事业单位内部控制建设实施中的问题与对策分析

周颖

（公主岭钻探机械厂，吉林 公主岭 136100）

事业单位内部控制是指通过一系列规章制度和操作程序，对事业单位的各项活动进行监督和控制的一种管理方式。良好的内部控制能够有效地提高单位工作质量，保护事业单位的财产安全和公信力。同时，内部控制制度的完善是保障单位资产安全、促进单位稳健发展的重要措施。事业单位应该充分考虑自身实际情况和特点，制定完善的内部控制管理制度。所以，结合当下内控实施的实际情况展开分析，并进一步提出科学的应对措施，能够起到较强的意义。

一、事业单位内部控制建设的重要意义

（一）提升会计信息数据的质量

首先，通过内控的方式，单位能够让会计工作更加准确，使相关信息数据能够得到保障，单位可以有效地避免会计信息的错误和误差，保证会计信息的准确性。此外，内部控制还可以通过限制会计人员的权限和责任范围，防止会计人员的错误和疏漏，进一步提高会计信息的准确性。

其次，单位内控可以保证会计信息的完整性。通过建立健全的会计档案管理制度和会计信息披露制度，单位可以有效地保护会计信息的完整性，避免会计信息的遗漏和删除，保证会计信息的完整性和真实性。此外，事业单位内部控制还可以进一步完善相关的监管机制，重视审计工作，更好地对相关工作进行监控，以免出现会计数据被错误更改的状况。

最后，事业单位的内控工作能够保障信息数据的可使用性，在完善具体的控制制度和风险管理制度，事业单位可以有效地识别、评估和控制风险，从而提高会计信息的可靠性。

（二）避免产生违规现象

首先，内部控制能够规范人员行为，防止违规行为的发生。事业单位内部控制应该包括明确的职责分工、审批制度、资金管控、人员考核等方面。通过制定科学合理的制度和规章，可以让人员知晓自己的职责范围，遵守规章制度，不会出现超越职权、违规操作等行为，从而减少违规风险。

其次，内部控制能够提高财务管理的透明度和准确性，减少违规行为的发生。事业单位的财务管理涉及资金的流入和流出，如果财务管理不规范，容易产生违规行为。内部控制应该包括完善的预算编制、财务报告、审计制度等方面，通过制度的规范，能够使财务管理更加透明、准确、规范，降低违规风险[1]。

最后，内部控制能够促进事业单位的健康发展，减少违规行为的发生。事业单位的健康运转应当建立在良好的大环境之上，为此项工作提供有效的支撑，当相关工作规范性增强，才能够保障事业单位的运转。

（三）推动事业单位改革

首先，内控工作可以提高管理效率。事业单位内部控制可以规范管理流程，明确职责分工，避免决策失误和资源浪费，从而提高管理效率。

其次，单位加强内控能够防范风险。事业单位内部控制可以识别和评估各类风险，采取相应措施控制和应对风险，避免损失和影响，提高事业单位的稳定性和可持续性。

再次，通过内控的方式，可以改善财务状况。事业单位内部控制可以提高财务管理水平，规范财务流程，加强预算控制和财务监督，避免财务违规和财务风险，从而改善财务状况，提高财务透明度和公信力。

最后，内控工作可以推动改革。事业单位内部控制可以促进改革，推动事业单位转变管理理念和方式，加强规范化管理，提高效率和服务水平，适应市场需求和发展趋势，实现可持续发展。

（四）保障单位资金完整

首先，在内部控制支持下，事业单位可以建立完善的财务制度，确保资金的收支、管理、使用等方面的合法性、规范性和安全性。此外，可以完善财务核算、审计、监督等机制，对资金的流向和使用情况进行监控，及时发现和纠正问题。

其次，事业单位可以在内控基础上建立内部审计机制，对单位的财务状况、经营情况、内部控制等进行全面审计，发现和纠正问题，提高财务管理的透明度和效率。

再次，事业单位可以进一步建立健全的资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效使用。同时，还应当加强对资产的监控和管理，及时发现和处理资产损失、滞销等问题[2]。

最后，事业单位能够通过内控的支持，及时建立健全的人员管理制度，确保人员的合法性、规范性和安全性。此外，还应当加强对人员的监控和管理，及时发现和处理人员违规行为、职务侵占等问题。

二、事业单位内部控制建设存在的问题

（一）事业单位控制理念不够先进

内控工作在单位之中开展面临理念较为落后的困难。首先，部分事业单位的管理层忽视这项工作，相关人员更加重视日常的各项内容，缺乏对制度建设和执行缺乏重视。这导致内部控制制度的不完善，事业单位的管理处于无序状态，影响其正常运作。其次，一些事业单位的理论学习与理解不足。内部控制是一项复杂的管理工作，需要具备一定的理论知识和实践经验。但是，一些事业单位的管理人员缺乏对内部控制理论的深入学习和理解，导致其对内部控制制度的认识不够清晰，从而无法科学的制定和执行内部控制规划。最后，一些事业单位的基层工作人员缺乏内控意识。基层工作人员是内部控制的执行者，但是，由于缺乏内控意识，基层人员无法主动发现和解决内部控制问题，影响内部控制的有效性。

（二）事业单位管理制度不够健全

事业单位作为公共机构，其内部控制管理制度的健全性直接关系到其管理效率和公共信任度。然而，在实际工作中，单位并没有真正将内控工作放在首位，相关管理制度的建设面临较多问题。事业单位的内控现下存在制度有所欠缺的不足，影响此项工作的高质量开展，不利于工作进行，有些事业单位存在照搬照抄其他单位内控制度的情况。

这种情况下，事业单位的内部控制管理制度可能与其实际情况不符，无法真正发挥作用。因此，事业单位在制定内部控制管理制度时应该充分考虑自身特点和实际情况，避免盲目照搬。同时，在内部控制管理制度不够完善的情况下，单位可能存在较多潜在的风险和问题，容易产生资金管理不规范、人员管理不到位、信息安全风险等不足。因此，事业单位在制定内部控制管理制度时应该充分考虑各种风险和问题，制定完善的内部控制管理制度，以保障单位的正常运转和管理效率。

（三）内部控制监督考核力度不足

首先，事业单位缺乏监督机制。由于缺乏有效的监督机制，事业单位的内部控制往往难以得到有效的监督和管理，难以及时发现和解决内部控制存在的问题，影响事业单位的正常运转。

其次，考核机制不够完善。目前，许多事业单位的考核机制仍然停留在表面上，缺乏对内部控制的全面考核和评估。这导致单位的内控考核监管工作十分松散，难以第一时间明确当下内存在的问题，从而影响事业单位各项工作开展。

最后，工作人员绩效与内部控制的挂钩程度不高也是导致内部控制监督考核力度不足的重要原因之一。在许多事业单位中，工作人员的绩效评估与内部控制的建设和实施并没有直接相关性，这导致工作人员对内部控制的重视程度不高，降低内部控制的实施效果。

（四）内部控制执行效果较差

目前，事业单位内部控制执行效果较差的问题比较普遍。首先，内部控制执行缺乏过程管理。事业单位内部控制执行过程中，并没有建设健全的流程以及相关管控机制，使得内控工作的执行与管理成果较差。例如，一些事业单位在内部控制执行过程中，缺乏有效的监督和检查，导致内部控制制度无法得到有效执行。此外，一些事业单位在内部控制执行过程中，缺乏标准化的工作流程，导致相关人员无法真正了解工作具体要求，不利于此项工作产生积极效果。

其次，工作人员对内控执行不重视。在一些事业单位中，由于工作量大、压力大等原因，工作人员对内部控制执行的重要性认识不足，执行效果较差。例如，一些工作人员在完成这一工作时，并未以正确的心态与态度为基础，使得制度的作用发挥不明显，执行工作较难开展。而且部分人员缺乏对制度的了解，无法准确把握内部控制的执行要求，从而影响内部控制的执行效果。

三、事业单位内部控制建设的有效措施

（一）引进先进的内部控制理念

事业单位应该采取引进先进的内部控制理念的措施，来提高内部控制的水平。首先，事业单位可以加强内部控制理念的宣传和普及，让全体员工了解内部控制的重要性和必要性，加深工作人员对内部控制的认识和理解。单位可以采取组织内部控制知识培训、发布内部控制制度和规章制度的方式，提高内控实施的效果。

其次，事业单位应该提高管理层对内部控制的重视程度，让管理层认识到内部控制对于事业单位的重要性，并将其纳入事业单位的战略规划和管理体系中。对此，可以通过制定内部控制管理制度、设立内部控制管理岗位等方式来实现。

最后，事业单位还应该加强基层工作人员的内控意识培养，让每个员工都能够意识到内部控制的重要性，并在工作中积极参与到这一工作之中，采取这种措施，单位能够加强相关观念的传播，可以有效地提高内部控制的水平，从而保障其运作的合法性、合规性和高效性[3]。

（二）完善事业单位内部控制制度

事业单位内部控制是保障单位资产安全、促进单位稳健发展的重要保障措施。为了确保工作的整体质量，单位应当采取合理有效的方法。

首先，事业单位应该充分考虑自身的实际情况和特点，避免盲目照搬其他单位的制度。每个事业单位的运营模式、管理结构、人员配置等都存在差异，因此制定内部控制制度时应该结合自身的实际情况，量身定制适合自身的机制方案。

其次，单位需要对现行的制度进行升级与优化，以此作为内控工作开展的中心，其中需要包括制度编制、审批、实施、监督等环节。结合单位的发展情况优化内部控制管理制度，可以保证内部控制的有效性和可持续性，避免因为制度不完善而导致的管理漏洞和风险。

除此之外，事业单位还可以采取其他措施来完善内部控制制度。例如，加强内部审计、风险管理、信息化建设等方面的工作，提高内部控制的科学性和精细化水平。

（三）加大内部控制监督考核力度

事业单位内部控制是保障机构运作正常的重要保障，而加大内部控制监督考核力度则是进一步提升内部控制水平和保障机构运作的有效手段。

首先，建立完善的监督机制和考核机制。事业单位需要将与之相对应的监督机制完善，并进一步建立起合理的考核机制，明确职责和权限，并制定相应的考核指标和评价标准。监督机制应当包括内部审计、风险管理、合规性审查等多个方面，确保内部控制的全面性和有效性[4]。

其次，将工作人员的绩效与内部控制的建设和实施挂钩。事业单位可以将内部控制建设和实施情况纳入工作人员的绩效考核体系，对内部控制建设和实施不力的工作人员进行问责和奖惩。这样可以增强工作人员对内部控制的重视程度，促进这一工作的高质量展开，让相关人员能够更加重视，发挥集体的积极性。

（四）提高内部控制执行效果

首先，事业单位应当更加注重工作流程的完善以及相关工作制度规范的建立。立足于单位的视角，流程与制度的建设十分关键，可以通过完善相关标准工作流程的方式，提高工作的规范性，让内控能够更加规范，具有一致性。此外，还可以加强内部控制执行的监督和检查，及时发现和纠正问题，确保这一工作开展的整体质量。

其次，单位应当更加注重提高工作人员对内控的关注度。内部控制的有效性不仅仅依赖于制度和流程，更需要有工作人员的积极参与和执行。对此，可以通过加强理念宣传的方式，让相关人员可以更加重视。而且，也能够采取激励措施，鼓励工作人员积极参与内部控制执行，提高其主动性和责任感。

最后，加强对内部控制执行情况的监督和检查。监督和检查是内部控制执行的重要环节，可以通过制定监督和检查机制，及时发现和纠正内部控制执行中存在的问题，确保内部控制执行的有效性。

单位还可以加大内部审计的力度，对内部控制执行情况进行全面审计，发现和纠正问题，提高内部控制的执行效果。这样可以及时发现和解决在实际执行工作之中面临的困境，让制度的落实更加高效，促使相关工作更具规范性、科学化、高效化运作[5]。想要提高单位内控工作的具体执行落实效果，可以从多个方面采取措施，从而确保其运作稳定和可持续发展，只有这样，相关工作才能够更高质量的展开，提高单位的发展活力，实现单位的运转目标。

四、结束语

综上所述，事业单位内部控制是保障单位资金完整的重要手段，能够产生推动作用，促使单位能够积极健康地发展。只有建立完善的内部控制机制，才能确保单位的财务安全和正常运转，促使单位能够提高竞争力，实现战略目标。对此，事业单位可以采取引进先进的内部控制理念、完善事业单位内部控制制度、加大内部控制监督考核力度、提高内部控制执行效果的措施，推动事业单位的健康发展，全面提升内部控制水平，确保机构运作正常、高效和稳定。