企业税务筹划的六种方法分析

刘春记 江苏祥瑞税务师事务所有限公司

目前，市场竞争逐渐激烈，为提高经营效率，建筑企业需要提高税收减免意识，依法保护自身合法权益。本文从税收筹划的角度，探讨在税法背景下，企业应如何尽可能减少纳税人的现金流，实现企业价值最大化，同时运用新的演绎推理对企业经营过程中的制造环节和运营环节进行合理调整。对于竞争激烈的市场中的制造项目，承包商降低投标和促进建设的情况非常普遍，导致合同紧张，资本收益空间受到挤压。在这种情况下，建筑企业必须通过提高管理水平和税收筹划水平来增加压力和利润空间。在法律上，依法纳税是纳税人的义务，税法也是纳税人依法享有的权利。建设企业要提高工程税收意识，依法保护自身合法权益，提高企业生产效率。

一、对投资区域和行业的税收筹划和选择实行税收优惠政策

重要的税收要求是对不同地区和部门的不同税收优惠的投资。目前，企业所得税税收优惠政策促使税收形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新型税收优惠格局。对区域税收的优惠仅限于对西部开发的区域优惠，其他政策则被区域优惠所废除。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步；促进基础设施建设、农业发展、环境保护和节能。税收筹划与税收优惠政策之间的联系主要体现在以下几个方面：

1.优先考虑最低百分比和返还的收入。最低百分比政策应包括：质量产品最低百分比的20%；资源使用广泛的公司的总收入为10%。

2.工业投资税收优惠。对投资行业的税收优惠包括：国家支持的超级技术的15%；豁免适用于农民和渔民。投资国家支持的关键基础设施，享受三免三减半；投资于军备保护、能源利用和水资源保护的10%。

3.就业优惠政策。安置残疾人的优先措施特别包括增加公司为安置残疾人支付的工资的10%。公司只需要雇佣多名残疾人员工即可以享受额外扣除的税收优惠。公司可以结合自身的业务特点，并充分考虑员工因素，借助员工就业优惠政策减免企业税收，通过招聘特殊员工可以有效降低企业赋税。劳动生产率的差异。在不影响公司效率的基础上，雇佣尽可能受到优待的特定人员[1]。

二、合理运用企业组织形式进行税收筹划

在所有情况下，公司都可以通过合理使用其组织形式来计划纳税。例如，根据国际法所得税法规定，依法纳税公司享有一切税法权利。根据所得税法，公司独立核算的原始标准不再适用。同时，还发现，无法人实体的所有税款均归合并后的主要负责人办公室负责。不同的组织形式使用独立纳税和合并纳税，这会对总部的税务负担产生影响。

在社会建设中，许多品牌经营给社会税收项目的工作增加了复杂性和多样性，为劳动力的有效发展提供了空间。可以说，税收政策和企业产品质量之间存在着非常微妙的联系。一是从经营上看，建筑企业工程项目投资水平普遍较高，税收水平较高。因此，企业税收筹划工作直接关系到企业产品投资力度，对企业产品质量影响较大。其次，建设项目的生产周期与一般制造企业相比较长，整个建设过程中存在很多不确定性。施工期间，税费调整和设计变更难度很大，对企业税务筹划影响较大。第三，施工企业使用的各种设备通常与仪器所在位置相分离，异地施工项目占据社会工程的大部分，这使得施工企业可以使用“有组织的形式”。税务筹划空间很大，但有固定风险。第四，建筑公司可以申报不同的经营形式，比如总承包商、承包商和承包商。虽然这些税务公司必须采取不同的经营形式，但也有不同的也会影响建筑税制不难看出，特殊的建筑活动对公共工程的设计有不同的影响，因此建筑公司的税收筹划工作应该结合具体项目的运作和当今企业的运作。

三、采用折旧法的税务筹划

折旧是价格的一部分，或是一段时间内最有价值的价格，用于破坏固定行为。考察的数量、生产的数量、需要返还的数量。折旧具有扣税功能。不同的折旧方法需要不同的所得税。因此，公司可以使用抑制法进行税务规划。生命周期的要求是加速恢复成本，恢复成本可以稍后确定，因此要求的总和最接近终点。在稳定税率的前提下，延迟缴纳所得税就是为了获得免费贷款。此外，当公司享受“三免三减”的优惠政策时。延长了请求，以使下一个利润及时得到优先，还可以充分考虑到公众建议。最有用的折旧方法是线性法、工作法、年限总和法和双偏角法。抑制量与不同的抑制方法不一致，每个周期的成本也不同，这会影响每个周期的运营和生产，这种差异使公众有可能进行计划。

根据我国有关法律和制度规定，建筑企业在经营发展过程中必须缴纳大量税款。例如，增值税、企业所得税、个人所得税、土地使用税、城镇维护和建筑税、印花税和土地增值等税种，如企业所得税和车辆销售，都包含在企业应缴纳的税款中。建筑企业的税收筹划必须考虑、计算和确定所包含的各类税种，以增加税收筹划的效益。但是，对于税收优惠计划的“统一性”理解上其实存在一些分歧，公用事业和商业利益税收计划单方面对等实际上是不准确的，影响了企业税收计划的最终效果。由于远程引擎占据了工程引擎的绝大部分，项目所在县域部分偏远地区的施工企业在远程控制设计上也存在一些问题。必须参加当地的企业，即使已经签发了所有权证书，但仍需缴纳当地公司税。接下来，我们将从税收和市场力量两个方面讨论税收使用者在政策制定社会中的演变和实施[2]。

税收计划，根据其目的和结果，也称为节税，是指纳税人在税法范围内，通过初步规定和安排；运用司法资源和适用优惠条件，以最大限度地延迟经济法律的实施或减轻税收负担。利用税法，从许多税收计划中选择最佳方案，以增加其整体税后利润。税收监管的特点是合法性、承诺性、选择性和剥削性。

四、利用存货计价方法开展税务筹划

创新能力是决定企业原则价格的重要因素之一，公司产量和所占比例最高，允许公司采用先进先出法。使用加权平均法或个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许使用后进先出法选择不同的存货发出计价方法，从而导致不同的销售成本和最终存货成本，产生不同的企业利润，从而影响每个时期的所得税。公司应根据不同的纳税期和不同的损益选择不同的存货估价方法，以充分考虑成本的税收抵免效应。例如，在这个过程中的第一次是交易员通常处于下降趋势，这可以最小化库存结束，增加当期卖出的交易员价格，在当期释放交易员。如果一般社会认为他们做的是错误的工作，毫无疑问，一定比例的儿童可以从国家那里得到，这有利于工业资本的转化。在通货膨胀的情况下，先进先出法会错误地增加利润，增加公司的税收负担，这是不应该采用的。

（一）建筑企业增值税的税收筹划思路

1.为不同的税收建议适当地使用这些选项

当工程公司与建筑公司达成和解时，消费税市场可分为建筑和服务两条税线。真正的承包人有两种承包形式：第一种是承包人与施工单位签订合同，然后将设计、采购等服务撤回给其他单位，由承包人自己承担整个连接的责任，承包人自行负责协调相关工作。第二种形式是建设单位与建设单位签订设计合同：工程承包方接受建设单位的设计和质量保证，并按工程总造价的一定比例向建设单位收取管理费。在第一种形式中，即工程公司作为项目的总承包商，与施工单位结算，无论是否有施工队伍或是否参与项目施工业务，建筑产品检验合格后，工程公司需要按照全部收入缴纳税款。第二种形式，工程公司不作为一般设计合同，不包括与委托人的设计合同，只是作为施工单位与施工公司之间的中介。建筑工作建议的建筑税为3%，适用的服务税为5%。税负的区别很明显。因此，工程师可以通过与施工单位签订协议来节省税收。

2.适当的纳税时机

在相同的税收下，延迟交货可以尽可能地节省金钱的价值。这些资金暂时存放在一家公司，可以减轻流动性稀缺的压力或减少银行等机构的合伙贷款，从而降低财务成本。税收程序对于在税收义务产生时利用税法的规定，选择对社会有利的结算方式，尽可能延缓税收义务的产生。而且，由于建筑公司的经营周期和资金消耗周期长，很多建筑公司采取方法来保证开发金的支付仍然到位：纳税期限的选择对于建筑公司来说尤为重要。合同订立后采用一次性价格结算程序的企业，自建设单位和规划单位结算合同价款之日起征收营业债税；在建筑工程中，贸易责任产生的时间点是在月底确定承包方为已完成项目付款的日期；根据贸易纳税义务开始的时间段，使用不同级别的股息组合价格的政策是组合交易的月末，使用其他计费方式，包括他们的交易，纳税义务从招标人与招标人签订合同之日起计算。

（二）施工企业所得税的税收筹划思路

1.企业税务筹划

公司税与公司当年的整体收益和营业收入有关，是对公司营业收入的承认，占公司总税负的很大一部分。因此可以说，税收是企业税收筹划中企业税收的核心。从税收筹划的角度来看，建筑公司可以基于以下原因寻找减少税收评估和延迟支付的方法。

2.选择第二种纳税申报预缴方式

我国消费税机关接受年度分期付款和年终结汇的征管工作。支付是确保及时和平衡的收入进入国库的一种手段。但是，根据《税务管理条例》，该公司不会被视为偷税漏税。税法规定了三种准备方式：按纳税期间准备，按上一个纳税年度的1/12 或1/4 准备，准备其他经批准的地方支付。首先，由于增值税的概念设计，企业应注意减少缴纳的税款。其次，公司必须选择税务机关批准的纳税准备方法，以预测来年的收益水平。如果建筑公司假定来年应纳税所得额将呈现低应纳税趋势，则不宜采用此种的编制方法。另一方面，如果公司预计未来几年收入会增加，它可以继续使用此种预扣法。

3.使用固定折扣方案

某些资产的减少也允许在纳税前扣除，对于给定的税收，减少的幅度越大，应纳税的越少。就折旧年限而言，折旧年限有助于更快地收回成本，因为后期成本要推高。在税收稳定、前期货币升值、前期贬值、延期缴纳税款的情况下，政府无偿贷款的后期，贷款权归法律所有。此外，由于公司一般采用施工管理工作方式，项目经理关心项目的安全、质量和有效性。该项目的固定资产和材料周转成本经济衰退和摊销将膨胀并增加公司成本。因此，建筑公司必须加强对经济的管理，使收购的资产及时交付，以避免税收的减税效应，而不考虑折旧费用。

五、回归的时间确认税务筹划

不同的销售方法对公司资金流入和公司收入的实现有不同的影响，不同的销售方式在税法中确认收入的时间也不同。通过选择销售方法、检查销售入账时间和对收入年度的合理分配，可以实现商业交易中递延税款的税收优惠。《公司税法》规定的销售方法和退货日期的确认包括以下情况：第一，直接收款销售。收据在收到货物或收到并购买货物付款之日即为人所知。第二个是输入的捕获或捕获模式。在货物移交和程序收集的当天就知道了调查。第三种是出售或出售资产。接受同意是基于公司的知识。四是销售昂贵商品或安装昂贵设备的方式。当货物售出时，营业额就会体现。第五，对于长期雇佣或项目合同，应记录完工进度后的收入实现或纳税年度内完成的工作量。显然，确认债权取决于货物是否交付。在此期间，当货物发出并收到销售金额或收到销售金额凭证时，记录销售收入；否则，收入将无法实现。因此，计划的关键是记录和调整交付时间。每个销售计费方法都有其收入输入的默认条款。公司可以通过控制销售录入条件来控制销售录入的时间[3]。

六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

支出是应纳税收入的减少因素。在公共部门之间，尽可能列出当期费用，减少应缴纳的所得税，并通过合法推迟纳税期实现税收优势。可以根据事实全额扣除的项目，包括合理的工资和薪金。根据行政规定的有关规定，用于环境保护、环境恢复和其他方面的专项拨款、金融机构贷款利息支出等，包括公益性捐赠支出和业务招待支出。广告费用组合必须控制这项支出的总额和比例，以避免产生权重。第三，增减项目，包括企业研发成本和企业为安置残疾人支付的工资。企业需对此类支出的比例及规模进行控制，保证其处于可扣除范围内，以降低成本。根据事实完全降低的成本是可以实现的，可以用智慧和知识来回报。根据税单规模计算的支出将尽可能不超过这一限额，超出限额的部分将不允许转移给公众，并将纳入生产。

七、总结

综上所述，对于建筑协会来说，在市场竞争环境及其行业属性的影响下，他们的工作具有特殊的税收设计，尤其是在远程项目数量不断增加的情况下。项目更难有效运行。因此，各组织必须结合各自的税收征管状况和现行政策法规，有效解决各种税收项目中可能出现的问题，制定适合更高层次的企业税收政策和更高层次的税收政策的应对方案，促进企业优化税收筹划方案，制定税收优惠计划。