企业内控管理与风险管理融合路径研究

田晓辉 辽宁省高速公路运营管理有限责任公司

一直以来，企业面临的竞争问题和发展问题，都是决定企业是否能够实现可持续发展目标的关键。市场经济体系不断优化和完善，虽然能够为企业创新发展带来众多机遇，但各类风险伴随着机遇同时出现，对企业管理工作提出了更加严格的要求。在企业内部控制管理工作体系中，财务管理活动处于核心位置，从长远发展角度来看，企业在提高自身综合管理水平以及经济效益的同时，必须采取多元化措施加强内部控制管理工作质量，对风险进行有效控制。因此，企业不仅要对风险管理以及内控管理工作对企业财务管理质量产生的影响明确掌握，而且还要对风险控制和内控管理在企业财务工作开展过程中常遇见的问题进行系统分析，明确了解导致相关问题产生原因的基础上，通过不同渠道，对内控管理与风险管理在企业财务工作中的有效融合途径进行积极探索，提高企业内控管理以及风险管理环境的稳定性，确保企业财务组织具有较高独立性，采取的考评制度具有较高科学性，不断提高企业监督强度以及人才培养力度，使信息交流得到强化。在企业内部形成一个能够促进内控管理与风险管理有效融合的良好环境，提高企业综合管理能力的同时，强化企业市场竞争能力。

一、内控管理与风险管理对企业财务工作产生的影响

（一）帮助企业对财务管理机制进行优化

企业在对财务管理机制进行优化的过程中，应该从强化内控管理与风险管理两个层面入手。企业财务工作是决定企业生存的命脉，只有对财务管理进行科学规划，才能确保制定的管理机制具有较高科学性和可行性。

通过对内部财务管理工作的不断完善，能够确保企业以内控管理要求为依据，落实各项经营措施，结合相关制度要求，对财务管理工作者的行为进行规范与约束，最大程度降低企业风险的同时，为企业在新时期背景下实现财务管理改革目标指明方向。

（二）帮助企业对财务管理行为进行防范

在企业财务管理工作中，无论是内控管理还是风险管理，最终的目标都是为企业管理者提供辅助，确保企业开展的各项财务管理行为具有较高规范性。

由于企业各部门工作性质不同，导致各部门财务管理方式存在明显差异，一部分企业管理者为了追求利益最大化，制定的财务管理机制目标不明确、缺乏系统统筹，甚至忽略对财务工作的管理，导致企业面临的风险类型逐渐增加、风险程度不断提高，例如，凭借管理者个人经验制定财务管理机制，导致财务管理内容与企业各项业务开展需求存在较大矛盾。此类风险不易察觉，潜伏能力较强，但如果爆发，对企业财务工作和业务工作的开展将造成致命的影响，会阻碍企业各项经营活动的正常开展。因此，企业在开展财务管理工作的过程中，要加强对内控管理和风险管理的充分整合，使企业自身的财务行为得到规范与约束，确保企业始终保持在良好经营状态[1]。

（三）帮助企业对财务管理效果进行提升

企业加强对内控管理与风险管理的有效融合，能够使财务工作效率得到有效提升，这是因为企业财务工作涉及大量与内控管理和风险管理有关的内容，只有二者互相配合，才能使财务工作整体质量得到有效提升。在内控管理过程中，制定内容详细、规范的财务管理机制，确保财务工作能够严格按照规章制度执行。从中能够看出，加强对内控管理质量的不断强化，能够为企业管理水平的进一步提升奠定基础。

在企业基础管理中提高风险管理力度，能够使企业对各项风险进行有效预测与防范，做到防患于未然，使应急策略具有的作用和价值得到充分发挥，从而在风险问题发生的第一时间，采取针对性措施，将风险问题妥善解决，避免企业承受损失[2]。

二、内控管理与风险管理的有效融合途径

（一）确保建立的内控管理和风险管理环境具有较高稳定性

企业想要确保内控管理与风险管理得到有效融合，必须结合实际情况，为二者创造具有较高稳定性的工作条件，在企业内部进行积极宣传，对内控管理机制进行不断优化，高度重视风险管理，只有确保二者互相配合，才能使企业管理工作顺利开展。

在促进企业管理水平不断提升的过程中，内控管理与风险管理分别发挥了不同作用。企业对内控管理给予高度重视，能够使财务领域的服务内容和工作秩序得到完善，使企业对财务管理机制建立健全的目标得到有效实现，为后期财务管理工作的有效开展进行责任划分；企业对风险管理给予高度重视，确保在财务危机来临之前，企业能够提前预判、及时发现，从而对风险进行有效规避，确保建立的财务管理机制满足企业发展需求[3]。

核密度估计法是在每家民宿的空间位置上设定一个核密度函数，然后用区域内所有民宿的密度函数来体现民宿的空间分布规律.计算过程中，带宽参数设置过大会屏蔽细节区域的分布情况，过小则会使计算结果偏离真实值，经多次试验后，将带宽值设置为1.5 km， 运用自然裂点法将密度等级分为7类，生成核密度分布图，结果如图2所示：厦门民宿集聚中心位于思明区的曾厝垵，其他次级中心分布在其周边的黄厝、鼓浪屿、厦门大学思明校区、轮渡码头及火车站附近，大致沿环岛南路，呈连片蔓延的空间形态，并呈多中心等级圈层向外扩散.岛外主要集中在集美大学城、厦门北站以及翔安区的小嶝岛.

（二）提高财务组织独立性的同时，确保采取的考核制度具有较高科学性

企业在开展各项经营活动的过程中，无论是内控管理部门还是风险管理部门，执行的各项操作都是以企业管理人员的思想为依据，缺乏独立性特征。因此，为了确保企业健康、稳定的发展目标得到有效实现，在开展财务管理工作的过程中，首要工作就是要确保财务管理部门具有较高独立性，结合相关要求和机制，落实每一项管理措施。

企业要确保制定的内部考核制度具有较高科学性，提高财务管理工作质量，突出内控管理、风险管理机制的全面性，强化企业对风险的预防与应对能力，这样才能确保企业财务管理机制得到建立健全[4]。

（三）加强企业监督

企业想要确保内控管理与风险管理的作用价值能够真正发挥到财务管理工作中，必须在思想和行动层面对企业监督具有的重要性给予正确认知与高度重视。而在实际经营管理工作中，企业由于缺乏与监督部门之间的积极配合，在开展财务管理工作过程中经常存在各种问题。笔者认为，为确保企业监督组织具有较高独立性，不会受其他部门影响，充分发挥监督组织职能作用的同时，应该加强对财务工作的积极监督与高度重视，使企业风险抵抗能力有效提升，最大程度降低经济损失。

在开展财务工作的过程中，企业要结合市场发展需求以及自身发展情况，对内控管理机制的各个环节是否科学合理以及内控管理过程与结果是否真实进行严格监督，采取针对性措施。对存在的问题及时处理，这样才能使企业内控管理机制具有较高完善性，为企业财务管理机制的优化与完善提供助力[5]。

（四）加强对专业人才的积极培养

在我国全面进入信息时代之后，人才成为第一生产力，企业在开展内控管理与风险管理的过程中，离不开专业人才的辅助，想要使企业财务管理工作具有较高的科学性，必须加强对专业人才的积极培养与发展，结合市场发展需求对人才培养方案进行不断优化与调整，从而为企业培养大量具有较高专业能力和综合素质的财务工作人员。

企业要针对已入职的财务人员进行再教育，提高财务人员学习能力和专业技能的同时，鼓励财务人员主动了解行业先进思想和前沿技术，使财务人员的创新观念不断强化，洞悉时代发展信息的灵敏性进一步提升。财务人员只有对市场发展变化以及企业发展状况实时掌握，才能为企业实现各项经营发展目标制定科学策略[6]。

（五）强化信息的更新与优化

企业制定的内部财务管理机制要具有信息交流功能，无论是运营还是发展，都需要对管理思想进行不断更新。加强对市场数据的科学利用，以企业实际经营现状为依据，对企业内控管理机制的内容进行不断优化，使企业应对和预防风险的能力有效提升，这样才能确保企业始终处于良性发展状态。

企业各个部门之间的数据信息是否能够实现共通共享，直接决定了企业财务管理工作整体成效。只有各个部门共同努力，在企业内部建立内容全面、功能强大的信息互动平台，才能使企业管理者通过工作人员提供的资料数据，对各岗位人员的实际工作情况以及企业发展现状充分掌握，及时洞察市场发展趋势，为企业内控管理和风险管理的有效整合制定完美计划[7]。

（六）对内控管理和风险管理结构进行整合

通过对目前我国市场经济发展情况进行分析得知，企业应该对内控管理环境进行不断优化，使内部信息的传递更加顺利，在内部形成一个能够使内控管理和风险管理有效融合的环境，并且按照企业规定，制定一个能够满足二者要求的发展目标，这样才能使企业实现对内控管理和风险管理的集中管理。

想要确保各项经营措施具有的作用得到充分发挥，企业还要加强对综合管理平台的建立健全，确保制定的管理策略具有较高可行性和科学性。在此基础上，以核心内容为目标，制定科学的计划将相关内容充分整合，使企业对综合管理效率的关注度全面提升，促进企业实现可持续发展目标[8]。

（七）积极落实动态化管理

企业的运营与发展是一个具有明显持续性和变化性特征的过程，在促进内控管理和风险管理整合时，企业必须以自身实际情况为切入点，确保建立的管理制度具有动态化特征。在此过程中，企业要对风险管理和内控管理的融合重点、难点、关键点明确了解，以此为依据，设计一个具有明显动态性、能够对全局进行管理的体系结构，实时管控各运营发展环节，及时收集动态数据。

将内控管理与风险管理工作任务的基本内容、审核范围、管理要点进行充分整合，使制定的管理措施具有较高健全性和详细性，及时解决生产过程中遇到的各类风险隐患，确保企业综合管理能力有效提升[9]。

（八）详细划分管理流程

在企业财务管理工作的内控管理和风险管理领域，包含了大量与企业运营工作有关的内容，相关内容又涉及了各部门的工作人员。因此，在对二者进行整合的过程中，应该对具体管理流程进行详细划分。

首先，在对管理体系进行创新与调整的过程中，企业要始终遵循“全面合法、投资效益、授权制约、协作配合、有效实用、预防为主”的原则。在此基础上，对内控管理与风险管理的具体内容以及基本任务明确了解，确保设计的管理组织体系与相关内容、任务具有较高契合度，对管理流程的标准性进行不断调整。

其次，企业要对内控管理与风险管理的融合管理任务进行阶段性细分，确保企业采取的融合管理方式对企业各个发展阶段均具有较高的针对性和可行性，实现对企业运行发展过程动态化管控，对内控管理与风险管理整合之后具有的管理价值进行深入挖掘[10]。

（九）加强企业内控管理平台的建立健全

企业在开展各项管理工作的过程中，不仅要确保制定的内控管理内容具有较高合理性，还要对内控管理现状进行严格审核，确保相关措施得到有效落实，从而为其他各项管理机制的有效开展扫清障碍，提高企业内控管理效率。

在开展内控管理的过程中，必须将存在的问题及时上报给相关负责人，并且对相关问题产生的原因进行积极探究，为相关部门及时处理具体问题提供便利[11]。

三、结束语

通过对企业内控管理和风险管理相关工作内容的不断整合与优化，能够确保企业建立的管理系统与管理模式具有较高完善性和可行性，在现有基础上，提高企业管控能力，使企业各项生产运营工作始终保持在正常状态，从而实现可持续发展目标。在对内控管理和风险管理进行整合的过程中需要注意，要对二者之间的关系进行系统梳理，对融合管理组织框架进行建立健全，对融合管理内容进行详细分类，确保动态化管理措施得到有效落实。长此以往，不仅能够使企业财务管理机制得到进一步优化，而且还能提高企业财务管理工作的规范性和质量。因此，企业必须结合市场发展需求以及自身发展现状，对内控管理与风险管理的融合路径进行不断优化，提高企业核心竞争能力。