企业财务内控管理体系的构建策略分析

王海英 沈阳金杯李尔汽车座椅有限公司

在当前国内经济发展进入新常态的情况下，企业所面临的市场竞争环境更加复杂，提高财务内控管理体系的构建质量，有助于企业财务工作在新时期的高质量发展。因此，制定企业财务内控管理体系的改良方案，是很多企业财务专业人员高度重视的问题。

一、企业财务内控管理体系的构建存在的问题

（一）资产清算财务控制缺乏规范性

目前，一些企业的财务内控管理人员在实施资产清算财务控制工作的过程中，对于资产清算财务控制规范性的重要价值认知存在不足，资产清算财务控制工作主要步骤的设计缺乏科学性，资产清算日期的信息传递方式缺乏规范性，资产清算报告的送达不够及时，难以在企业资产清算法规的帮助之下，提高债权人信息公开方式的创新水平，无法保证资产清算财务控制工作具备足够的规范性，也使得企业资产变价方案难以得到相应的改进。一些企业的财务内控管理人员在制定资产清算财务控制的计划过程中，对于企业资产变价方案的重视程度较低，未能结合资产清算财务控制的相关需要，对企业资产分配管理方法进行改进，无法在债权人会议讨论内容得到有效传播的情况下，积累资产清算管理的相关经验，难以为资产清算财务控制工作的规范化调整提供帮助。

（二）企业费用报销管理制度不够健全

一些企业的财务内控管理人员在费用报销管理制度建设的过程中，对于费用报销流程图的使用情况缺乏有效关注，未能结合日常报销审批人员的情况，对报销步骤和报销内容进行科学调整，导致企业无法在制度的帮助下实现报销清单的合理构建，也使得费用报销管理相关原始单据的应用价值难以得到完整的开发，很难在财务内控专业人员的责任与义务得到明确的基础上，进一步提升费用报销管理制度的运行有效性，难以为财务报销管控措施的调整优化提供帮助。一些企业的财务内控管理人员缺乏对资金使用合规性的关注，未能对资金的侵占和挪用问题进行有效应对，导致企业不同类型的资金难以实现区别核算，无法为费用报销管理工作的调整优化提供必要支持，很难凸显出财务内控管理工作的重要作用。

（三）财务收支管理体系不够完善

部分企业的财务内控管理人员在财务收支管理体系构建的过程中，对于财务内控管理信息化的突出优势关注程度较低，缺乏对财务内部流程数据构成情况的有效考察，导致企业无法在财务共享中心的帮助之下，促进银企直连平台的优化构建，也使得资金收支业务的设计无法在系统的帮助之下，面向银行后台发送信息，无法保证银行的自动处理技术应用价值得到充分显现。企业的财务内控管理人员需要根据大数据技术的贯彻应用需要，制定财务收支管理方式的具体创新方案，尤其要对投资及筹资等工作的运行方式进行调整创新，使产品投入期可以控制在合理区间，保证财务收支管理方法得到进一步改良。企业的财务内控管理人员在制定财务收支管理方案创新策略过程中，需要对产品投入期的特征进行考察，尤其在产品生命周期较短的情况下，务必保证各类投入可以得到及时收回，以便能够在现金流入和流出缺口得到有效应对的情况下，为大数据技术的高水平应用创造有利条件。企业的财务内控管理人员在制定财务收支管理方式的具体创新策略过程中，需要加强对现金流约束情况的重视，尤其要对现金流来源加以总结，使大数据技术的应用可以为财务收支管理方式的创新提供高水平支持，以此提高财务收支管理体系的完善程度。

（四）财务共享服务体系尚不完善

部分财务共享服务在探索优化的过程中，虽然进行了新技术的引进和应用，但缺乏对财务共享服务体系建设所需资源的关注，未能对财务共享服务的实施效率进行详细考察，导致绩效考核体系无法具备更高的科学性与全面性，难以在绩效评估方法的优势得到凸显的情况下，实现对业绩考核体系的创新优化。部分企业的财务内控管理人员虽然进行了财务共享服务体系的探索改良，但未能结合信息化技术的发展趋势特点，对业务整合行为进行调整，并未对财务内控工作的主要权限进行合理设定，导致各部门的财务资源难以实现有效共享，无法在信息技术资源得到充分应用的基础上，为财务内控管理信息化风险的高水平应对提供必要支持。部分企业的财务内控管理人员虽然具备构建财务共享服务体系的强烈愿望，但未能积极引进先进的信息化技术，无法提高企业财务信息共享平台的建设水平。一些企业的财务内控管理人员未能对阻碍财务信息化的各方面因素进行规避控制，导致企业无法具备更强的财务内控管理信息化风险应对能力。部分企业的财务内控管理人员缺乏对信息技术研发性质工作的关注，未能有效获得行政机构的支持，在企业内部的各类型资源调配水平较差的情况下，财务信息平台的开发成本难以得到有效控制，无法保证企业具备更强的信息化风险应对能力，也使得财务共享服务体系的建设很难因此具备理想的基础条件。

（五）财务内控管理受行政机构的干涉过多

目前，一些企业在开展财务内控管理工作的过程中，存在行政机构干涉比例过高的问题，导致企业很多关键性岗位成员为行政机构管理人员兼任，无法在财务监督和管理措施得到改进的基础上，避免财务内控管理工作受到行政思维的不利影响。[1]部分企业的财务内控管理人员受到行政管理理念的影响较深，财务内控管理事前规划存在不足，导致企业无法按照独立法人主体的方式实现规范化运行，难以满足财务风险的规避控制需要，也使得财务内控管理工作很难有效摆脱行政机构的不良干涉。

二、企业财务内控管理体系的优化构建策略

（一）提高资产清算财务控制的规范性

企业的财务内控管理人员在研究和应用资产清算相关法规的过程中，要加强对财务控制工作的重视，尤其要对资产清算报告的送达时间进行合理设置，使债务人群体的权益可以得到更加有效的维护，以便能够在企业资产变价方案得到科学制定的基础上，进一步提升资产清算财务控制工作的规范性，为财务内控管理工作的顺利推进创造有利的基础条件。企业的财务内控管理人员要结合提高财务控制规范性的相关需要，对债权人会议加以改良，尤其要对企业资产变价方案进行创新优化，使资产清算财务控制工作可以在获得法院裁定的基础上，具备更高的运行规范性。企业的财务内控管理人员在实施资产清算工作过程中，还需要对债权解除情况具备足够关注，[2]使分配额设计水平可以得到相应的提升，并保证在企业资产的分配额调整过程中，促进资产清算财务控制工作的规范运行，以此凸显出财务内控管理工作的突出优势。在探索企业财务内控管理工作的创新路径过程中，财务内控管理人员要对监事会的作用进行全面开发，保证资产减值计提情况得到有效监督，以此提高财务内控管理相关工作的运行规范性，并保证在企业法人治理结构得到创新的同时，促进现代企业制度的成熟构建，更好地满足资产清算相关工作的处理需要，并使财务内控管理体系的重要作用可以由此得到显现。

（二）提高企业费用报销管理制度健全性

企业的财务内控管理人员在费用报销管理制度探索创新的过程中，务必加强对员工行为的重视，提高对日常报销工作执行细节的关注，尤其要在流程图得到合理应用的基础上，进一步提升日常报销审批工作的运行质量，使费用报销的步骤和内容可以得到创新调整，并保证在报销清单和报销形式得到改进的情况下，充分开发出报销管理制度的价值。企业的财务内控管理人员还需要加强对原始单据应用情况的重视，尤其要对财务内控管理人员责任和义务做出相应的调整，使费用报销管理制度可以在改良报销流程方面发挥作用，[3]以此提高财务报销管理工作的总体质量，为财务内控管理工作的优化提供有利条件。企业的财务内控管理人员还需要对资金使用的合规性进行分析研究，尤其要对可能存在的资金挪用和侵占问题进行有效应对，使企业可以在不同类型资金的区别核算基础上，促进费用报销管理工作的创新优化，并保证财务内控管理工作的重要性可以由此得到显现。

（三）加快完善财务收支管理体系

企业的财务内控管理人员在制定财务收支管理工作的具体实施方案过程中，需要将提高财务收支管理安全性和快捷性所需条件进行全面总结，从整合内部流程数据的角度出发，对财务共享中心的具体建设方案进行有效构建，使企业可以在促进银企直连方面取得更大进展，并保证各类资金收支业务可以与银行后台的工作特征相符合，以此凸显出财务内控管理工作的重要作用。企业的财务内控管理人员要对应收和应付账款的管理情况进行调查研究，保证款项支付明细得到合理设定，使用发函询问的方式为财务决算工作提供相应的支持，以便能够在合同与协议的审查举措得到创新的同时，满足财务内控管理模式的改革需要，以此提高财务收支管理体系的建设质量。[4]企业的财务内控管理人员需要对发票和入库账单进行合理应用，要结合价款结算的相关需要，对应付款项挂账管理方式进行调整，使财务决算的创新可以具备更加理想的实施条件，更好地满足财务收支管理体系的建设需求。企业的财务内控管理人员还需要对财产审核交付的相关情况进行总结研究，提高对资产划分清晰度的关注，尤其要对各类型财产的支出方案进行创新调整，使资产的交付使用方式可以具备更高的规范性，以便能够为财务内控管理模式的创新创造有利条件。

（四）加快完善财务共享服务体系

企业的财务内控管理人员要结合新技术的应用特征，制定财务共享服务体系的具体建设方案，使信息技术可以构建起多维度和多视角的绩效考核服务模式，以便能够在全面搜集绩效管理信息的基础上，确保财务共享服务体系实现高效率运转，并保证财务共享服务中心的建设可以借此积累更加广泛的经验。企业的财务内控管理人员要结合财务共享服务体系的建设需要，对财务共享中心的主要工作职能进行创新调整，使财务工作的主要内容可以得到相应的转化，并保证在会计核算相关信息得到完整记录的情况下，保证财务内控管理人员的数据化意识得到高水平构建，在信息技术和网络资源的充分利用基础上，保证专业素质得到有效提升为财务共享服务体系的完善提供有利的基础条件。企业的财务内控管理人员要结合财务内控管理信息化的相关需要，对财务转型人员的素质建设方式加以调整，使管理分析性质工作的占比可以得到相应的提升，[5]以便能够保证财务工作者的数据化意识得到更高水平的树立，在各学科专业知识得到整合应用的情况下，保证财务人员实现对信息技术的有效应用，以此满足财务信息化的发展需求，使财务共享服务体系得到进一步完善。

（五）避免财务内控管理受到行政机构的干涉

企业在构建财务内控管理体系的过程中，需要对财务岗位人员的配置情况具备足够重视，避免行政机构人员过多的兼任财务岗位，为财务内控管理风险控制工作的独立运行创造更加理想的基础条件。企业的财务内控管理人员还需要提高对事前规划相关举措的重视，尤其要对财务工作的特殊性具备足够重视，使企业可以在财务工作方面具备更高的自主权，避免在重大决策制定的过程中，受到行政机构的不利影响。

三、结论

提升企业财务内控管理工作的处置水平，可以使企业财务管理工作存在的各方面问题得到有效应对，保证企业实现健康稳定发展。因此，对企业财务内控管理体系建设存在的问题进行研究分析，并制定符合企业实际情况的财务内控管理体系改良方案，对确保企业财务工作在新时期的高质量发展具有十分重要的意义。