财务管理转型推动企业高质量发展研究

王琦

（安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所，上海 200120）

在全球经济格局不断变化的时代，财务管理转型必须是从文化、思想制度上的转型，要让企业管理层和各个员工都应清楚地认识到，财务管理不仅只是财务人员专责，财务管理应该贯穿于企业的各个部门甚至到每个员工，企业的所有的工作成果、工作效率都会体现在财务管理中，财务管理能够评价各个环节的经济效益以及工作效率，以及最终能为企业价值最大化贡献的实际力量。

为保障企业自身的高质量发展，企业管理层应积极转变传统管理思想，支持财务管理转型，把企业的经营管理与财务支持密切地相联用以支持企业的发展战略，通过以财务管理为重要抓手，为企业带来更大价值、实现更多收益的同时又能够把握其中的风险，为企业的健康发展保驾护航。

一、企业财务管理转型升级的重要性

在现有环境中对企业进行财务管理转型升级具有重要意义。首先，能降本增效为企业创造直接的经济效益。其次，能根据企业的业务数据进行财务管理分析，为企业的战略发展提供数据支持，提升管理层决策的科学性、准确性、正确性。再次，能够及时识别企业的潜在风险，提前进行风险管理，避免企业在发展过程中陷入困境。最后，在财务管理转型的过程中，能够培养企业的财务管理理念，并挖掘出企业优秀的财务管理人才，从而使得业务与财务的联系更加紧密。因此，通过财务管理转型可以为企业的高质量发展提供有力保障。

二、企业财务管理转型升级面临的困境

（一）传统思想的自我局限

首先，企业的管理层没有足够的思想重视和财务管理改革的决心，没有认识到完善的财务管理工作是可以支撑企业高质量发展的核心技能。企业的管理层需要从思想上意识到：企业高质量发展的核心能力就是建设优秀的财务思维和能力。从思想上提高企业整体的财务管理思想，才能够掌握企业的核心动力，通过掌握财务管理思想，能够穿透企业整体经营，从而提升管理水平。前期管理者仅凭借着经验、感觉、勇气的模式显然无法满足企业的进一步发展需求。

其次，现有企业的全体员工未能从思想层面真正认识到财务管理的重要性，在开展实际工作时，大多数员工从思想观念上并没有形成财务管理的思维，认为财务管理仅仅是辅助其他工作的推进而存在的角色，财务管理流程完整度较低，财务管理平台建设并没有得到各部门的关注，从而影响到企业业财融合的推进。

最后，大部分财务部门热衷于担任“账房先生”的角色，导致其眼界不够开阔、格局不够大的思维模式，不能从企业的整体去考虑问题，只致力于将财务的职能圈在一个核算的范围，不能发挥出财务管理的核心功能。

（二）现有企业制度的制约

当前，企业各个部门的职责定位和部门目标不同，相应的考核指标要求也差别巨大，从而导致在企业实际的经营过程中，业务部门在为本部门的考核目标着想时，不会去关注其相关成本和各项费用，从而使得部门间产生推诿扯皮的现象，使得财务与业务无法融合，阻碍财务管理的发展。

通过对现有企业的观察，财务管理制度的改革还是停留在财务共享中心模式上，认为将传统的报销、往来等常规的财务工作集中起来就完成了财务管理的职能。但事实上，这仅仅是财务管理工作的小部分，还远没有达到财务管理的真正目的。财务管理只有实现对预算、实施、收尾过程中涉及的相关收入、成本、费用、资产、负债、合同等全方位统筹管理后，才真正达到财务与业务的充分融合。

但就目前而言，大部分企业的财务制度并没有进行整体的改革，尚未根据变化的环境优化相关的财务管理制度，使财务管理职责明确清晰。因此，企业更需要通过对自身实际需求的了解、明确各种与财务管理相关的规章制度，加强对相关制度的制定与执行，为财务管理的顺利开展提供先决条件。

（三）缺乏专业领域人员

在传统财务管理模式下，财务部门与各个业务部门之间的联系往往处于割裂状态。财务人员掌握的技能往往是会计领域相关的专业知识，但是对企业实际的经营活动知之甚少，管理的重点也只是针对事后管理较多，但事前规划以及事中决策较少。财务人员固化的思想方式带来了对财务管理认识的缺失，使得财务人员无法形成间接管理的意识。财务人员的眼界只局限于会计核算的小天地中，缺少大局观，无法了解业务活动的全貌。

现有企业中，由于专业人员较少，财务管理较多体现为浮于表面的情况，因此，财务管理人员的挖掘与转型也是特别值得企业管理层思考和注意的问题。此外，部分企业的财务管理体系并不完整，财务管理人员大多还是由原本企业内从事基础财务核算人员转岗来的，转岗后还是以会计核算工作为主，对于财务管理工作的专业胜任能力以及认知并不充分，缺乏财务领域和各个业务知识相结合的人才对于企业在当下时代的发展极为不利。

三、加快企业财务管理转型升级的对策建议

（一）树立财务管理转型的思想和决心

树立财务管理转型的理念和决心，使全体员工从思想上能更深入地认识财务管理的重要性，这将有助于财务管理工作的落地与执行。

首先，要在企业整体层面对财务管理转型进行宣导，在导入财务管理理念的过程中，不仅要对企业财务人员进行培训，更重要的是要将财务管理理念深入到每个基层员工中，更需要对企业管理层进行重点介绍和深入培训。在导入理念的过程中，需要做到让各岗位人员深刻认识到财务管理升级的意义，以及如何会对企业产生长期深远的影响，使得财务管理的推进能有良好的基础。

其次，企业管理层在制定企业战略目标时，应该充分考虑企业整体目标与财务管理目标相结合。并且重视财务管理目标落实工作，将业务和财务融合的成都作为全年考核的重要组成部分，尽最大可能地调动员工的动力。切实地将财务管理目标具体地分配到各个部门中，再传导到各个岗位上使财务管理的目标能够真正的实现。

增加各个部门间的沟通也是十分重要，现有的工作体系中，由于财务部门与业务部门考虑的角度不同，各个业务部门认为自己在积极地完成各项任务指标但财务部门时常会以各种制度为由拖延，而财务人员认为自己的工作职责仅仅是贯彻各种财务制度。

这种信息差异就会导致部门之间的矛盾加剧，因此作为业务活动末端的财务部就要通过财务管理从后端积极地走向前端。使用财务管理系统在做好会计核算的同时，给予各个业务部门对核心项目进行全程的协助，从立项到结项、从核算到审计全方位的参与，使财务部能够更加了解业务，增加各个业务部门与财务部的沟通，从而使业财融合的进程更加顺利。为业务与财务的信息共享提供有利条件，使得企业能从整体战略角度通过对各项财务数据和非财务数据的分析实现对风险全方位的评估、监督，实现企业价值最大化。

（二）推进财务管理制度改革

想要形成财务管理的制度体系一定是需要自上而下地推动，管理层的态度对于财务管理体系的形成是起着决定性作用的，因此企业的制度改革必须是自上而下的。财务管理的精准化定位就是助力企业高质量发展，在制度的设立过程中，第一，需要设置数据标准，使其内容精确、标准、并与业务内容保持连续。第二，优化业务制度，使其相关内容必须通过财务管理系统进行。第三，设置应对机构通过对业务的各种非标准化数据继续优化，使其能够更精准地与财务管理系统进行对接，提升风险管理效果。

在优化组织架构的过程中，需要将财务部门融入业务部门中，可以将财务部分为若干小组，用以对接各个环节，例如：合同、采购、销售、售后等环节，并结合各个环节的特点设置工作考核，为财务管理的各环节提供支持，从而使得整理的财务管理工作得以顺利开展。在此过程中，需要设立以财务部为主导，引导各个业务部门参与到整个财务管理活动中来。将分成的各个模块的小组抽调核心成员，并从各个部门中选取业务精英，组成专门的团队，通过以团队为纽带，增进各部门间的交流，减少工作进程中的矛盾。

在固化制度的过程中，对于财务管理后期培训制度的设立也是十分重要的。财务管理不仅需要要求各条线人员需要本部门的专业知识外，还需要不断学习发展的态度，加强各个领域的学习和融合。通过对财务人员和非财务人员的定期培训完善对员工的培训体系，形成财务管理的思维习惯，学习财务管理工具，通过对员工潜移默化的影响来形成财务管理氛围使其符合企业需要。

（三）培养财务管理人才

现有的财务人员虽然众多，但是其中符合财务管理要求的人才却十分稀少。因此，首先，企业要通过内部挖掘，加速现有财务人员转型。通过引导现有人员对财务管理知识的学习，利用线上资源，提升财务管理能力。并通过对实际工作的总结，将理论、业务、财务知识相串联，形成新的知识体系。企业需要专门对其设置培训经费并执行，使员工有学习的基础进行学习，并设立奖励机制为员工学习提供有利的外部条件。从薪酬制度上对有前进和学习动力的员工给予奖励，提升员工的学习热情和转型的积极性。在新时代，企业需要学会将利益与员工进行分享，从而共同实现企业高质量发展的目标。

其次，可以通过外部的人才引进，建立一支高水准的财务管理人才队伍，从而满足企业财务管理需求。发挥外部引进人才的“鲶鱼效应”通过外部人员提升自身财务管理水平的同时，还可以激发原有人员的活力能更好地促进财务人员的水平提升。

（四）加快信息系统建设

在当今社会，各行各业都被各式各样的数据所包围，企业想要实现高质量的发展离不开大数据，通过以信息系统为纽带，贯穿各个部门之间的壁垒，是实现信息共享的有效途径。通过搭建财务管理信息化系统，使企业的采购、生产、销售、售后能在同一平台进行全流程的管控，在提升企业集成化管理的同时，实现对各类型数据的整理分析能力，实现业财融合。

通过财务管理信息系统的建设，可以使得企业原本的核算职能朝着自动化去发展，将原本的子、分公司的核算功能，通过财务共享中心解决大量简单、烦琐的机械式重复工作。将财务部的工作核心转变为以财务管理、财务分析为主的价值创造型方向去发展。通过信息系统对各项业务数据进行收集和动态更新，在建立完整、全面数据库的基础上，能够精准地了解企业实时的业务状况，通过对数据库中数据的全面分析，为企业的未来发展提供有价值的预测信息。

将财务管理系统与原有的财务软件进行关联，提升财务人员对数据的敏感性，构建业务数据与财务数据之间的勾稽关系，从大量的数据信息中凝练出对企业发展有价值的信息。增加各个板块信息的联系，通过对不同维度进行分析，评估各个业务的收益并以最优的成本获取更多的市场份额。将财务工作从传统的事后反馈到财务管理时代的事前规划进行转变，并对企业风险能够做到有效评估，重点防控。

四、结束语

在当下市场竞争十分激烈的格局下，为求企业的高质量发展财务管理转型已经迫在眉睫。企业进行财务管理为企业发展提供了新的体系，新的目标。当前我们需要解决传统财务工作中共享信息能力较差、财务活动与业务活动不连续、财务管理人才缺乏等弊端。在大数据时代，先进的信息基础为财务管理转型创造了有利的先决条件。建立各部门间的信息共享平台，加强各类数据的使用，培养优秀的财务人才是财务管理转型的基础。

在AI迅速发展的时代，传统的会计核算工作被AI替代已经是大势所趋。人工智能对于现有财务人员记录、录入数据等基本功能将会大范围的应用。企业对于财务工作的要求必然会是在财务管理中如何使用各种数据分析，做出对企业有价值的决策、为管理者提供有效的决策支持。企业财务管理转型不仅有利于降低整体风险，有助于提高企业的管理水平，节约开支、提升利润等诸多益处。企业应当持有正确且先进的财务管理理念，坚持财务管理改革不动摇，才能推动企业的高质量发展，从而完成企业的目标、达成企业的使命。