海上风电企业资金管理中存在的问题及应对举措

赵宸

（大唐汕头新能源有限公司，广东 汕头 515000）

资金管理在企业管理中具有举足轻重的地位，资金管理贯穿企业的整个生命周期，资金正常则企业运行持续稳定，资金短缺则影响企业运行效率，资金积压则企业发展缓慢。

一、海上风电企业资金管理的重要意义

（一）降低企业财务风险

做好资金的全方位管理有利于降低企业财务风险，不至于因资金链断裂而导致企业信用受损，出现经济危机事件，减少企业经济损失，从而保证企业按照自身愿景高质量发展。

（二）优化企业经营决策

好的资金管理能够起到靶向作用，通过行之有效的资金管控手段，优化企业管理者的经营决策，在众多路径中选择最适合企业的方案。

（三）提升企业盈利能力

海风企业由于其绿色低碳的行业特点，运营过程中不需要采购原材料，生产期最大的成本之一即为财务费用。做好资金管理最直观的表现即为可以有效降低财务成本。而深究其内则可以发现，做好资金管理也可以通过与企业其他业务有效联动提高企业管理效能，最终提升企业盈利能力。

二、海上风电企业资金管理存在的普遍问题

（一）资金管理制度不健全

海风企业建设期普遍为1—2年，职工人数多为传统发电厂的十几分之一，人均资产几乎上亿，以广东省N企业为例，建设期1年，平均员工人数56人。造成的结果往往表现为企业的管理水平跟不上企业迅速发展的脚步，具体到资金管理方面则表现为资金管理制度不健全。

一是未形成良好的资金管理意识，未建立完善的资金收支管理制度，导致资金收支混乱，甚至有的企业为了所谓的“灵活”设立“小金库”。制度的缺失导致企业资金使用过程缺少监督，存在管理漏洞。

二是空有制度“外壳”，检查制度清单时样样齐全，实则空有其表，制度制定照搬照抄，不细、不全、不切实际。

三是缺乏有效的制度执行监管手段，空有制度但流于形式，制度执行不到位，企业不能很好地按照制度执行资金管理工作，使制度成为摆设，而员工则有恃无恐，明知不可为而为之。

（二）资金管理业财不融合

资金管理不能做到业财深度融合，在资金循环过程中缺乏前瞻性、科学性和协调统一性。资金管理与业务管理各自为政，追求各自领域的指标数据，只重视短期效益，或追求短期成果，不能站在全公司的角度统筹资金后选择最优的业务处理方式。

例如，某公司生产部门申请采购A设备用于风机消缺维护，公司财务部门认为本月公司账面资金不足，如本月支付短期借款则需产生财务费用10万元，进而否定该资金计划，拟次月付款。后该地区次月遇到2周大风天气，因风机故障造成发电量损失，影响收入50万元，因资金管理只考虑财务指标而不能全盘考虑生产经营因素，造成公司减利40万元。

（三）资金来源结构不合理

海风企业因其行业特质，普遍存在设备价值高、施工费用高、施工风险大等特点，动辄总投资几十亿元甚至超百亿元。按照最低资本金投资比例20%计算，100万兆瓦的风场资本投入要在亿元以上，企业承担了较大的资金压力。

海风企业营业收入来源较为单一，营业收入来源主要依靠电网公司。而借款来源普遍选用银行贷款的方式，融资渠道单一。还有部分企业受从业人员认知或内部制度约束的影响，融资方式单一，基本只有长短贷结合或融资租赁，包括票据信用证借款、票据融资、供应链融资等新型融资方式未能被有效利用。

（四）资金管理人员不专业

大部分企业对资金管理岗位重视不足，企业资金管理人员的工作范畴较为狭隘，岗位需求定义较低导致资金管理岗位多为业务型人才，而非管理型人才。资金岗位往往更偏向于“出纳”性质，资金管理人员在企业运行管理方面参与程度不够深入，导致企业资金安全性不高、资金使用效率低下。

另外，资金岗位晋升渠道不畅通，间接影响了该岗位人员本身的职业规划，导致部分资金管理岗位人员存在“躺平”现象，对日益变化的财税政策掌握不足，缺乏创新思维，综合素质跟不上企业高速发展的需求。

（五）信息管理方式不先进

近年来，多数海风企业的资金集中度和管理效率有所提升，资金保障能力不断提高，但是随着数字信息技术的快速发展，企业的信息管理方式未能与时俱进地调整，普遍体现为海风企业的资金管理信息化程度不高。

一是企业本身信息化水平落后，从本质上不重视信息化管理，相关投入少，未形成信息化管理体系，基本现状为仅实现会计电算化，未能实现集团内部各企业间、公司内各部门间有效信息资源共享，导致资金管理人员对业务数据掌握不全面、手工统计出错率高、工作效率低下。

二是企业已初步建立信息化管理体系，部分企业为了响应国家关于司库管理的号召，表面上看引进了各种类型的软件应用，实则各自为政，浪费资源，数据形成信息孤岛，未能做到系统高效、资源整合，不能为企业决策建立完善的数据体系和信息共享机制；部分企业软件开发愿景和实际应用差异较大，软件应用故障频发，加上企业员工对系统操作不熟练，反而降低了工作效率；部分企业对信息化成果应用不足，未能实现有效的价值效益转换，各信息系统沦为“花架子”，不能与经营决策深度融合。

三、加强海风企业资金管理的对策

（一）健全制度体系，凡事有章可循

一是要建立健全企业的资金管理体系，制定翔实且切合实际的资金管理制度，让公司全体办理资金业务时有章可循、有据可查。同时建章立制务必切合实际，不能假大空做形象工程，更不能应付了事、照搬照抄。

二是制定资金安全管理应急预案，设置资金安全红线，加强预警管理，同时对可能发生的资金危险事项做好应急措施。

三是在资金循环的各个环节做好内控管理，避免制度漏洞、岗位职能无制约等原因造成企业的经济损失。

四是要建立相匹配的绩效考核制度，对待工作有奖有罚，增强员工积极性和对待工作的严谨性。

（二）注重业财融合，强调事前算账

注重业财的深度融合，在制定资金计划时应全盘统筹成本、收入、税收优惠等多方面因素，资金管理要服务于业务需求，业务安排要考虑资金成本，不能将资金管理凌驾于业务之上，也不能为了完成业务指标不计成本。如果企业生产经营能够顺利开展，必将带来好的现金流量，好的现金流量又有利于企业选择最优方式安排各项工作，只有相辅相成、互相成就，才能最终实现企业的经营发展目标。

1.充分考虑海风企业营业收入的特点，合理安排资金支出

2022年12月31日之前投产的海风企业，绝大部分可以享受国家补贴，之后投产的不能享受国家补贴。享受国家补贴的海风企业，现金流入主要取决于两部分，一部分为标杆电价收入，一般为由电网公司次月月末汇入；另一部分为国家补贴电价收入，具体资金到位时间以国家财政拨款为准。

一般情况企业无法通过预判提前掌握准确时间。针对海风企业的营业收入的这一特点，要合理做好资金储备，以防因电网公司付款不及时造成企业出现资金短缺情况。同时企业安排月度资金计划时要统筹考虑该地区的天气情况，如遇小风月份，则次月减少不必要的资金支出，尽量将支付安排在大风月份的次月，在现金流充裕的情况下安排资金支出。并要在大笔补贴电价收入到账时做好资金支出计划，及时沟通提前还款或其他大额资金支出安排，避免存贷双高现象发生，提高资金使用效率。

不享受国家补贴的海风企业，现金流入的主要来源为电网公司汇入，则应如上述所介绍的一样重点关注企业发电情况，适时调整资金计划。

2.要懂得取舍，业务安排需经成本测算

上文提到的因节约资金成本考虑暂缓支付业务所需款项时，应充分考虑业务部门的工作需求及气候因素影响的出海作业可行性、发电量等因素，经过科学测算之后，充分考虑当期或远期折现后成本及收入的影响，选择最优的工作方式。

3.合理利用税收优惠

海风企业较传统发电行业所能特殊享受的税收优惠包括两项，一是企业所得税“三免三减半”，二是增值税即征即退。

企业应充分利用好企业所得税“三免三减半”政策，合理安排开工时间、施工节奏，最终将企业第一笔营业收入取得时间控制在年初，这样能充分享受第一年的免税期。以1亿元利润总额计算，一年免征企业所得税2500万元，平均每月节税208.33万元。

在增值税优惠方面，因即征即退政策和留抵退税政策只能择一选择，海风企业普遍运营期在20年以上，应选择适用即征即退政策。这时不能为了追求当年的现金流而放弃后续年度的税收优惠。

另外，印花税作为各企业均适用的小税种同样值得重点关注，小型企业借款合同对印花税的减免目前的政策将持续到2023年底，后续是否延期以最新公布的政策为准。因多数海风企业人数较少，基建期基本均会符合该政策享受借款合同印花税减免，而在企业运营后因营业收入较高，会很快因营业收入区间上升为中型企业，故财务人员要准确把握政策，既要保障税收红利颗粒归仓，也要依法纳税规避企业纳税风险。

（三）优化融资方式，节约资金成本

海风企业应充分依托央行绿色金融体系，充分利用新能源行业信贷优势，优化自身融资方式，从而节约资金成本。

一是充分利用近年来国家对新能源企业的大力扶持，签订借款合同时，尽量缩短利率调整周期，以便LPR调整时能够快速享受贷款优惠政策，将资金成本压降至最低水平。

二是优化金融机构议价策略，要在充分享受绿色信贷政策的基础上，结合区域优势、整合资源优势。

三是合理制定还款计划，依据当地风资源情况，将还款计划制定与电费月度收入波动曲线相匹配。

四是充分利用新的金融政策，采取多样化融资方式。适当情况可考虑引进战略合作伙伴，采用股权融资方式取得资金。

五是应对补贴电价不能及时到达的具体情况，可采用保理借款、补贴电价确权融资等方式舒缓企业资金压力。如补贴电价到位，则应合理安排资金支出，必要时可提前归还借款。

六是合理安排向股东方分配利润时间节点，做好内部协调工作，避免因利润分配额外产生财务费用。

七是集团企业应建立内部资金池，做好资金归集工作。通过集团内部财务公司的形式，向企业提供短期资金借贷帮助。

（四）提倡人才培优，提高管理能力

资金作为企业的血脉，某种程度上决定了项目的生死存亡。各企业在资金管理的定位上要转变狭隘思想，加强对资金管理工作的重视程度，拓宽资金管理职能的广度和深度。

从招聘人才角度选择知名高校毕业生或外招社会成熟的专业性人才，用专业人干专业事；从岗位定义角度加强资金管理在企业经济活动中的参与程度及话语权，以岗位职责促进资金管理提升。

从岗位晋升角度畅通财务人员晋升渠道，明确财务岗位发展方向，使岗位设置符合高素质人才的职业规划意愿。

从业务培训角度加强企业内部培训及鼓励员工参加注册会计师、税务师、职称证书等财务相关考试，以考促学，加速财务人员知识体系更新迭代，遇新事态用新办法，学习常态化，常更常新，不断学习不断适应。通过上述多种方式，从多个角度促进企业资金管理人员素质提升，从而确保企业资金管理工作的有效运行。

（五）重视信息集约，智能信息处理

随着时代的不断发展，海风企业未来的发展方向更趋向于智慧型风场，各项数据的迅速归集与整合，将为企业开展经营活动提供数据支撑。企业信息的集约管理能够更高效、更安全地促进企业业财融合，从而提高企业的抗风险能力和价值创造能力。

针对目前普遍存在的问题，要从根本上提高对建立信息化管理体系的重视程度，加大资金投入，提高信息系统的开发力度和人员操作培训，完善各操作软件的功能，减少软件报错率和人为操作失误率。要站在全盘的角度去开发操作系统，做好各系统间的数据映射，避免重复工作，造成资源浪费。

同时要注意信息化管理的数据处理结果与企业实际应用相结合，用实际成果转换体现自身价值，让企业的运转更科学、高效。

四、结束语

《“十四五”可再生能源发展规划》提出，优化近海海上风电布局，开展深远海海上风电规划，未来7—8年，海上风电累计装机将超过2亿千瓦。就当前海风市场的发展趋势来看，未来几年时间海风企业仍将持续高速发展。面对企业迅速扩张需求及运营资金管理薄弱的矛盾冲突，应形成管理体系后对照规章制度将缺陷点各个击破，不断提高资金使用效率，强化资金链的稳定，以保障企业高质量发展，不断创造更多的社会价值和经济价值。