建筑企业资金管理存在的问题及对策研究

■刘海红

（北京市市政六建设工程有限公司）

建筑施工项目实体工程量大、建设周期长，本身就具有资金占用量大的特点。现阶段建筑市场竞争日益激烈，而房地产开发却在收缩降温，建筑企业大多数面临资金短缺、举步维艰的生存状态。本文从建筑企业资金管理的重要性着眼，针对现阶段企业资金管理的一些问题，提出具体应对措施。

1 建筑企业资金管理的重要性

1.1 有利于提高企业管理水平

对于建筑企业来说，项目是根本，利润是核心，而资金管理是企业实现利润的必然手段。资金贯穿着企业发展、项目实施的始终，企业通过资金管理，可以控制企业及项目的方方面面，横向可以做好各相关管理部门的沟通，纵向能使得项目实施的全过程得到控制，这不仅能提高企业资金收支运转及财务的管理水平，又能提高建筑企业的整体管理水平，可以有效优化企业的经营状况。

1.2 有利于抵御财务风险

建筑施工项目实体工程量大，建设周期长，作业环境复杂，使用的机械人员密集，专业及劳务分包配合多，受外部不可控因素影响多等，造成了企业资金压占多、时间长，资金流转慢，使得建筑企业财务风险大，而项目资金回款慢，更增加了企业资金链断裂的风险。有效的企业资金管理，使得资金使用可以得到合理规范，沉淀资金得到整理和盘活，加上外部资金的适时融入，使得企业资金流有序顺畅，能有效保证财务风险在可控范围内。

1.3 有利于提高企业市场竞争力

市场的竞争就是企业实力的竞争。做好资金管理工作，建筑企业才能具有雄厚的资金实力，才能在市场竞争中争取到工程规模更大的施工项目，接受建设单位更为苛刻的付款条件，争取到更多银行融资，为能够参加BT、BOT、PPP等项目做好资金准备。

1.4 有利于提高企业经济效益

市场竞争日益激烈，工程造价不断下降，而工料机等施工成本却不断上涨，建筑企业的利润空间不断收窄。企业要生存发展，必然向管理要效益，更要向资金管理要效益。通过资金管理，以提高资金使用效率和资金周转率，降低企业的资金占用及融资成本，为提高企业经济效益做出有力保障。

2 建筑企业资金管理存在的问题

2.1 资金管理意识淡薄，制度不完善

现多数建筑企业领导片面追求施工产值，缺乏资金时间价值观念，缺乏资金管理意识。资金充裕时，不能合理分配与规划使用；资金缺乏时，不知道如何融资，直接影响施工生产。企业没有长期预算资金管理意识，资金管理缺乏科学性和统一协调性。特别是盲目进入风险性较大的施工项目，造成大量资金被占用，使得企业面临资金链断裂风险，直接影响企业生存和发展。现阶段建筑企业的资金管理制度，仅停留在资金使用计划的阶段，缺乏资金管理体系。项目来钱就支付，项目没钱就欠账。对于资金管理没有合理可行的制度保证，由此可能造成企业资金使用不规范，资金使用浪费，甚至造成资金腐败问题的出现。

2.2 资金管理手段单一，可控性不足

建筑企业施工项目受到当地管理要求，需要在当地设置分公司及银行账号，造成资金账户林立且复杂多样。而多数建筑企业没有统一资金管理系统，管理手段仅是资金使用计划，财务报表等，各分公司、项目部的资金收支情况相对独立，整体资金难以有效监督，形成资金风险。即使有项目资金富裕，却无法给缺少资金的项目使用，只能银行融资加以解决，企业财务费用无形增加。资金浪费与资金使用效益低，严重影响企业的健康发展。

2.3 资金压占沉淀，流动性差

2.3.1 市场竞争激烈，项目利润微薄

激烈的建筑行业竞争，在工料机等费用不断上升情况下，工程造价却不升反降，项目利润空间被不断的压缩。企业为了抢占市场，可能会零利润甚至负利润来争取项目，更加造成企业资金紧张，难以为继。

2.3.2 建设单位无故拖欠工程款

现阶段工程项目的预付款比例不断减少，甚至是没有预付款，建筑企业必须要投入大量的自有资金来进行项目的前期施工；而企业乙方的弱势地位，经常会遇到拖欠进度款、工程竣工后迟迟不给结算、结算后以审计为名拖延付款等问题，使得企业资金紧张。

2.3.3 各项工程保证金项目繁多

项目投标期间有投标保证金，项目实施过程中有履约保证金，工程竣工后有质量保证金。单笔看来可能数量不多，但加起来就是个庞大的数字。而保证金的回收往往到期不归还、各种原因拖延，企业资金压力无形加大。

2.3.4 企业融资难

企业外部融资输血，是解决企业资金短缺、保证资金链条的必要手段。建筑企业目前常用的融资手段为银行贷款，而企业的授信额度不高，又缺乏必要的抵押物，无法得到银行贷款。即使得到银行贷款，往往是少量的短期贷款，数量少，利率高，企业资金压力难以得到缓解。

3 加强建筑企业资金管理的对策

3.1 增强资金管理意识，完善资金管理制度

建筑企业要充分认识到资金管理的重要性。资金流通在企业高层、管理层和各级员工中，渗透在前期项目投标、中期项目实施、后期项目竣工的各个阶段，贯穿于材料采购、机械租赁、专业及劳务分包等各个环节。做好了资金管理，就会很好的把企业的各项工作统筹协调，做好关键环节的精准把控，为实现企业的发展打下良好基础。

首先，要建立企业资金预算制度。建筑企业的资金预算是根据企业的前期项目投标情况、在施项目开展情况、完工项目竣工结算情况、企业的融资情况，对未来企业资金需要的合理预期，不仅包括资金的支出使用计划，更要包含资金的来源（工程款的回收及企业融资等）情况。资金预算时时根据公司经营战略调整及项目开展情况变化进行动态调整。资金预算不仅仅是单个项目的资金收支计划，而是企业集团层次的资金战略统筹。项目资金预算是企业资金预算的基础。项目资金预算要在项目投标阶段就要进行初步的资金预算；项目中标后，要制定详细可实施的项目资金预算，要符合项目实施各阶段工程款支付情况、项目的工料机使用及费用支付情况、公司自身资金储备情况等等，并对建设单位的资金支付能力和信誉度有一定了解，对可能的资金短缺有相应预防措施。要优先支付经营性资金，减少和减缓非经营性资金的支付。项目资金预算的编制要各级领导及财务、预算、经营、物资、工程、项目部等部门共同完成，充分调动项目部特别是项目经理的积极性和主动性，做到项目资金预算的合理充分，并能落实到项目实施的各阶段。企业资金预算要统筹企业发展全局，将企业各项目资金预算整合成为一个整体，将各项目的工程款收入统一规划统一支付，并能盘活企业闲置资金资产，加快资金周转速度和周转率，并通过融资弥补企业自有资金的不足，让充沛的资金为企业发展提供澎湃动力，让资金为企业创造更大的效益。

其次，要建立企业资金使用审批及监督制度。一要赋予各级领导、各相关部门、项目部等资金使用的管理权限和管理责任，特别要给以项目经理一定的资金使用及审批权限，充分发挥项目经理的积极性和主动性，以保证项目的实施。二要做到资金预算内的资金才能得到支付，未纳入资金预算的资金必须要经过预算程序列入预算后方可支付，不能因领导特批或者项目急用而发生预算外支出情况。三要做到资金的申请、审批、发放、使用、监督的闭环管理，做到层层把关、各负其责；制度四要遵循通收统支、先收后支、以收定支、超额付费的原则，做到企业内部资金的统一管理，使得资金能满足企业及项目的正常运转，并有富裕资金应对不时之需，为企业新项目的争取打下资金基础。

最后，还要建立企业资金管理考核奖惩制度。在项目资金预算中就应明确项目资金考核指标及奖惩办法。做到有奖有罚，要确保资金管理制度的严肃性，保证企业资金管理制度实施。

3.2 建立资金管理信息化系统，加强资金管控

随着计算机技术及网络信息技术飞速发展，5G时代和智能手机的进步，使得信息化管理也是企业未来发展的必然趋势，采用传统、落后管理方式的企业必然会被市场所淘汰。资金信息化管理系统没有必要独立设置，可以是企业整体信息化管理系统的一部分。

企业资金信息化管理系统把与资金管理相关人员、相关过程、各项资源，整合成为一个有机整体，通过账户管理、材料采购管理、劳务及专业分包管理、现金及汇票管理、信贷管理、资金结算管理、资金计划管理、资金支付管理、内部存款管理等，使得企业资金各项信息数据的采集、存储、调取、分析和管理工作有效及时系统，大大提高了企业的资金管理效率和水平。

企业资金信息化管理系统可以实现各级人员各部门的时时异地协同办公，消除了时空限制，降低了时间成本和距离成本，使得企业迅速做出决策，提高了企业核心竞争力。信息化系统可根据各级人员职责赋予不同功能权限、数据权限，各级人员根据自己的权限参与所对应的管理系统，明确了各级人员的责任和义务，可以提高各级人员工作的积极性和主动性。信息化系统可以实现资金信息的共享及自动统计分析，大大提高了企业资金管理的工作能力和工作效率。通过资金信息系统可以设置资金使用示警，当出现资金的违规使用或者是备用金紧张情况出现时及时预警，提示企业领导及时采用止付、融资等相应措施，保证系统稳定。

3.3 做好内部管理和外部融资，保证资金链条

3.3.1 做好投标策划，加强在施项目管理

项目投标前，企业要对建设单位的项目资金到位情况、单位信誉、经济实力、经济纠纷等基本情况做基本的评估；对合同的各项条款，特别是付款条款仔细研讨，避免合同陷阱；对项目的投标报价、项目实际成本仔细核算，对利润较低项目谨慎投标，对于无利润风险较低项目避免投标。企业要对每一个在施项目都做好质量、安全、进度、资金等各项管理，在项目前期规划的基础上，根据影响项目因素的变化，做好规划调整，保证项目资金的供应。做到不因企业自身原因影响项目的实施，在保证企业自身利益的情况下，急建设单位之所急，想建设单位之所想，按照合同及法律法规规范标准等要求，开展项目各项工作。

3.3.2 利用法律手段，加大应收工程款的清欠力度

企业应该建立应收工程款台账，及时发出各项工程应收账款的催缴信息。项目经理是项目应收账款的第一负责人，应该根据合同条款，按期履行项目工程款的回收权利和义务，保证按期足额回收项目工程款。对于长期难以收回的工程款，应该建立专门的工程款清收小组，及时沟通谈判，必要时走法律程序解决，不能姑息，保证清欠力度。对于个别建设方资金链断裂的项目，企业也要及时终止施工，采用法律手段减少损失。

3.3.3 合理利用保函，减少资金压占

现在政府正在推行银行保函、商业保函、保证保险等方式缴纳投标保证金、履约保证金、工程质量保证金和农民工工资保证金。但是在操作层面有难度，及时与建设单位做好沟通，减少企业资金压占。

3.3.4 保持良好银企关系，建立顺畅融资渠道

建筑企业要积极与银行进行交往，要使银行对企业情况有更深入了解，对贷款的安全性绝对放心。企业要做好资金的日常管理，保证企业资金的使用、周转和财务核算等方面合规清楚；对于银行开展的各种调查积极配合主动汇报，及时汇报公司的经营情况，按时报送企业财务报表，做到贷款到期主动履约或展期，保持银行对企业的满意度和信任度，以建立顺畅融资渠道。

3.3.5 建立合作联盟，合理资金风险分担

现阶段建筑市场竞争日益激烈，建立合作联盟，是应对竞争很好的手段。建筑企业与材料供应、机械租赁、劳务分包、专业分包等单位，建立长期稳定的合作联盟，形成利益共同体，可以合理利润分配，实现资金风险共担。

4 结 语

建筑企业规模大小不一，管理模式千差万别，面临的资金管理问题各不相同，但资金管理对建筑企业都是十分重要的，本文的研究有助于建筑企业建立适合自身发展的资金管理系统和管理制度，为企业战略目标的实现打下坚实基础。