基于RPA的企业财务共享中心税务管理优化路径探讨

张梦斐

（杭州禹创企业服务有限公司，浙江 杭州 310000）

当前，正处于数字经济时代，自动化技术日益成熟，机器人流程自动化（Robotic Process Automation）备受关注[1]。2017年5月，德勤会计师事务所创新研发了“财务机器人”，普华、安永、毕马威也逐步推出了各自“财务机器人”，使财务和税务工作自动化水平得到了显著的提高，并降低了人力与时间等的投入。在《新一代人工智能发展规划》中明确提出，2030年我国人工智能技术及应用必须整体上领先于世界水平，发展成为全球人工智能创新中心，发展成为创新型强国。

一、RPA及财务共享中心概述

（一）RPA的含义

RPA指的是机器人流程自动化，同时还被称之为数字化劳动力[2]。RPA对于企业现存系统的影响较少，涉及实施过程短等特征，融合规则引擎、语言识别、人工智能等相关先进技术，能够顺利达到流程自动化与智能化的效果。

在会计领域应用机器人流程自动化，能够推动传统会计信息化模式的改革与发展，因为凭借机器人流程自动化（财务机器人），可以自动执行提前编辑好的脚本，进而自动进行重复、简单以及枯燥的相关工作内容，让工作人员不被繁琐的会计基础核算限制，将更多的注意力放到管理会计和战略会计方面，因此，被诸多企业广泛运用。同时，供应商可结合用户的实际需求，让财务机器人提供定制以及模块化服务，让传统会计系统存在的数据接口被顺利打破，跨系统智能化、自动化实现会计核算与管理等相关工作[3]。

（二）财务共享中心的含义

财务共享中心，也被称为财务共享服务中心（FSSC），其属于近年来新出现的会计和报告业务管理模式。财务共享中心是把各个国家、地区涉及实体会计业务，放在一个共享服务中心报告与记账，此种模式可以让财务报告以及会计记录向着统一化、规范化的方向发展。同时，集团不必在各公司，抑或是办事处安排会计工作人员，以此降低人工成本和系统成本的投入。需要注意的是，以上操作会受到部分国家法律的限制。作为一项新财务管理模式，财务共享中心可以解决集团财务职能表现出来的效率不高、投入重复等问题，进而推动财务职能建设效率的全面提高，并控制投入重复的情况[4]。另外，财务共享中心涉及诸多构成部分，诸如资金、实物资产、往来款管理、费控管理及税务管理等。

（三）RPA与财务共享中心之间的匹配关系

通过对RPA内涵的分析能够掌握到，RPA技术适用于规则明确与重复业务方面，尽管财务共享中心可以较好地控制投入重复的情况，但该中心在实际运营方面，受集中化以及规模化的影响，会出现许多重复业务，因此，此点和RPA适用性一致。并且，该中心在建设初期重视流程标准化，此点与RPA规则明确的条件相符，立足于以上两点能够了解到，RPA与财务共享中心之间契合度高，它有助于促进财务共享中心服务水平的提高。

二、RPA在税务管理中的适用性分析

对于RPA而言，属于当前应用十分广泛、实现难度低的一种自动化形式，主要特点表现为非侵入性、可追溯性以及可扩展性，涉及实施周期也较短，能够结合客户需求进行定制，以此对不同业务场景之中的流程自动化进行满足[5]。RPA可以结合预先设置好的脚本语言，执行重复与规则性强的相关任务，同时对用户手工操作和交互进行模拟，在现有系统之中通过外挂的形式进行部署。部分企业尽管设置了基层税务管理模块，并能够报表自动计算、票据认证、在线申报等，让税务管理更加的便捷，但因为税务系统接口未实现完全开放、会计科目和各地税收征管口径存在差异等，再加上共享中心涉及巨大的业务量，在发票认证、税务资料、税款计算、纳税申报等方面，还应运用手工的方式操作，此种方式除了耗时费力之外，还难以对准确率进行保证。而应用RPA，不仅可以跨越财务共享中心与税务局系统进行数据操作，还可以自定义专属表单及流程等，与其它IT平台工作。通过对RPA的运用，可以导出不同系统内与报税存在联系的账表、数据等，并保存到报税资料底稿之中，在报税条件被触发后，RPA自动登录报税系统会顺利地完成报税。另外，RPA能够验证发票中相关信息的真实性，立足于验证逻辑，实现验证数据、发送邮件以及下载回执等相关操作[6]。

三、财务共享中心税务管理的现状分析

现阶段，部分集团在加强管理效率方面，主要财务改革自身组织的方式，进而建立了财务共享中心、资金、财务等相关管理中心，实现了对资金流、业务流、核算流等的全面整合。同时，优化了内部财务流程，推动了信息化建设效果的提高，有利于营业额的上升，使成本得到有效的降低，促进企业利润的提高。针对税务管理平台的构建，部分集团创设了具有一体化特点的税务管理平台，该平台能够提高集团税务业务核算及管控能力。另外，部分集团财务共享中心税务管理涉及环节比较全面，主要包括发票管理、纳税申报、税款计提、缴纳税款等，如图1所示[7]。就发票管理而言，增值税发票得到了全过程管理，同时在纳税申报以及缴纳税款方面，可以让申报表自动计算，并包含手工调整与在线缴纳等相关功能。尽管现阶段财务共享中心税务管理平台表现出许多的优点，但结合该平台的具体运用可以发现，现阶段税务管理问题十分突出，例如发票信息滞后，发票重复审核，根据流程图得知，财务共享中心的报账初岗、税务岗、总账岗都要审核发票，经多人重复审核，进而使该环节需要耗费大量的时间。同时，在税款计算和申报过程中，存在大量机械的核对、运算及填写申报。在税务管理的过程中，涉及较多的手工操作、人工核对，数据量大时，难以确保质量，此类问题应通过RPA技术可予以优化，将流程标准化后交由机器人处理。

图1 财务共享中心税务管理流程图

四、基于RPA的财务共享中心税务管理流程优化路径

对于财务共享中心财务管理现状，再结合RPA技术优势，针对性地优化税务管理流程，主要包含发票管理、税额计提以及纳税申报三个重要环节，详见图2。

图2 基于RPA的财务共享中心税务管理流程优化图

（一）RPA批量认证发票和自动生成分录可以有效减少手工操作时间

在财务共享中心中，原流程审核时要查验一遍发票，认证勾选时又要核对一遍，工作重复。税务核算岗接收到初审发票后，借助OCR影响技术批量化扫描与识别票据，并将其转变为电子化数据，可在平台上接受统一查询[8]。2021年12月，国家税务总局在部分地区开展了全面数字化的电子发票试点工作，RPA可以协助对接电子发票服务平台，采集数据到ERP系统。机器人基于票据影像管理系统，对票据进行准确的认证，认真地检验发票信息准确度及发票真伪，从而实现批量化认证。同时，机器人可迅速同企业管理系统相连接，具有三单匹配、自动过账等各种有价值的功能。在发票认证环节中应用RPA，可对发票质量予以有效保障，多角度地对比发票信息，提高查验的效率与质量，高效率获取查验结果，从而有效地提高了认证效率。并且建立票据影像仓库，借助OCR影像识别技术数据化管理发票，有效储存大规模的票据数据，预防票据数据丢失或重复录入。RPA可替代发票岗对发票真伪识别、识别是否已入账、专票需要认证，专票进行是否可抵扣，入账等功能；RPA可解决日常发票传递滞后的问题，运用RPA获取税务局的发票信息与已录入的票据数据库匹配，提示在途发票信息；RPA可协助内部平台优化整个作业流程且可追溯，包括录入发票和校验，给供应商完成付款流程，不合规的发票自动给供应商邮件通知等。不仅在发票管理环节，在记账环节可协助完成分录编制与自动录入，机器人根据已识别的发票类型、开票内容及金额，在系统中迅速匹配应录入的记账科目，准确记录发票金额和认证的进项税额。另外，借助RPA工具进行自动记账，可进一步规范税务记账处理工作，避免出现遗漏情况，确保报表数据的可靠度，有助于企业能够精准、高效率预算与决算。

（二）RPA自动计提税款可以有效提高计算的准确性

就财务共享中心税款计提环节而言，涉及较大的工作量。以所得税处理流程为例，将RPA工具运用到该环节之中，首先，机器人能够从管理系统中自动化提取大量原始财务信息，并对企业账户进行全面清理与核对。其次，基于法律实体及管理报告，对数据进行全面管理，实时分析账户的变化情况。例如，可根据税务系统获取历年已申报的调整事项、税款差异及历年未弥补亏损；根据企业预录的行业信息、以前年度的申报习惯，提示本期需调整的事项，并标注异常指标。最后，由专业的税务人员在RPA分析预录的数据基数上完善非常规调整事项，以此来确保所得税计算的精准度。借助RPA可提高税收计算效率与准确度，在集团内部可预设规则统一申报口径，有效地降低了手工操作所需时间。进一步强化收集与协调数据的能力，对财务信息进行有效、针对性收集与处理，可在第一时间调整合法实体的权责。另外，因财务及重大影响能够预见，引入RPA可确保数据的完整度及质量，不仅可准确地计算所得税，而且还可高效率地完成附加税、印花税、土地税、房产税等的计提。

（三）RPA自动完成纳税申报流程可以有效保障纳税质量

对于财务共享中心而言，在纳税申报过程方面，与RPA的适配度较高，机器人可自动化处理各个步骤。在纳税申报中引入RPA，能够将此过程划分成数据采集、处理和提交。数据采集主要指与本地数据交互，包含财务信息、开票信息、主体信息等；数据提交环节则是同税务系统进行交互，包含登录、数据填写、提交等操作。引入RPA，可凭借预设的脚本，在期末机器人自动登录账务系统，对余额表、固定资产子账目进行全面的读取与初步试算；然后，登录国税系统，基于税务主体批量化将财务数据、增值税认证数据等予以导出，这便是税务申报所需数据。接下来，机器人自动化获取提前维护好的各子公司基础信息，凭借此逐步生成纳税申报表底稿；根据自动设定好的规则，调整税务、会计差异、进项税数据差异、固定资产进项税抵扣差异、预缴税金等项目；通过预设的校验公式，由机器人开展校验，可保证精准性。例如，数字校验财务科目及税务科目。最后，机器人把处理好的数据置入统一文件夹，税务人员对其进行重点审查。通过核查不存在问题的数据，需运用RPA工具执行脚本，机器人结合不同子公司主体，登录税务申报系统，读取执行纳税申报底稿，自动导入相关数据，提交纳税申报表，并自动化保存相关数据。接下来，RPA对报税流程进行自动化执行，且开启电子付款程序。此过程能够让人工填写的出错率得到有效的降低，并自动完成纳税申报表，让人工操作量得到有效的缓解，规范纳税申报表填写内容。同时，集团财务共享中心可通过RPA和纳税解决方案、财务系统等互动，对税务发票进行自动编码。另外，收集交易细节和发票信息，符合不同司法管辖区涉及不同审计要求。因为数据属于机器人直接进行提取的相关底稿内容，可确保纳税申报表的可靠性，促进纳税申报质量的提高。

五、结语

综上所述，在人工智能技术的有效支撑下，企业优化财务共享中心税务管理流程的可行性和成功率会越来越高。企业通过分析财务共享中心税务管理部门的状况，结合发票管理、税款计提、纳税申报等相关方面涉及的问题，通过RPA技术对流程进行优化，可以有效促进税务管理效率的提高，让成本得以降低，迅速取得成果与收益，并使税务人员解放出来，从而可以在其他增值性活动中投入更多的时间。对此，企业税务管理部门应加强对税务管理流程的认识，运用PRA技术开展税务管理相关工作，让产出质量得到提高，并减少返工，降低人工错误与纠错成本，使企业可以将更多精力放在价值创造等方面。