饲料企业资金管理面临的问题及对策研究

俞矜慎

（重庆财经职业学院，重庆 400060）

中国加入世界贸易组织后，我国企业也开始逐渐走向世界。作为我国优势产业和经济基础产业之一的农业和畜牧业规模不断扩大，与之相关的饲料企业也迎来了发展契机。国家农业和畜牧业规模不断扩大，虽然为饲料企业发展带来了机遇，但作为饲料企业本身也要做好应对机遇的准备。资金是保障饲料企业正常运营和周转的根本，资金管理对饲料企业的重要性远高于其他制造业，如果饲料企业内部资金管理出现问题，很容易造成企业资金链的断裂，影响企业正常运转。

1 我国饲料企业概况

我国饲料企业规模越做越大，现代饲料企业制度建设也在不断完善，国有饲料已经走出国门，并在国际市场占有一席之地（李娜，2021）。截至2021年，国内有新希望集团、海大集团、双胞胎集团、温氏集团等32家饲料企业位列于全球顶尖饲料企业中，意味着国内饲料企业不仅在国内发展迅速，在国外的影响力也不断增大。表1是2020年、2021年全国饲料总产量对比（数据来源：中国饲料工业协会发布《2020年全国饲料工业发展概况》，中国饲料工业协会发布《2021年全国饲料工业发展概况》）。由表1可知，2020年、2021年全国饲料总产量对比可以发现，饲料企业产能的年度增长远高于GDP的增速，饲料企业正处于高速发展阶段。

表1 2020、2021年全球顶尖饲料企业中国32家企业饲料总产量 t

2 我国饲料企业资金管理面临的问题

2.1 资金管理体制不完善 无论是国内市场交易还是国际贸易活动，如果饲料企业内部资金管理体制不完善，很容易将资金管理漏洞无限放大。因为饲料企业发展规模快速扩增，一些现代企业制度建设不完善，企业风险意识和风险控制能力还有所欠缺。正是由于饲料企业发展速度与企业资金管理体制完善程度不对等，容易在国内外贸易活动中受到风险，给企业带来无法弥补的损失。饲料企业资金管理体制不完善的具体表现在以下几种。一是在饲料企业财务管理体系中缺少独立的营运资金管理制度；二是缺乏专业人员处理与资金管理相关的事情；三是没有意识到资金管理缺失会造成的严重损失（周固琪，2022）。

2.2 资金使用情况不当 饲料企业也普遍存在资金使用不当的现象，资金使用情况不当也为企业带来了经营风险，容易出现一些盲目投资的现象，不仅会浪费企业资金，还会影响企业战略目标的实现。在饲料企业经营中出现资金使用不当的原因主要有以下几点，一是部分饲料企业认识到资金管理的重要性，但企业高层和员工缺乏资金管理知识，造成企业现金流量、运营资本等计划不足（蒋锦芳和张晓清，2021）；二是部分饲料企业对高新技术与市场份额的重视度远远高于对资金管理的重视，造成企业只谋求扩大企业规模和提高销售额，资金管理制度与企业规模不符的现象；三是饲料企业对资金管理专业建设不重视，企业本身也缺少相关人才，不能正确选择企业资金投资方向。

2.3 企业资金筹措管理不足 饲料企业在资金筹措管理方面还存在诸多问题，这样会对企业资金管理方面造成影响，主要表现在以下几个方面，一是资金到位过少或不及时会影响企业运营资金，按期资金支付等，这些都会对企业信誉和正常生产、运营造成影响；二是资金到位过多或过早会造成企业资金浪费或影响其他企业项目的正常开展。饲料企业重视销售数量而忽视销售资金回收，这样虽然提高了库存周转速度，但资金周转速度很慢。另外没有注意到催收坏账对信贷政策和收款政策等因素的影响（刘学清，2000）。预防资金短缺问题只是注重做好流动资产管理，忽视多渠道融资可以有效应对资金短缺问题。最后，针对融资渠道不能准确做好资金需求金额、需求时间的评估。

2.4 流动资金管理不足 饲料企业的资金主要是由货币资金、存货和应收账款3部分组成，在饲料企业流动资金管理中经常出现的是货币资金管理效率低、闲置货币资金过多、应收账款的回笼周期长等问题。在存货方面也存在一定问题，因为企业对市场预期不准确，造成存货积压较多，占用过多的流动资金。同时，饲料产品的特性是不宜长期储存，会出现因为产品变质而造成损失（刘永泉，2021）。所以在国内外贸易过程中需要对销售数量和回款周期进行详细约谈，提前规避存货问题和应收账款问题，提高流动资金管理效率。

2.5 流动负债结构不合理 短期负债筹资非常有利于饲料企业发展，短期负债筹资灵活性大、财务成本较低，能满足饲料企业日常贸易中的资金需求。但饲料企业管理层受到国内经营理念的影响，针对短期负债筹资关注较低，而是更多地重视长期负债筹资或使用库存现金交易。一方面容易给企业日常资金周转带来较大压力，另一方面，其他方式筹资会增加饲料企业资金管理费用（范慧，2013）。因此，饲料企业非常需要调整企业资金中的流动负债比例和结构配置。

2.6 外汇管理体系和措施的缺失 国家饲料企业在世界饲料贸易中的地位越来越高，饲料生产量占比越来越高。这就意味着饲料企业的国际贸易活动在不断增加，但很多饲料企业在外汇管理体系和措施方面有很大缺失，导致饲料企业在外贸活动中有外汇管理风险，容易让饲料企业在外贸活动中造成损失。饲料产品外贸业务中因为没有专门的管理部分、管理人员和法务人员，致使饲料企业在内控管理方式和风险控制方式等方面过于形式化。

3 新时代饲料企业资金管理的优化措施

3.1 建立健全资金管理制度体系 随着国际贸易大门不断敞开，饲料企业无论是在国内贸易还是在国际贸易的影响都越来越大。因此，饲料企业需要注重贸易中的资金管理环节，分析市场发展规律、公司资金管理现状、发现公司现存问题，不断建立健全资金管理制度体系。饲料企业的资金管理主要是资产项目和负债项目管理，在建立健全资金管理制度体系的时候需要将资金管理体系和管理措施覆盖到公司的每一个财务账号，为饲料企业打造一种良好的资金内外部循环环境。当饲料企业建立资金管理制度体系后，需要企业财务部门和销售部门员工都积极参与到该资金管理体系中，构建良好的激励机制和评价机制让企业财务部门和销售部门员工都能更好地接受和遵守资金管理体系中的要求，从内部员工开始提升饲料企业对资金的管控能力。资金管理制度体系的构建包括融资管理体系、现金管理系统、银行存款管理系统、资金使用审批制度、资金预算系统、资金管理激励机制和资金评价机制，这样完整的资金管理制度体系可以对公司资金决策、资金计划、货币资金管理、资金控制等资金使用情况做到计划管理，对日后公司上市做资产检查和税务部门检查提供数据证据链。

3.2 提高企业管理层资金管理水平和效率 要想提高企业整体资金管理水平，需要从提高企业管理层资金管理水平和效率开始。一是要改变企业管理层重视销售业绩忽视企业管理的传统观念，加大企业管理层对营运资金管理意识内容的培训。只有企业管理层资金管理水平和效率提高才能明确掌握国际市场准则和交易惯例，才能不断提高整个公司的风险防范意识和营运资金管控能力，提前让企业对风险作出规避反应（范慧，2013）。二是提高企业管理层资金管理水平，可以高薪聘请国内金融界专业人才来司任职；组织企业内部中层、高层管理人员定期参加相关培训，如《资金理念》《资金核算》《资金报告》《资金预算》《资金分析》《资金控制》等知识的培训；可以邀约金融界大亨来司做专家讲座；可以选取部分高层人员出国进修等。

3.3 明确资金运营方向 提高饲料企业资金管理水平需要从资金运营方向开始，明确饲料企业资金使用方向才能保障企业资金的正确使用。首先，饲料企业管理者要定期参加资金管理培训，主动学习和了解资金管理知识，树立正确的资金管理思想，明确资金管理目标。饲料企业管理者需要将正确的资金管理思想传达给企业所有员工，帮助员工树立正确的资金管理观念。其次，饲料企业管理者从高层到中层再到员工都要明确其职责与相应责任，增强各员工的责任感。最后，需要不断提高企业资金管理团队建设，积极吸引采纳更加优秀的资金管理人员，对现有资金管理人员进行定期培训，才能为饲料企业资金管理提出各种创新的改善建议。在明确资金运营方向，可以招聘专业的资金经理。资金经理入驻饲料企业后会从公司资金管理流程、公司战略计划、规划资金结构、优化资金预测和计划流程、扩展公司融资渠道等方向来明确公司资金运营方向，同时将资金运营方向上传递给公司高层，下传递给公司各部门经理、主管。

3.4 提高企业资金筹集能力 当饲料企业管理层和员工的资金管理意识提升后，需要提高企业资金筹集能力，可以多渠道强化融资。采用融资租赁、债权融资或设立集团资金池等各种融资方式来构建融资体系。要结合饲料企业自身特点来选择最优筹资方式，而不是盲目追求数量上的多少（崔卓，2014）。企业资金筹集是资金经理的主要职责，在开拓金融市场时建立多元化融资渠道，与银行等金融机构建立良好合作关系，还要加强对央企租赁、信托、券商等机构的合作。完善饲料企业融资计划和方案，提高企业资金筹集能力。

3.5 加强资产项目和负债项目的协同管理 饲料企业流动资金管理主要包括资产项目管理和负债项目管理。资产项目管理主要是库存资金管理，需要饲料企业在保证饲料产品供货稳定的前提下，降低库存产品对资金的占用（孙淑玲，2011）。负债项目管理是应收账款的回笼周期，最大限度地降低坏账比例。保障资产项目和负债项目的协同管理可以降低企业短期融资成本，还可以使饲料企业的流动负债比例结构更合理。资产项目和负债项目协同管理也是资金经理主要职责之一，资金经理需要分析资本市场，对资产项目、负债项目、重大投资项目和经营活动作出风险评估和指导。保障项目资金的使用安全，提高资金使用率，实现资产项目和负债项目协同管理。

3.6 完善饲料企业的外汇管理体系 随着饲料企业生产规模和交易规模的不断扩大，也会逐渐参与到国际贸易中，饲料企业在国际贸易中的风险远高于国内贸易风险，因此，饲料企业管理者需要有一种外汇风险意识。企业外汇管理体系是国家贸易饲料企业必须完善的资金管理体系，需要资金经理分析国际贸易经济市场后，对接国内外融资渠道，协助企业建立风险防范部门。提高企业的风险管控意识，帮助企业在国际贸易市场中站稳脚跟，并逐渐提高地位。

4 结语

随着经济全球化发展脚步的不断推入，我国饲料企业在国内外贸易份额也在稳步提升。但因为饲料企业资金管理体制不完善、资金使用情况不当、企业资金筹措管理不足、流动资金管理不足、流动负债结构不合理、外汇管理体系和措施的缺失等方面还存在问题，需要从建立健全资金管理制度体系、提高企业管理层资金管理水平和效率、明确资金运营方向、提高企业资金筹集能力、加强资产项目和负债项目的协同管理、完善饲料企业的外汇管理体系等方面来提高饲料企业资金管理水平。