地勘单位财务风险管理与控制

刘 勇

一、引言

随着地勘单位体制改革的推进，经营范围逐渐扩大，除了涉足最基本的地质找矿行业以外，目前还会在开采矿山、机械设备制造、地质灾害治理、工程施工等领域有所发展。地质勘查工作具有一定特殊性，兼具物质生产和科学研究双重属性。物质生产是社会经济发展的基础，而地质勘查工作全程主要由科学劳动主导，所以具备高风险、高效益的特点，体现在地勘单位的财务工作中便表现出财务风险管控不足，因此有必要了解清楚具体的财务风险及财务风险管控现状，提出针对性的财务风险管控措施。

二、地勘单位财务风险的主要表现

1.内部财务风险

地勘单位的内部财务风险主要包括以下几个方面：一是资金管理风险：包括资金规划、控制和使用等方面存在的风险，如资金管理不当、资金闲置或短缺等。二是成本管理风险：包括成本控制不力、成本分析不准确、成本变动不可控等方面存在的风险。三是账务管理风险：包括凭证管理、核算方法、会计准则等方面存在的风险，如会计处理不规范、会计师不合格等。四是资产管理风险：包括资产保管不善、资产管理流程不规范等方面存在的风险，如资产出现丢失、损坏等情况。

2.外部财务风险

地勘单位的外部财务风险主要包括以下几个方面：一是市场风险：地勘单位所处的市场环境存在变化，如市场需求下降、市场竞争加剧等情况，会对其财务状况产生影响。二是政策风险：政策变化、政策调整等都可能对地勘单位的财务状况产生影响，如税收政策、监管政策等。三是汇率风险：地勘单位可能会面对货币贬值、汇率波动等风险，对其对外经营贸易的影响较大。四是债务风险：除了经营负债外，地勘单位可能还有融资贷款、债券发行等债务，如利息或本金无法按时归还将产生风险。

三、当前地勘单位财务风险管理与控制中存在的不足

1.财务管理体系不够健全

地勘单位在财务管理体系方面存在不健全的问题。包括缺乏统一规划和指导，财务管理流程不够规范、管理制度不健全，可能出现资源不合理分配等问题，增加了财务风险的发生概率。例如，一些地勘单位可能因为缺乏完善的财务管理体系，导致财务决策流程不够规范、会计核算不严谨等，从而引发诸如账目错误、财务造假等问题。此外，一些地勘单位可能没有建立起完备的审计机制，或者管理制度不健全，导致财务管理流程中出现重要环节的缺失或失误等问题。

2.财务信息监管与披露欠缺

地勘单位应该按照相关法律法规要求，对其财务信息进行监管和披露。然而，在现实情况下，我们也会发现一些地勘单位在这方面做得并不够完善。具体表现如下：第一，财务信息披露不及时。地勘单位的财务信息应该及时公开，但是有些地勘单位并没有按照规定及时发布财务报告和年度报告。这就使得投资者不能及时了解该单位的经营状况和财务状况，也会降低投资者对其的信任度。第二，财务信息披露不透明。地勘单位的财务信息应该是透明的，但是有些地勘单位并没有对其财务信息进行充分披露。这就使得投资者不能清楚地了解该单位的经营状况和财务状况，也会降低投资者对其的信任度。第三，对财务信息的监管不够严格。地勘单位在财务信息的采集、处理和披露过程中应该加强对其财务信息的监管，但是有些地勘单位并没有按照相关规定做好这方面的工作。这就容易出现财务信息不准确、不完整的情况，对投资者的利益造成损失。

四、地勘单位财务风险管理与控制的可行策略

1.做好风险评估和控制

地勘单位首先需要评估自身的财务状况，包括财务收入、支出、资产和负债等情况。评估的目的是确定可承受的风险水平，并尽可能发现潜在的风险。根据评估结果，建立有效的财务风险控制策略。

例如，地勘单位可进行资金管理，主要包括资金预算和资金流量控制。通过制定预算计划，合理分配资金用途，同时加强资金流向监管，确保资金使用安全可控。债务管理方面，地勘单位应加强负债风险控制，通过合理控制借款额度、偿还期限及利息等方式，保证债务规模和偿还能力相匹配。在项目风险管理方面，地勘单位应对项目进行科学评估，选择有利可图、风险可控的项目进行投资。在市场风险管理方面，地勘单位可参考市场情况进行调整，避免财务风险。如当市场环境不佳时，地勘单位可通过分散投资或调整资产结构等方式，减轻压力，降低财务风险。

2.加强内部控制

内部控制是基于企业内部自我管理的制度，旨在保障财务、管理、人员等方面的规范运作。地勘单位应建立和完善内部控制制度，确保财务流程的规范、透明和安全。同时，加强内部控制能够及时发现和解决潜在风险，防范各种风险带来的损失，保证企业的长远发展。

例如，地勘单位可以加强会计核算，建立明确的会计核算期和账务管理制度，保障财务信息的准确性和可靠性。同时，也可以加强内部审计功能，对财务核算、资产使用、信息安全等方面进行全面检查，发现存在的问题及时纠正。在人员管理方面，应建立健全的岗位职责和责任制，明确各级管理人员职责、权利和义务，营造管理的标准化和规范化体系。此外，在内部控制制度中，还应设置安全措施和风险管理措施，容易实施、可操作、有效的措施有：定期备份电脑重要数据、加强密码措施、设立内部信息通报账户、分类存储要保密的数据信息、限制员工开机权限等。

3.推行多元化投资

多元化投资是指在不同的金融市场和资产种类之间分散投资，以达到降低单一投资带来的风险及增强资产价值的效果。对于地勘单位而言，可以探索多种金融工具进行资产管理和投资，增加投资收益率，降低财务风险。地质勘查单位通常只从事勘查业务，一旦市场行情不好或出现不能预测的变化，企业很容易陷入财务困境。而多元化投资可以将企业的资金分散投资于不同的领域，降低单一业务风险，而且地质勘查单位可以拓宽自己的业务范围，在不同的业务领域中寻找新的机会，提高企业的盈利能力和市场竞争力。

例如，地勘单位可以投资某些金融产品，如债券、股票、基金等，通过持股、持债等方式获取固定收益和资本利得。此外，地勘单位还可以参与其他形式的投资，如房地产投资、海外投资等，实现价值和资产的增值。在进行多元化投资时，需要注意合理分配资金，防止过于集中在某一种资产或市场中，出现投资重心偏移和损失。同时，还应该遵守国家和企业规定的相关法律和法规，建立完善的风险控制和内部管理措施，确保投资策略科学、稳妥和可行。

4.加强财务监管和信息披露

地勘单位需要注重财务监管，加强内部管理和外部监督，确保在投资者、银行及其他合作伙伴等方面的信誉。同时，地勘单位应注重信息披露，及时、透明地公开企业的财务信息和业务情况，满足相关方面的合规要求，提升公司的公信力和市场价值。

例如，地勘单位可以加强内部审计，对整个运营过程进行跟踪监管，发现问题及时治理。在信息披露方面，地勘单位应充分披露企业的财务报表、经营数据、关键业绩指标等信息，定期向股东和业务合作伙伴进行披露，保证信息的真实性和完整性。另外，还应注意遵守相关法律和法规，在信息披露过程中，不得隐瞒、谎报或缺漏信息。加强财务监管和信息披露，可以提高地勘单位的公信力和声誉，增加市场信任和合作机会，实现企业的可持续发展。

而在地勘单位的财务信息披露中，需要重视如下几点：第一，建立健全财务制度。地勘单位要建立健全财务制度，明确财务信息的收集、处理、报告和审查流程，确保财务数据的准确、快速和安全。第二，设置专门财务部门。地勘单位应设置专门的财务部门，由经验丰富的财务专业人员管理财务信息。财务部门要按照财务制度的要求，对各项财务数据进行管理和审核。第三，发布财务报告。地勘单位应定期发布财务报告，公布各项财务指标和数据。财务报告要包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务分析报告等内容，让投资者了解企业的财务状况和业务发展情况。第四，接受外部监管。地勘单位应接受政府和其他外部机构的监管和审查，确保财务信息的透明和公正。要按照法规要求，及时向相关机构报告企业的财务状况和业务情况，接受审查和监督。

5.提高市场应对能力

在市场环境不佳的情况下，地勘单位应及时调整财务战略，优化资产、缩减成本，争取扩大市场份额等。同时，加强对市场环境变化的研究，准确掌握市场走势，适时调整经营策略，控制财务风险。市场环境的变化，如经济下滑、政策调整、市场竞争加剧等，可能引发企业的财务风险。在这种情况下，地勘单位需要及时调整财务战略，以应对市场环境变化所带来的风险，控制财务风险。

首先，地勘单位可以考虑优化资产，即调整资产结构，优化资产配置，增加资产流动性。例如，地勘单位可以大力推进技术改造，实现设备的数字化、智能化，提高生产效率和降低成本。另外，地勘单位可以通过增加自有资本和吸收外部投资等方式，优化资产结构，提高整体财务实力，规避财务风险。其次，地勘单位还可以缩减成本，通过降低运营成本、管理成本和财务成本等方式，压缩财务风险。例如，地勘单位可以加强流程优化，简化流程，提高效率，降低管理成本。此外，地勘单位还可以在运营上寻找更便宜的原材料，节约能源和资源，从而降低运营成本。最后，地勘单位还可以在扩大市场份额方面进行优化。这意味着地勘单位应该适当增加推广费用、调整销售策略，以提高销量和市场份额。例如，地勘单位可以通过网上推广等方式，扩大销售渠道，提高知名度和市场竞争力。

总之，当市场环境变化对企业财务风险形成威胁时，地勘单位需要积极调整财务战略，优化资产、缩减成本、扩大市场份额等，以应对市场风险，实现财务的稳健增长。

五、结语

综上所述，地勘单位的财务风险管理与控制工作会直接影响地勘单位今后的发展战略规划，所以必须重视并做好财务风险管理的相关工作。面对目前地勘单位在财务风险管控中存在的重视度不够、财务管理体系不够健全以及财务信息监管与披露欠缺等不足，有必要通过做好风险评估和控制、加强内部控制、推行多元化投资、加强财务监管和信息披露以及提高市场应对能力等手段，提高财务风险管控工作实效，促使地勘单位实施发展规划决策优化，推动我国地质勘查工作的稳定开展。