企业税务筹划存在的问题及对策探讨

胡 霞

一、引言

企业经营管理推进过程中，做优财务管理工作可以为企业提供完善财务报表和预测数据，方便管理者及时调整发展规划，提升企业经营效益。税务筹划作为财务管理工作的重要组成，其工作质量关乎企业纳税成本下降和经营效益提升，需要财务管理人员等加强重视，优化税务筹划模式，为企业可持续发展创造更高价值。

二、企业税务筹划的意义

1.保障企业可持续发展

税务筹划和企业经营发展之间存在极为密切的联系，合理开展税务筹划工作，可以使企业及时调整生产经营和投资方向，使各项工作在政府规范标准范围内推进，保障企业发展稳定性。在此基础上，深入开展税务筹划工作，可以优化企业纳税模式，据此提升企业经营管理效益，收获最大经营利润。而企业在推进税务筹划工作时也应当保持端正工作态度，在合法合理范围内进行系统筹划，严格遵循国家政策和规章制度要求，实现合理节税的目标，保障企业在扩大经营效益的同时保持稳健的发展步速，保障企业可持续发展效果。

2.推动实现企业财务管理目标

企业财务管理工作推进过程中，改进税务筹划模式，可进一步加快企业财务管理优化提升速度。企业投资工作推进过程中，财务管理部门应当通过合理演算，确定最高投资收益和风险区间，在此基础上调整投资方案，可有效提升企业整体利润水平。此外，企业管理决策也与税务筹划存在极为密切的关系。财务管理人员通过税务筹划，对投资和生产经营各环节的税负水平做出合理估计，在此基础上调整税务筹划模式，也可优化各环节资金融资效果，实现节税和提高经营利润的目的。合理开展税务筹划工作，可以在一定程度上改善企业偿债水平。企业在日常经营过程中，必须严格按照规定依法纳税，并根据国家规定进行税务筹划，最大限度减轻企业税务负担，维持企业正常现金流，减少非必要的现金支出，后期企业出现资金周转不灵等情况的概率明显降低，可有效提升企业偿债能力。

三、企业税务筹划存在的问题

1.风险管理意识有待提升

当前部分企业管理层对税务筹划和企业经营效益之间的联系认识并不明确，更多关注企业生产经营效益和投资收益，没有形成税务筹划意识，也没有据此对企业生产经营常见风险制定管理措施，导致企业日常工作开展过程中缺乏必要的税务事项事前规划，更多根据生产经营成果缴纳税费，企业税金缴纳数额多于预期。另外，部分企业对待运营风险问题并没有保持足够警惕，在国家出台相关新政策后，没有及时督促财务管理人员对其各项工作进行整合，涉税业务优化速度过慢，导致后期在缴税时出现应缴未缴等问题，不仅影响企业正常经营效果，也会影响企业社会形象，还导致企业面临政府罚款等一系列问题，致使企业纳税成本大大增加。

2.税务筹划认识不足

伴随国家财税政策调整更新，企业税务筹划工作也需要随之做出调整，其各项工作标准更新频率和速度都有所变化，需要企业紧跟政策变化，才能保证缴税业务稳步推进。但是在调查过程中不难发现，仍有部分企业对税务筹划秉承无所谓的态度，其日常管理中更多将税务筹划简单总结为企业缴税金额计算，对税务筹划和企业经营管理之间的关系认识并不具体，没有最大限度释放企业现金流，导致企业做出重大投资决策和生产经营投入时，面临融资不足等一系列问题，企业整体税负相对较重。另外，也有部分企业将税务筹划和企业之间的关系定义在企业成立前、上市前和投资前，认为其他时间不需要过多关注税务筹划工作，导致企业没有形成税务筹划氛围，后期财务管理人员在进行税务筹划时也需要投入较多精力，从头学习相关业务，业务负担进一步加重。只有企业真正重视税务筹划问题并据此调整财务部门和相关部门的工作，才能推动在企业内部形成重视税务筹划的氛围，为企业经营发展减轻资金负担，助力企业在关键节点做出正确决策，推动企业发展壮大。

四、企业税务筹划完善策略

1.完善内部风险防御机制

企业在市场竞争中应当及时调整经营发展方案，结合企业未来发展目标，引导企业上下正确认识税务筹划和企业经营之间的关系，并具体优化企业内部管理方案，提升企业市场竞争力。

第一，强化财务风险管理意识。企业管理者和财务管理人员应当及时更新财务管理方案并健全财务管理机制，强化财务管理人员风险意识，引导其在工作中探寻将财务管理工作和风险意识结合的有效方法。在此基础上，通过部门内推进超前谋划管理模式，使得财务管理人员可以从自身所负责的工作模块入手，使用超前谋划方式来分析自身业务，并对其中涉及的纳税事项进行分析优化，将其与国家相关政策方针联合起来，可有效减少相应环节非必要财务支出，改善企业避税效果，企业出现财务风险问题的概率明显下降。

第二，强化企业职工风险意识。企业财务管理工作涉及各个部门，各部门与财务部门对接效率和工作模式将直接影响企业经营管理效果。为保障企业税务筹划质量，合理规避运营风险，企业管理人员应当推动企业内部开展集体宣传工作，引导企业职工认识国家法规和企业风险之间的关系，及时了解国家新出台的税务制度，并据此改进税务筹划方案，并主动参与到财务管理流程优化中，推动企业财务管理部门简化工作模式，及时更新业务流程，提升财务管理各模块工作流畅性，减少企业经营中的非必要涉税风险，提升企业风险防范能力。

第三，企业管理人员可以从企业管理方案和税务筹划制度建设入手，合理开展企业内部风险防范控制工作，并据此成立税务筹划直接相关部门，用以推进财务管理工作和税务筹划相结合，搭建完善企业税务筹划管理机制，保障企业财务部门各项工作在税务筹划标准下推进，充分发挥政策指导在财务管理中的作用，进一步提升企业财务管理方案可靠性。企业也应当加强对这一过程中各项责任落实的重视，结合税务筹划工作开展过程中涉及的部门和相关业务，快速确定相应责任人，保障各项工作快速落实。同时，企业可以从内外风险联合防控入手，搭建内外部良性沟通机制，通过与税务机构保持联系，及时掌握新财务政策并优化税务筹划模式，对内加快资源整合，提升企业资金利用效率，保障企业现金流稳定性。

2.增强企业税务筹划意识

企业经营管理人员应当主动调整对待税务筹划工作的态度，明确税务筹划和企业管理之间的关系，结合企业未来发展方向和实际经营情况，优化已有财务管理模式，打造更具科学性的税务筹划方案。同时，企业经营管理人员也应当以身作则，在工作中主动践行税务筹划方案要求，引导企业职工明确税务筹划和企业日常业务之间的关系，必要时还可组织税务筹划文体活动，引导职工在参与过程中了解税收政策和相应知识。这一过程中，企业经营管理人员要着重关注财务管理人员参与情况，引导其明确财务管理和税务筹划之间的关系，并在工作中主动践行该项工作方针，提升财务管理人员开展税务筹划工作的能动性，可有效提升企业财务管理质量。此外，企业经营管理人员应当将税务筹划作为财务管理的核心工作重点推进，从税务筹划和企业经营效益之间的关系入手，设置专门税务筹划岗位来引导工作人员开展税务筹划工作，保障税务筹划方案的合法合规性，激发企业经营发展的长期活力。同时，完善企业税务筹划制度。企业财务人员应当从企业经营现状出发，结合税务筹划标准对财务管理制度进行补充，保障税务筹划制度执行效果，引导财务人员在工作中主动践行税务筹划各模块工作方案，提升企业税务筹划整体质量。

3.健全税务筹划方案

企业财务管理人员应当从企业实际经营情况入手，据此调整税务筹划方案，使其与企业实际发展需求相匹配。在该过程中，财务部门首先应当及时与经营管理人员沟通，从改善企业人才培养模式入手，为企业开展税务筹划工作提供人才支持，可进一步提升企业经营问题发现速度，推动税务筹划方案不断优化改进。其次，为进一步提升企业应对税收政策调整的能力，财务管理人员还应当从自身工作入手，结合企业财务运转情况，及时调整税务筹划方案，提升企业税收筹划整体可行性。再次，企业经营管理人员也应当及时与财务管理人员沟通，结合企业信息化发展水平，及时引入信息化手段开展税务筹划工作，进一步丰富企业财务管理工作手段，提升税务筹划质量。最后，企业财务管理人员在工作中应当及时更新税务筹划模式，结合成本筹划标准，应用会计核算和税务筹划等多种方法开展财务管理工作，减少企业非必要的纳税成本，提升企业整体经营效益。例如在开展固定资产核算工作时，财务人员可以通过推进资产折旧模式更新，提升成本回收速度，实现利润后移目标，迁移各项后期费用，可实现递延企业纳税时间的目的，企业的税负降低目标也自然随之实现。

4.推进税务筹划队伍建设

企业管理者应当明确高素质税务筹划人才和企业经营之间的关系，结合当前财务管理部门工作存在的问题，及时开展财务管理部门建设，为税务筹划工作高标准开展提供充足人才支持。首先，企业管理者应当积极推进财务管理培训，结合当前财务管理人员工作存在的问题，制定财务部门特有奖惩方案，引导财务管理人员据此主动优化自身工作方式、理清自身工作职责，以更加规范的方式完成各项日常工作。同时，设置相应监督机制，引导财务管理人员自觉提升工作警惕性，并保持竞争意识，主动优化自身工作模式，为企业带来更大贡献。其次，企业管理者应当统筹财务部门、人力资源管理部门，对企业财务团队结构和人才构成等进行调整，结合税务筹划要求，积极推进复合型人才团队搭建，引导财务人员掌握信息化财务操作平台和税务筹划知识，提升自身财务管理素质。最后，企业财务管理人员自身也应当正确认识企业发展和税务筹划之间的关系，结合自身工作职责，主动学习税务筹划各项知识，并将其与个人所负责业务结合起来，学习更多业务知识，提升个人业务素养，并积极编制企业税务筹划新方案，为企业发展提供强大资金保障，将企业各环节成本投入降到最低。

五、结语

企业管理人员应当正确认识税务筹划的作用，从企业当前税务筹划工作开展情况入手，对财务管理人员进行综合培训，并设置必要的机制用以规范财务管理人员工作行为，推动税务筹划方案不断优化，提升企业资金利用率，减少非必要的成本支出，将企业各项活动控制在合法范围内，在提升企业经营效益的同时，为国家发展做出更大贡献。