供应链时代商业银行授信风险的内部控制及管控措施研究

文/孙小舒

现阶段我国的银行金融机构体系已经比较完善，特别是在大型商业银行当中更是如此，企业法人治理体系十分成熟，具有决策、执行和监督管理等一系列功能，银行董事会、监理会和高层管理部门共同构成合作运营模式。然而在基层商业银行当中，这样的内部控制体系并没有建成，在面对比较复杂的授信业务时，如何才能有效规避授信风险，成为基层商业银行必须要研究的重要课题之一。本文就从商业银行授信风险成因入手，对商业银行授信风险的内部控制及管控措施进行了深入研究。

引言：

目前我国的商业银行结构可分成总行和基层分行，其总体发展和运营业务基本都由基层分行进行，商业银行能否在愈发激烈的市场竞争中脱颖而出，基本取决于基层分行的运行情况。然而问题在于，基层分行并没有独立的法人资格，只能按照规章制度办理业务，而授信业务则是基层分行的重要业务之一，能否做好商业银行授信风险的内部控制及风险管控，是未来我国商业银行发展的决定性因素。在这种情况下，对本课题进行深入研究，显然具有一定的现实价值。

1.商业银行授信风险成因

1.1 内部制约机制不足。目前我国商业银行基层分行当中主要实行行长负责制，即由银行行长、银行副行长、银行授信业务风险副行长、银行纪委书记等对基层银行的业务和经营进行管理监督，而本应承担起定期监督检查和稽核责任的上级银行，却未能按照要求完成这一任务。同时，各个基层银行都有负责授信业务风险的副行长，然而其职权需受银行行长的管理，并不能有效发挥应有的制约作用。另外，随着我国金融机构管理的完善，基层商业银行也配备专门的业务风险评审委员会，然而问题在于委员会的成员也都是基层银行内部职工，他们的专业性是否过关还有待商榷，他们也不可能独立于基层银行之外开展工作，这样一来业务风险评审委员会所做出的决策是否科学、是否具有实际意义就成了未知数。而从上级银行的角度来说，很多商业银行为了尽快提升业务份额和经济利润，未能按照相关要求对基层商业银行的业务能力进行审查，将授信业务相关权利全数交给基层商业银行，这使得本该经过复查审核等部门查验的授信业务，在未经审查的情况下就进行办理，一些基层商业银行未曾配备有关的业务人员，即使设置了相关岗位，工作人员的综合素质也达不到相应水平，难以发挥应有的制约作用。

1.2 人力资源政策不合理。商业银行方面应尽快认识到工作人员职业素养的重要性，并将其业务能力、服务意识等作为员工聘用的主要考察因素，然而从实际情况来看，很多基层商业银行负责授信业务的工作人员都没有相关的工作经验，即使通过了银行组织的授信业务考试，也会因为没有真正参与过相关工作而无法准确把握企业运营周期，在进行授信分析的过程中只能从理论角度出发，无法根据实际情况进行判断。除此之外，基层商业银行授信业务的员工都是以阶梯形式培育出来的，缺乏专业化导师的指导和帮助，也没有相应的关系及情感纽带，在积累了一定的工作经验和客户群体后，他们往往会选择跳槽，这也不利于商业银行授信业务的风险控制。

1.3 管控活动存在问题。所谓的管控活动是一项比较复杂的工作，其中包括不相容的职务分离、银行授权审批管控、银行会计系统管控等一系列内容，银行授信业务自然也是其中的一部分。然而从目前商业银行贷款管理情况来看，很多基层商业银行并未能执行贷款管理分离原则，在发放贷款以后、贷款的后续管理仍然由发放贷款的客户经理负责，这必然会带来一系列不足之处:首先，银行方面无法第一时间发展授信业务当中存在的一些风险，发放贷款的工作人员在进行管理和授信的时候，会受到惯性思维的影响，无法对贷款业务进行客观准确的评价。其次，难以保证贷款后条件的实现。一般来说，贷款审批部门会在提出相应条件的基础上进行批复，从而避免贷款业务的一系列风险，然而一些贷款经理为了发放更多的贷款、获得更多的业绩，往往会置相应的条件于不顾，这显然也不利于授信业务风险的有效管控。最后，贷款业务、授信业务等都由同一个人负责，相当于给予了该工作人员以不受监督的权利，这可能会导致徇私舞弊、中饱私囊的情况。

2.商业银行授信风险的内部控制及管控措施。

商业银行的下属分支部门并不具有独立法人资格，只能根据授权的单位进行业务办理，而总行则需要承担相应的民事责任，在这种情况下基层商业银行内部控制不到位、风险管控不合理而产生的一系列授信业务后果，都需要总行进行承担和处理，这显然不符合商业银行长远发展的相关要求。因此，在今后的发展中，商业银行方面必须要从以下几方面入手加强授信业务的风险控制。

2.1 授信风险的评估策略。第一，尽快构建授信风险预警系统。授信业务有一定的风险，而在业务风险真正出现之前进行预警识别，是把授信风险扼杀在摇篮里的必然手段，因此银行方面需对经济景气指数、资产成本、机会成本、贷款利率、银行盈利性等指标进行分析，建立授信风险预警系统，从而通过这些指标预测授信风险水平，在风险尚未造成负面影响的情况下进行规避。另外，商业银行方面还可以和专业化分析机构进行合作，建立信用风险度量模型，进一步优化授信风险预警模式。第二，优化授信运作机制。现阶段我国商业银行的授信业务存在管理主体多、管理层级复杂等一系列问题，直接影响了商业银行授信业务的发展，在这种情况下尽快优化授信业务机制势在必行。银行方面需要建立客户资信评价体系，每隔一段时间对客户的财务报表和相关资料进行分析，完成授信客户实时信用评级，还需要根据评级结果为客户提供授信额度支持。另外，应对客户的授信进行统一管理，从而达到综合监控信用风险的效果。第三，健全信用风险评级制度。与各个评级公司进行合作，建立商业银行主导下的征信和评级架构，政府部门也需要通过法律法规来明确从业资格等要求。商业银行是中国特色社会主义市场经济发展中的重要角色，拥有极大的数据信息优势，在这样的情况下与信用评级机构进行合作，建立对企业和个人信用进行评价的平台，有助于提升信用风险评级制度的合理性。同时，政府相关部门有必要加强征信评级机构和行业的综合管理，确保征信评级机构能够在这个过程中承担相应的责任，提升商业银行授信业务稳定性。

2.2 个人授信的改进策略。第一，加强对资金用途的审核。对资金用途、使用计划等进行审查，确认其是否合理，避免出现骗取信用贷款的问题，常见的贷款用途主要包括房屋贷款、汽车贷款、留学贷款、小额信用贷款等，除了这些常见贷款之外，需要进行特殊审查。第二，要加强对还款能力的分析。要对还款资金的来源进行审查，确定借款方是否具有稳定的还款能力、确认其职业和资信评估水平，还需要对借款人的职业、年资、资产等进行调查，尽可能降低授信风险。第三，要做好授信定期展望。个人授信存在变化快、周期短的特点，需要每隔一段时间进行一次财务风险审查，对可能存在的授信风险进行了解，一旦发现借款方有财务状况极速恶化的情况，第一时间采取保全措施、降低授信额度。为保万无一失，个人授信风险审查的周期不应超过半年，对于存在违法记录的特殊借款人，应特殊进行分析和审查，提升个人授信风险控制效果。第四，要对授信资料进行维护。商业银行方面掌握着借款人的各种资料，因此必须要严格遵守相关行业规范对授信客户的资料进行管理维护，建立借款人信息档案，提升授信风险的控制效果。

2.3 对企业授信的改进策略。第一，加强对企业的数据分析。对企业的流动比率、速动比率、现金流量比率及利息保障倍数等一系列指标进行分析，做好财务状况分析工作，明确借款企业现金流是否稳定，通过对财务报表可信度等指标进行分析确定其财务风险。另外，还需要对企业的经营管理效果进行研究，对企业组织结构、管理领导水平等进行综合研究，判断企业内部控制是否具有实际价值。对企业所在行业进行分析同样至关重要，应充分了解企业所在行业的发展前景，对企业主营业务或主要产品的市场潜力加以探究，评价借款企业的行业景气程度。最后，要对企业借款担保情况进行分析，对担保品的市场价值、变现能力进行调查，对担保人的诚信度、职业收入等进行调查，确保担保的有效性。第二，要加强对集团性关联风险控制。提升对企业内部结构、资金运作模式、内部关联交易等一系列内容的审查工作力度，做好关联交易的监管控制，避免集团客户利用关联交易对资金进行转移或交易。第三，要强化授信业务相关层级的功能。授信业务的办理人员需要根据信用评分做出判断，根据实际情况拟定授信评分议案，而授信审议小组则根据法律法规的有关内容对不同议案的风险水平进行判定，最终确定是否对企业进行授信、授信可能存在的信用风险等，管理层需要在了解银行风险承受能力的基础上，确定企业授信最高风险等级等，并对下级授信案件进行风险评价，从而做好商业银行授信风险的内部控制及管控。

结语：

授信业务是商业银行为非金融机构的企业、个人等提供资金的服务，从广义上来说还包括其为客户提供信用保证的相关服务，授信业务涉及到个人客户、企业客户等不同的服务主体，又涉及到长期授信和短期授信等服务内容，具有突出的复杂性。在今后的发展中，银行方面必须要加强授信业务风险评估、对企业和个人客户进行授信风险控制，提升授信业务的稳定性和安全性。