浅议集团财务共享中心模式财务人员转型及风险管理

何 丽 淮北双龙矿业有限责任公司

对于集团财务而言，财务风控工作和财务人员转型尤为关键。集团的经营项目具有多样性，因此财务风险分布较为广泛。集团想要获得高收益，就要积极践行财务人员转型，建立完善的内控体系，在此基础上合理消除资金风险。本文以案例企业为实例，分析企业的财务状况，判断可能存在的财务风险，找出风险形成的原因，给予相应的风控对策。此种研究方法，具有实例单位财务问题分析的针对性，可助力企业整改经营方案、优化内控流程，促进企业处于平稳的发展状态。

一、财务共享中心模式剖析

在社会经济牵引下，企业经营规模变大，集团财务共享服务被一再细化，发挥着重要作用。研究发现，财务共享中心是指集团结合实际，综合运用财务管理要素和先进的信息技术等，实现业财高度融合。借助云计算及业务管理等模块完成业务系统集中管理，在集中处理的前提下实现财务核算、结算等多流程的整合，借此达到标准流程化与规模化，助力集团发展转型，提高财务管理效率。正是因为如此，财务共享中心模式，被看作是财务不断标准化的过程，作用显著。财务共享服务中心，需要区别于传统财务核算，在共享中心中需完成多业务板块的数据分析，要应用云计算等对财务管理流程重新再造及优化，为业财融合夯实基础。财务集中核算至关重要，是财务共享中心基石，也是集团财务综合管控的基础。从现实经验来看，一般财务共享中心为发挥作用，均设立在集团财务部，囊括了分支机构的财务管理。在该财务模式中，会出现频繁的财务核算流程，例如报销管理、销售管理、无形资产核算及报表等工作。总而言之，财务共享服务值得推广，对企业业务标准化执行标准较高，运营管理相对规范，在共享服务模式下，集团更期望人员执行高价值的工作。人员要全面分析数据，同时进行纳税筹划及预算管理，帮助企业效益增长，为此财务人员转型是落实财务共享的关键一步。除此之外，在财务共享模式下，还要加强风险防控，确保集团可持续发展。

二、案例企业的业务情况和财务风险表现

(一)案例企业的业务情况

案例企业成立于1997年1月，为工业企业，业务众多，规模较大，且在市场中具有一定的竞争力。2021年4月该集团发布了企业季度报表，通过企业报表数据可以发现在2021年第一季度中经营收入约为2.35亿元，相比2020年增加了190.68%，利润总数为0.93亿元。2020年，案例企业增加了新的项目，在工业领域具有较高的竞争力。虽然该集团业务拓展能力强劲，但也萌生出了财务风险管理问题，值得集团高层广泛关注。

(二)集团财务风险表现

1.营业收入下滑，获利能力降低

在分析案例企业的盈利能力时，可选择利润指标，作为风评的关键。研究发现，案例企业进行新的项目投资时，存在投入项目类别多的问题。比如新工艺、新科技等，为增加用户认可度，追加了项目的投入资金。为此，在判断案例企业经营能力时，需重点参照集团利润指标。另外，公司财务风险成因中，还存在着财务决策缺乏可行性、科学性的因素。现实工作中，正是因为信息利用不到位，才会导致决策失误，而免财务决策失误的有机保障是对财务流程的细化，并实施监督管理。举例来说，在资产投资决策阶段，针对投资项目来说，需要有可行性分析的保障，如果经济信息不全面或者是掺杂虚假，将会降低决策能力，让失误频繁发生。在企业发展中，决策失误影响深远，不仅会使投资项目理想性收益压缩，让投资无法按期收回，还会加大财政压力，给企业造成威胁，带来巨大的财务风险。结合现实经验可知，由于投资决策者意识偏颇，会造成盲目投资现象，从而降低企业投资效益，企业的长期偿债能力将会弱化，衍生出较大财务风险。所以在风险防控中，决策科学性需高度重视。

表1 企业营业收入表(2018-2021)单位：亿元

2.资产负债率高，偿债能力弱

案例企业经营时，其自身资产规划合理性、债务偿还的及时性，是判断企业偿债能力的关键。如果企业存有一定数量的资产，不足以偿还企业债务，将会迎来破产问题。案例企业资产负债率高，收入量较少。

参看负债表，以此反馈企业负债的偿还风险。集团的债务偿还能力欠佳，信用水平较差，依赖性强，导致企业经营中筹资资金能力不足，存在诸多的风险，同时限制了公司发展。集团想要改变现状，应采用先进的新技术，增强自身的优越性，通过扩宽筹资渠道等，强化企业自身竞争力。为了实现这一目标，企业需要合理开发融资渠道，将潜在风险规避掉，提高企业防御风险的真实水平。

表2 资产负债表 (2018—2021)单位：亿元

3.债务结构不合理

如表3-5所示，是案例企业2019—2021年时间段的流动负债规模情况。2019—2021年，集团的流动负债占总负债占比和流动负债占总资产占比，均呈现上涨态势。由此可以看出，集团存在债务结构不合理的风险。除此之外，案例企业自2019年起，经营流量数额处于小幅度波动状态，并且有较高的资金需求，意味着资金风险较高。

表3 集团2019—2021年时间段的流动负债规模 单位：元

三、基于集团财务共享理念的财务人员转型策略

(一)加强人员法律培训和对新会计准则知识的更新

集团财务工作较复杂，有效的财务管理工作中，财务人员是重要支撑，为消除集团财务风险，确保资金的安全及合理运行，人员的法律培训十分必要。现实工作中，需重视人员意识强化，引导财务工作与时俱进，打破既定模式下现有的财务管理思路限制。现如今，信息技术高速发展，大市场环境竞争激烈，在此背景下，市场化改革力度增强，适应于企业的新会计准则已经完成多轮与国际社会的接轨，为我国企业财务转型夯实了基础。作为财务工作者除了有正确价值观引导外，还要主动学习法律知识，实现对新会计准则知识的更新，强化自身实践能力，确保企业的竞争力[1]。为顺利实现人员业务升级，集团企业可结合实际，对骨干人才全面培训，组织其到国家审计学院学习或者到正规院校回炉深造，借助这样的方式，培养人员综合能力。也可以通过大成方略，加强与培训机构合作，帮助财务人员更新理论知识，养成学习型人才，实现财务共享服务的达成。

(二)优化提升队伍素质

“专业人做专业事”，这句话还是有一定参考价值的，当前各企业人员构成复杂，起到重要作用的财务人员素质不统一，财务工作令人担忧。为达到理想管理效果，企业者需严格筛选人员，从不同维度评价财务人员，例如学历、学习能力、技术技巧、沟通能力等。提高队伍准入门槛，借此保障队伍的高素质。目前，我国创业型公司较多，国家要适当介入，明确财务梯队人员的素质要求，解决会计管理要求不严格的实际问题[2]。具体工作中，加强校企合作，从专业院校选择人才，充实集团的财务团队，提升财务管理综合水准，合理消除财务危机。实践表明，只有人员素质提高，才能合理落实财务共享模式，发挥该模式积极作用。考虑到当前企业已经不再运用手工凭证，故而需要通过培训的方式，增强财务人员的数据分析以及业财融合知识掌握水平，使其能够将更多时间分配到财务数据分析及深入业务部门进行业财融合。

(三)培养狼性危机意识

除了上述措施外，还需加强狼性危机意识培养。随着科技高速发展，大数据、云计算渗透领域增多，管理思潮日新月异，当前环境下的财务管理，需积极应对挑战，提高行业标准。为实现人员的转型，需培养人员危机意识，注重风险的防控，为集团运行搭建起高效的防护网，确保企业脱颖而出。集团企业财务工作中，需看到人员素质强化的价值，以综合专业工作能力作为考核的基本点，工作期间实现人员末位淘汰制，确保团队具有狼性意识。每年引入应届大学生，为财务队伍注入新鲜“血液”。对新入职员工加强培训，使其养成“能者上，庸者下”的意识。工作实践中，积极引导财务人员，强化其对财务共享的认知，工作期间打破专业模块化管理牢笼，培养狼性危机意识，时常进行自我反思，对财务工作与时俱进，改正自身的工作作风，确保财务工作质量。

(四)健全考核监督体系

在现实工作中，为了促进人员的转型，让风险防控更周全，需健全相关管理制度，借此约束人员行为，执行全面预算策略，借助考核监督体系，实现人员能力增强。具体实践中，可根据预算的标准，推行完善的业绩评价，在评价体系中实现考核结果和工资的挂钩，在此基础上发挥财务风险管控优势[3]。财务预算执行阶段，需积极开展审计工作，将财务风险尽早消除。

四、基于集团财务共享理念的财务风险管理措施

(一)完善企业组织机构设置

现实工作中，需强化集团总部的职责，对财务共享服务中心大力宣传和进行直接垂直管理，结合企业发展实际，精准为部门提供服务，合理完善组织机构设置，在此基础上实现各部门的配合，确保财务共享顺利落地。工作期间，具体优化方案如下：首先，加强集团部门的联系，注重信息沟通的顺畅。传统工作模式中，存在沟通不到位问题，从而促成信息极不对称，从而诱发工作失误。基于此，集团要完善沟通机制，在正确梳理出问题的基础上，找到相关的负责人，借此提高工作效率。其次，针对现实工作流程中，财务集中核算权限不清晰和业务流程梳理不清的棘手问题，财务要深入业务一线，以业财融合为目标，会同部门了解情况，确保工作的标准化。为了实现财务共享，顺利促进财务共享中心搭建，需将业务流程标准化。围绕共享中心的建立，积极践行制度现行，保留原财务核心人员，降低公司运营影响，防止业务断档。

(二)优化财务共享制度

为消除财务管理风险，需优化财务共享制度，在此前提下搭建标准化业财融合流程和制度化的财务管理流程，确保集团可持续发展。优化财务共享制度，可采取如下措施：第一，重视外部财务管理需求的满足，完成规章制度建设，工作实践中防止有缺陷的管理制度存在，借助合理化契机，保证财务共享服务高质量搭建，实现业务财务对接，为企业经营中风险的消除提供保障。第二，匹配人性化考核机制。集团企业的发展，应有财务制度作支撑，明确严格的考核机制内容，确保管理要追究责任到人，借此合理消除隐患，提高财务运维的质量。另外，根据企业的业务需求，对制度合理更新，注重和优化内部审计建设，发挥审计强大功能。日常管理活动中，要始终贯彻内部审计，在合理机制中追究责任，降低工作失误率[4]。第三，对内控体系加以完善，持续优化控制管理。在具体工作中，需明确财务共享服务机构的创建功能，中介机构选择上，要优选能力强的机构，从源头杜绝虚假投标现象，保障财务工作品质和效果。同时，共享中心搭建阶段，需充分了解公司运营相关情况，其中包括业务的性能、特点等，合理规避财务共享中心功能弱化，无法确保人员有效沟通，进而消除不利影响。

(三)建立财务风险预警

实践证明，在财务共享模式下，风险预警至关重要，在实际应用中起到重要支撑作用，属于基本保护措施，可借此消除隐患，控制不利影响的覆盖范围，将风险从源头规避，确保财务管理有效性。在本文案例中，该集团存在明显的资产负债率高问题，为此要结合实际情况，加强风险预警和防控，明确财务风险指标，灵活运用这些指标，构建完善的预警体系。通过合理化的方式，完成事前监控、分析和预警。预警从某种功能来说，属于事前防范措施，因此预警手段要有一定的前瞻性，将“防患于未然”完美呈现。在风险预警机制中，确保集团的利益损失最小，夯实集团发展根基。

与此同时，多开辟融资渠道，避免集团业务发展的局限，消除财务工作的风险，构建完整的防范体系。实际工作中，如果资金筹集形式古板，方式单一，就会加大融资风险，让企业陷入融资困境。为此需加强合作，开通不同的融资渠道，避免融资方式单一，为集团业务扩展提供更多的可能。

五、结语

综上所述，目前企业竞争加剧，在全球化背景下，集团的财务管理创新需平稳落地，保障集团发展后续动力。财务管理创新中，要重视人员的转型和有效的风险控制，确保二者同步进行，应用合理化措施，消除企业发展困境。通过管理会计的转型、业财融合和共享中心模式的搭建，将集团财务工作推向新的高度。■