进行分析。例如，需要分析客户行为数据、市场数据、供应链数据等多种数据类型来深入理解企业业务运作、市场趋势以及客户需求。

（二）分析方法和工具不同

传统财务分析主要利用财务指标进行分析，例如利润率、资产负债率、营运资金周转率等，而业财融合后的财务分析则需要利用更为多样化的方法和工具，例如数据挖掘、机器学习、人工智能、大数据分析等，通过对海量数据的深入挖掘和分析来发掘更为精准的业务洞察。

（三）分析重点和目的不同

传统财务分析主要关注财务状况和经营成果的分析，例如利润、现金流、资产负债状况等，而业财融合后的财务分析则更加注重对业务运营和市场环境的全面分析。因此，在业财融合的背景下，财务分析的重点不仅局限于财务状况分析，还需要综合考虑市场、客户、供应链等多个方面的因素。

（四）分析手段和技能需求不同

传统财务分析主要需要财务和会计等专业背景的人才，而业财融合后的财务分析需要更多具备数据科学和信息技术等领域技能的人才。这些人才需要具备较强的数据分析能力和技术知识，同时也需要具备商业敏感度和领域专业知识，以便在分析和解决业务问题时提供更为全面和深入的支持。

三、业财融合背景下企业财务分析存在的问题

（一）财务分析资料具有局限性

数据的滞后性是财务分析资料具有局限性的重要方面。财务报表数据通常是过去一段时间的数据，例如年报、半年报、季度报等，这意味着这些数据无法反映当前的经营状况和市场变化。这使得财务分析在预测和规划方面存在一定的不确定性。

由于数据的主观性，当前的财务报表数据的编制和披露都存在一定的误差，例如会计估计、资产计量等问题。这些问题可能导致数据不准确，从而影响财务分析的准确性和可靠性。例如，如果公司在资产计量上存在不确定性，这可能导致其资产负债表数据的不准确，从而影响财务分析的判断和决策。

数据的不全面性也是财务分析资料的一个方面。财务报表数据无法反映企业全面的经营状况和风险情况，例如，市场、客户、供应链等方面的数据。这使得财务分析在综合评估企业状况和风险时存在盲点和不足。例如，如果一个公司在财务报表上呈现良好的经营业绩，但在市场上的竞争压力增加，可能会导致其未来业绩下降，这一点财务报表数据难以反映出来。

不同企业或不同行业的财务数据可能存在一定的不可比性，例如会计政策、会计标准等的不同。这使得财务分析在跨企业或跨行业比较时存在一定的困难。例如，如果两个公司采用不同的会计政策，这可能会导致它们的财务数据不可比，从而影响财务分析的结果。

（二）财务指标的建构缺乏逻辑性

财务指标是衡量企业财务状况和经营绩效的重要依据，它们的建构需要有逻辑性。然而，实际上，在财务指标的建构过程中，存在一些问题，导致财务指标缺乏逻辑性，这些问题主要表现在以下两个方面。

首先，指标定义模糊。有些财务指标的定义模糊不清，或者定义方式不一致，导致其含义不明确，或者难以与其他指标进行比较。例如，企业盈利能力的指标往往包括净利润率、毛利率、营业利润率等，但在具体的定义方式上，不同企业或不同行业可能存在差异，导致这些指标的比较和分析存在一定的困难。

其次，指标之间存在冲突。有些财务指标之间可能存在冲突，使得它们不能够同时反映企业的全面状况。例如，企业的投资回报率和成本控制率可能存在矛盾关系，企业如果过度强调投资回报率，可能会忽略成本控制方面的问题，反之亦然。

（三）财务分析结果与实际运用脱节

企业在财务分析过程中往往忽略了外部环境的变化，例如市场变化、政策变化等。这使得财务分析结果无法反映企业面临的实际风险和机遇，从而不能够直接应用于企业的决策过程中。并且由于缺乏实际应用经验：企业财务分析结果有时会与实际运用脱节。例如，在企业的投资决策中，财务分析往往只是其中的一个方面，实际决策还需要考虑其他因素，例如市场前景、产品技术、竞争对手等。

企业文化也会影响财务分析结果的实际应用。然而，现今的企业文化往往与分析结果脱节，例如，某些企业可能过度强调短期收益，导致财务分析结果不利于长期发展的决策。

（四）财务分析方法单一

当前，企业财务分析往往采用传统的财务分析方法，例如比率分析、趋势分析等方法。这些方法主要依赖于历史财务数据的分析，难以预测未来的财务状况和风险情况。随着市场环境的变化和企业的战略调整，历史财务数据的分析结果可能会失效，导致财务分析的结果不够准确和可靠。

企业财务分析方法缺乏系统性和综合性，无法全面的分析企业的财务状况和风险情况。企业的财务状况和风险情况受到多方面的影响，包括市场环境、行业竞争、政策法规等多个因素，需要进行系统性和综合性的分析，而比率分析、趋势分析等方法往往只能提供局部的分析结果，难以满足企业的全面需求。

此外，单一的分析方法无法反映财务数据之间的相互关系和内在规律。财务数据之间存在着复杂的相互关系和内在规律，比如资产负债表上的资产、负债和所有者权益之间的关系、利润表上的收入、成本和利润之间的关系等，这些关系和规律对于企业的财务管理和决策具有重要的指导意义。然而，比率分析、趋势分析等方法往往无法反映这些关系和规律，难以提供更深入的财务分析结果。

四、业财融合背景下的企业财务分析转型策略

（一）以报表为突破口，创新财务分析方法

企业可以通过对企业费用结构、企业资产负债表、企业现金流量表等的分析，寻找企业在成本控制方面的优化空间。例如，对比同行业企业的费用结构，找到自身的优势和劣势，从而针对性地进行成本控制，了解企业的融资结构和风险状况，从而为企业的融资决策和风险控制提供支持，解决企业现金管理的问题，优化空间，例如减少存货、加快账期等。

除此之外，企业还可以关注业务指标，例如销售额、毛利率、客户满意度等，从而寻找业务优化的突破口。同时，采用数据挖掘技术，挖掘财务报表和业务数据之间的关系，从而找到关键业务指标和财务指标的关联性和影响因素，为企业决策提供支持。

同时，企业可以采用数据可视化技术，将财务数据以图表、仪表盘等形式呈现，从而更加直观和易于理解；或采用人工智能等技术，实现智能化的财务分析和预测。这不仅可以帮助企业更快地发现问题和机遇，提高决策的速度和准确性，还可以帮助企业更准确地预测未来趋势，制定更加科学的财务规划和预算。

（二）从多个维度进行财务分析

通过从多个维度进行财务分析，企业可以更全面地了解自身的财务状况和经营绩效，并制定更加科学的财务规划和决策。

从时间维度来看，企业可以通过对历史数据进行比较和分析，了解企业在不同时期的经营状况和发展趋势。例如，通过比较不同年度的财务数据，找出企业在不同时期的盈利模式和发展趋势，从而制定更加科学的财务规划和预算。

从行业维度来看，企业应该与同行业的企业进行比较和分析，从而了解自身在行业中的位置和竞争力。例如，通过对行业内企业的财务数据进行比较和分析，找出自身的优劣势和提升空间，从而调整经营策略，提升市场竞争力。

从产品和服务维度来看，企业应该对不同产品/服务的财务状况和经营绩效进行分析和比较，从而了解各个产品/服务的贡献度和盈利水平。例如，通过对不同产品/服务的销售额、毛利率和利润率进行分析，找出不同产品/服务的优劣势和盈利模式，从而制定销售策略和产品/服务优化计划。

从成本维度来看，企业应该从不同成本角度分析财务数据，例如固定成本、变动成本、直接成本、间接成本等。例如，通过对不同成本类型的占比进行分析，找出成本优化的空间和方法，从而降低企业的成本费用，提高盈利能力。

（三）引入审计机制，提高分析数据准确性

财务分析数据的准确性取决于数据本身的准确性，因此企业需要加强数据收集和整理的工作。制定统一的数据标准，确保不同部门和员工使用的数据一致性。同时，企业也需要确保会计准则和会计政策的一致性，以避免财务数据的差异性。

审计机制对于数据的准确性起着重要作用。企业需要选择具有良好信誉和专业素质的审计机构，并制定审计计划，明确审计的范围、内容、时间和方式等。审计计划应充分考虑企业的实际情况和需求，以确保审计的准确性和有效性。采用一系列审计程序来审核企业的财务数据，包括核对账目、查阅凭证、核对会计记录、确认账户余额等。

（四）利用数字化工具，提升预测与规划能力

在业财融合的背景下，企业需要更好地预测和规划未来的发展趋势。企业财务分析应该加强对未来市场、政策、行业等方面的预测，同时制定更加科学合理的财务规划和预算，提高财务分析的实时性和动态性，反映当前的经营状况和市场变化。

为此，企业应该活用科技，加强对实时数据的获取和分析，例如通过智能设备和传感器实时监控生产和销售情况，减少库存积压和滞销情况，从而及时调整企业的经营策略和决策。同时，利用人工智能技术采集和分析大量的数据，了解市场趋势、客户需求、竞争情况等，从而更好地预测未来的发展趋势，制定更加科学合理的财务规划和预算，提高财务分析的实时性和动态性。

五、结束语

财务分析在企业经营和决策中发挥着至关重要的作用，它需要借助各种先进技术和工具，从多个维度对数据进行分析和解读。然而，在业财融合的背景下，财务分析面临着新的挑战和机遇。由于业务和财务之间的壁垒和信息交流的不足，财务分析在传统环境下存在一些问题，例如数据的滞后性、主观性、不全面性等。在业财融合的背景下，企业需要通过与业务部门的紧密合作和协作，消除各种壁垒和限制，共同打造一个高效的财务分析体系，以满足企业的需求。