新形势下财政税收体制改革的创新研究

安自瑞 新泰市矿产业发展中心

财政税收作为我国政府部门的重要财政来源，是保障国民经济长久发展的关键力量。在新形势下，为合理调节社会资源的各项配置，财政税收体制改革是当前宏观经济调控的必然要求，然而在实际的财税体制改革过程中，仍存在着大量阻碍社会经济可持续发展的因素，无法充分发挥财税体制改革和创新的真正价值。因此，相关部门必须综合考虑我国财税体制改革的现状，正确审视改革中的弊端和漏洞，立足于当下的时代背景，加强对改革的重视，采用科学管理手段创新财税体制改革策略，为新形势下财政税收创新开拓最有效的路径。

一、财政税收重要价值分析

自改革开放以来，市场经济快速发展，有效提高了我国综合国力。然而现阶段，我国还处于社会主义经济发展的初级阶段，生产力解放与发展是当前社会经济建设面临的重要任务。为了推动社会生产力均衡发展，财税工作发挥着重要的价值，是推动经济发展的重要举措。现阶段，国家财政资金中，财政税收是非常重要的来源，财政税收工作直接关系每家企业、每名纳税人及每位社会受益人的利益。加强财政税收管理，建立完善的社会市场经济体制，是推动社会经济实现良好发展的重要渠道。因此，社会经济建设中，国家要牢牢把握充足资金，全面落实国家制定的各项基础设施建设措施，面对区域自然灾害或大面积不可抗灾害，利用财政拨款方式降低群众损失，保障人民基本生活不会受到影响。财政税收管理为财政拨款提供了主要资金来源，所以要全面做好财政税收工作，正确认识财税工作质量、税收能力对国家发展产生的积极影响。

二、我国财政税收工作存在的问题

（一）财政税收管理工作存在的问题

管理问题是很多行业改革都会遇到的首要问题，合理的管理制度能够让改革事半功倍，所以在改革之前按照社会需求以及经济发展现状制定出科学合理的管理制度是非常有必要的。但是由于经济变化太过迅速，所要求的改革也必须迅速跟上经济发展节奏，留给管理制度制定的时间并不充足，再加上相关人才的缺失，使得我国财政税收管理工作仍然存在着很多难以解决的问题。再加上大数据时代的到来，使得我国经济体制每天产生的数据信息只增不减，这也为财税管理工作增加了难度，导致财税相关工作人员无法有效开展工作，工作出现无序性的同时管理制度也存在着漏洞，这些问题长时间得不到解决就会形成不利于财税工作开展的氛围，税务人员会逐渐对税收工作产生轻视心理，缺乏职业素养和责任感，最终影响工作进度和质量，从而导致整个财政税收工作出现问题。

（二）财政核算体系不健全

国家对于财政税收体制的改革，对我国的经济增长产生了重要影响。然而，对于我国大多数的国有企业而言，在企业财务核算方面都存在着核算体系不健全的现象。造成这种现象的原因是由于国有企业在财务上还没有实现了现代化预算管理制度，使得国有企业在预算管理覆盖范围上存在着一定的不足之处。一些地区由于国有企业预算管理体系的不健全以及在预算制定、执行等方面监管的缺失，对国有企业发展及当地的财税工作造成了不良的影响。部分国有企业由于在审批流程上监管不力，使得财务管理人员出现了挪用公款等违法现象。此外，由于财务核算体系的不健全，在财务管理的过程中虚假核算、人为干预核算等问题屡见不鲜。

（三）财政税收转移支付缺乏规范性

财政收入可以转移到受税收分配水平保护的账户，为了避免地方和中央之间的收入不平衡，中央政府通过转移支付对地方进行补贴。目前，财政转移支付没有明确的标准，财政转移支付是一种长期支付，资金转移无效。此外，由于缺乏对汇款的控制，这些资金往往被地方政府忽视或拖延。此外转移支付比例存在不合理的情况，系统补贴和税收转移在资金中所占比例较高，而一般转移所占比例较小，这对中国一些经济落后地区是不公平的，影响了中国财税体制改革的进程。

三、新形势下财政税收体制改革的创新研究

（一）完善现代化财政税收管理制度

针对新时期我国财政税收体制改革中的问题，相关部门可以从以下的几个方面着手：第一，完善现代化财政税收管理制度。在新形势下，认真排查和分析财政税收政策体制中的漏洞和问题，深入研究与探讨这类情况的直接诱因，并依据最终的考察结果，制定完善财政税收管理系统和体系，明确中央和地方管理的具体权力和责任，科学、合理、有效地予以改进和调整，保证各项工作能够有迹可循、有法可依。一旦因外部因素需要做出变更时，必须按照国家的法律法规严格执行，切实保障相关制度规章的权威性，避免因人为因素造成的责任不清现象。第二，创设现代化监督管理体系。根据新时期财政税收管理工作的政策需求，必须加强对财政税收政策体制的改革、创新力度，以满足和改善人民群众的生活需求为基础，不断优化财政税收体制的个性化、人性化和现代化。通过具体、完善的各项内部机制，对不同层次的财政部门加以规范和约束。在保证各项工作顺利开展的过程中，督促各项监督机制的落实情况，充分发挥财政税收体制改革的关键效能，使得财政税收政策能够与各区域内的实际情况相匹配，进而提高人民的幸福指数和社会经济发展，大力推动社会主义现代化建设的总体进程。第三，创新与改进财政税收管理模式。针对财政税收管理模式中的现存问题，财政税收部门应加强政府职能，促进国有资源的配置流动。在此基础上，各区域内政府部门必须积极创新与改进财政税收管理模式。在相关的管理和工作过程中，清楚不同时期的工作侧重点，优化与调整公共义务职能，在国家财政税收政策的支持下，对区域内的相关政策进行改革和创新。通过现代化的信息手段建立在线监管平台，科学处理有关的财政税收工作，尽快实现中央财政与地方财政的一体化管理，为我国经济社会的持续发展奠定坚实的物质基础。

（二）提高税收管理的整体质量

为了全面建立我们的税收制度，必须想办法提高相关管理人员的素质。政府应在提高税收管理的整体素质方面发挥积极作用。在提高管理人员的综合素质方面，可以充分利用新媒体，形成相应的培训平台，塑造管理人员的思维和管理能力。提高管理人员的素质，首先要引导管理人员掌握正确的税务鉴定流程，其次要能识别税票的真伪。此外，政府应利用新媒体对管理人员进行税收管理技能的培训，这不仅能增强管理人员的知识，还能提高他们的工作效率。

（三）完成财政支出体系并明确权责

财政税收支出工作还存在一些值得改进的地方，其与当前我国财政支出体系不完善联系紧密。因体系缺失，使得财政税收制度缺乏平衡的标准，直接影响着财政税收制度发展。财政支出流程要坚持公平、公正与公开的原则，确保其充分透明，有效规避各类不合法行为。收税人员还要准确了解各企业财政支出情况，增强财政支出透明性，预防财政支出出现太随意的现象。如果企业支出资金流向不明，要找到线索并深入调查研究，锁定支出资金主要流向，了解实际情况并采取相应的措施处理这一问题，从根本上保障财税工作效率。

（四）重视税收监管力度

税收制度的制定是一回事，制度的执行又是另一回事，要想深化改革财政税收工作就必须将制度落到实处，监督管理就是保证制度落实的重要手段。对于部分企业来说他们总会想方设法钻税收制度的空子，从而做出偷税漏税的违法行为，这对国家税收制度的发展来说极为不利。政府部门应该向广大公民普及税收政策，让企业认识到违法乱纪的严重性，树立依法治国的威信，以此来最大程度减少偷税漏税等违法行为的出现。在税收监管不断加强的过程中也要综合考虑国家的根本利益，企业自身发展为辅，国家整体发展为首，提升企业人员的思想觉悟，从根本上杜绝可能出现的问题。

（五）通过现代信息技术，完善财务税收体制

对于国有企业而言，完善的财务税收体制，能够有效地促进企业在财务管理方面的发展。而想达到企业财务税收体制的完善，就不能忽视现代信息技术的作用。国有企业通过利用现代信息技术，来对企业财务信息进行管理，通过不断地完善企业的财务信息以及对企业资料的整理，使得企业财务管理工作变得更加简单、快捷，使国有企业的财务管理工作在其效率与质量上得到了有效的提升。与此同时，企业在利用现代信息技术进行财务管理工作的同时，还可以将相关信息通过网络进行共享。因此，现代企业的发展，离不开信息化的财务管理模式。国有企业在财务管理过程中，应逐渐完善财务信息网的构建，使其覆盖范围能够逐渐扩大，对企业财务流通的各个方面进行系统化、全面化的管理。如：企业的财务管理人员先将各类信息进行录入，系统将信息进行识别分类。在需要进行信息检索时，只需要输入关键词，就可以精准地查找到想要的内容。为企业的财务管理工作提供了许多的便利。通过对企业财务税收体制的不断完善，使得国有企业的财务管理工作质量得到有效提升。

（六）建立财政税收政策的考核评价制度

过去，由于缺乏必要的政策控制和评价方法，税收政策存在一些缺陷。因此，为了有效地管理我国的财政政策，有必要建立一套有效的政策评价和分析体系。充分了解中国经济发展情况，然后评估经济发展潜力。根据不同地区经济发展的特点制定税收政策。同时，为了适应当前的经济发展趋势，评价体系需要不断地完善和创新。一方面，可以进行日常和定期的检查，以避免财务和税收漏洞；另一方面，统计领域的经验可以说，计算机科学和管理可以协助实施财税政策，整体发展综合评价标准符合现代发展政策。

（七）科学规划财政税收区域范围

从我国经济发展的实际出发，财政部门必须充分利用各种信息化经济措施，调动各区域内的积极性和参与性，结合市场经济的发展状态，对当前财政税收的转移支付进行调整和改进，统筹规划最佳的税收支付比例。同时，科学规划财政税收的区域范围，明确不同级别的管理职责和权限，采用有效的措施创设经济运行预警机制，尽可能优化各项资源配置，从而实现各区域公共服务的平衡与和谐。另外，还应加强对财政税收资源的整合和处理，及时公开财政税收的相关明细，强化财政税收工作的透明度和公平性。

（八）加强预算控制

预算控制的质量是确定公共资金是否被实际使用的一个重要标准。随着社会的发展，人们对公共基础设施的需求大大增加，国家在公共服务方面的财政支出也随之增加。因此，有必要制定一个合理的税收制度，确保每个部门有足够的资金投资于公共服务和基础设施，同时促进经济发展。政府有关部门要坚持强化激励、全面推进的原则，改革和完善税收收入分配制度，从省市开始不断优化，深化地方公共服务改革，实现这项工作，加大支持力度。进一步精简资金的分配，将有助于实现资金的合理分配，最大限度地发挥财政保障的作用。为了加强市政预算控制，必须首先建立一个科学、有约束力和标准化的预算体系。财务部门的定位应该从关注整个过程转变为关注两头和中间。在具体的预算管理中，应把重点放在主要职责和主要任务上，前后台共同协作，高质量地完成预算的编制和审查以及预算执行情况的评价工作。在资金管理方面，要设立专门的部门负责确定基层项目，明确分配权限，让各方共同努力，确保预算资金得到有效使用。

四、结语

综上所述，新时期随着社会经济的快速发展，有效创新财政税收制度改革模式显得尤为重要。实际工作中，建立完善的财税制度，要根据我国社会发展实际国情，加强财税系统的完善，有效解决遇到的各类问题，逐步完善各项财税制度，同时应用多元化模式完善财税系统。随着全球一体化发展趋势的加剧，我国财税制度的完善要充分考虑实际国情，积极借鉴西方国家先进发展经验，稳步推进财税制度优化改革，在此基础上为我国财税制度改革积累丰富的经验，有序开展财税工作。改革财政税收制度，加快构建公共财政系统持续完善财政转移体制也是十分必要的，以此构建标准化财税制度，为财税制度改革提供保障，全面提高财政税收工作效率，为社会发展提供重要的推动力。