基层审计机关信息化建设思考

□文/张 宁

（盘锦市兴隆台区审计局 辽宁·盘锦）

［提要］ 随着经济社会的迅猛发展、信息化时代的到来及审计全覆盖目标的提出，基层审计机关面临着越来越严峻的考验和挑战。基层审计机关应树立现代审计理念，强化人才培养，提高应用水平，建立长效机制，不断完善信息化建设。

我国《“十四五”国家审计工作发展规划》提出，要不断提升审计管理的信息化水平。基层审计机关是审计部门的前沿阵地和排头兵，对经济社会的发展具有重要的监督作用。充分运用现代信息技术开展审计工作，推动审计现代化建设，是基层审计机关面临的一项重要课题。

一、加快基层审计机关信息化建设势在必行

审计信息化是审计与现代化信息技术手段结合的产物，具有鲜明的效率性、准确性和可靠性，是推动传统审计向现代审计转型，实现审计工作高质量开展的重要途径。

（一）基层审计机关信息化建设是适应互联网新时代发展的迫切需要。当今时代，信息技术的迅猛发展，全面提升了国民经济信息化水平，信息化已经渗透到经济运行和社会发展的方方面面，审计工作面对的企业、机关事业单位不断采用新技术，信息系统日趋复杂，数据量急剧增长，信息化已经全方位渗透到被审计单位业务管理的各个环节，对传统审计方式和审计方法手段提出了前所未有的挑战，客观上要求审计机关加快信息化建设步伐，与被审计对象所使用的工具手段相互适应。从某种意义上讲，推进大数据审计是审计思维方式、审计技术手段的一次深刻革命，只有这样才能形成有效的监督制约关系，才能取得现实和未来审计的主动权，才能有效应对信息化时代对审计的挑战。

（二）基层审计机关信息化建设是充分发挥审计在党和国家监督地位和作用的重要保障。审计是党和国家监督体系的重要组成部分。推动基层审计机关的信息化建设，是用信息化手段提高审计监督水平的重要途径，也是实现基层治理日益精准化、智能化的重要手段。基层治理插上信息化、智慧化翅膀，会使各项审批更加简化、监管更加有力、服务更加优质。比如，联网审计推动了单一的事后审计向事前和事中审计相结合转变、静态审计向静态与动态审计相结合转变、现场审计向现场与远程审计相结合转变，提升了线索发现和问题分析等能力，更好完成审计工作的重大责任与使命，为经济社会的高质量发展保驾护航。

（三）基层审计机关信息化建设是落实审计监督全覆盖的有效途径。实现审计监督全覆盖是审计工作的新要求，审计工作还要完成对重大政策措施落实情况、公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况的审计监督全覆盖，审计项目的数据量和种类呈快速增长之势。可以预见，审计工作面临的任务只会越来越重，而基层审计机关人手少，每年能够完成的审计项目非常有限，做到审计全覆盖难度非常大，审计监督的盲区无法避免。审计信息化借助计算机及联网审计实时获取数据、共享其他部门数据等措施，通过扩大审计范围和对内外部关联数据的分析比对，在大量的业务和财务数据中发现和查处各类违纪违规资金、重大经济案件，大大提升了工作效率，对实现审计监督全覆盖将发挥积极的作用。

（四）基层审计机关信息化建设是提高审计工作整体效能的重要前提。随着审计监督力度的加强、审计范围的不断扩大，传统审计方法显示出效率低、审计范围狭小等缺点，已不能满足审计的要求。审计工作只有在信息化技术的助力下，发挥计算机高速、精确、可跟踪控制的优势，利用自动筛选、自动汇总、自动进行数据的排序和分析功能，才能促进审计工作高效、规范，向广度和深度发展。

二、目前基层审计机关信息化建设中存在的主要问题

近年来，基层审计机关加大审计信息化建设和应用力度，为充分发挥审计“免疫系统”功能提供信息化支撑，但仍存在一些问题。

（一）审计信息化观念还未转变。少部分基层审计机关对信息化建设没有真正重视起来，发展趋势还未认清，过分强调当地县（区）政府支持力度小，人员、经费不足等因素，还存在等靠要思想，不知应从哪里入手解决，或多或少存在被动作业和畏难情绪。部分基层审计人员的信息化观念薄弱，认为进行审计信息化没有必要，因为作为最基层被审计对象的会计核算大多仍采用手工操作，采用会计电算化核算的部门或单位为数不多、业务数据量不大，使用计算机审计过于繁杂，还不如手工审计来得快，反而会影响工作效率。同时，基层多数审计干部从事传统审计工作的时间比较长，对开展计算机审计工作还存在比较严重的畏难情绪，传统思维、方式方法根深蒂固，要转变多年来形成的传统手工审计的思维还需要一个过程。

（二）审计人才队伍建设尚不能适应信息化发展要求。这是制约基层审计机关信息化建设发展的“瓶颈”。部分基层审计机关干部偏高，人员流动慢，知识更新不够及时，既懂财务又懂计算机等专业的审计人员较少，普遍存在审计信息化人才短缺、业务水平不高的问题。在日常审计工作中，审计人员一般仅能利用计算机进行基本的公文传输、文字处理和简单的数据汇总，对被审计对象的财务电算化软件和业务信息系统操作方法不熟悉，对财务、业务数据的采集特别是数据库数据的采集，仅有极少数人可以独立完成，基本上做不到对数据进行分析。而在掌握会计和审计知识的基础上，还应掌握计算机与网络技术、信息系统以及数据库等知识，对各行业和部门的计算机软件有所了解，能打开、转换和导入审计软件，能利用数据进行分析等，是审计信息化对审计人员的业务要求。基层审计机构的工作人员驾驭现代审计手段的能力欠缺，严重影响到审计信息化的发展。

（三）缺乏有效的审计信息化培训。尽管近年来上级审计机关每年都举办专门的审计信息化专题培训，基层审计机关派骨干去学习，但培训内容缺乏针对性，培训时间较短，掌握不同数据的采集方法和使用技术、有效进行查询和分析有一定的难度，计算机审计水平无法得到根本性提升，而且回来后没有具体的项目实施，审计人员通过参加短暂的培训难以做到融会贯通，回到工作岗位后理论知识、操作方法不能及时应用，一段时间后，通过培训学到的内容很容易忘记，上级组织培训的效果大打折扣。一些基层单位鼓励、要求工作人员参加计算机考试培训，但一些人员也仅是为了考试过关，应用不够。由于缺乏持续有效的培训，基层审计人员对于计算机审计往往是纸上谈兵，面对实际问题经常无从下手，审计信息化学习与实际应用脱节的现象普遍存在，没有达到预期效果。

（四）信息化技术应用水平不高。尽管计算机设备和审计常用应用软件在基层已经普及，但是多数基层审计机关仅限于接收上级审计部门下发的各种通知、公告、信息，简单进行数据导入和查询等，一般只能开发应用少数功能模块，比如“审计日记”和“审计工作底稿”，并没有真正掌握AO 和OA 系统的操作和使用，尚未真正实现审计信息化的技术转型。

三、加强基层审计机关信息化建设的建议

基层审计机关应不断完善自身信息化建设，充分运用科技手段提高审计工作效率，进一步提升审计服务改革和经济社会发展大局的能力和水平。

（一）转变思想观念，强化实践运用。基层审计机关必须提高站位，坚持走科技强审之路，牢固树立审计信息化建设是提升审计效能、改进审计手段、推动审计方式转变必由之路的现代审计理念，积极适应信息化的发展趋势，把审计信息化建设作为“一把手工程”贯穿于审计工作的始终，借力审计信息化，向信息化要数据、要效率，大力推进审计信息化建设，促使审计转型发展。基层审计人员应进一步更新观念，清醒认识到审计信息化是审计事业发展的必然趋势，只有与时俱进、顺应审计信息化要求才能胜任现代审计工作，不更新技能和理念，将面临被时代抛弃的尴尬局面，不能抱有侥幸心理，必须突破传统审计的思想障碍，努力掌握现代审计手段。

（二）强化人才培养，高标准、高质量建设审计人才队伍。审计信息化建设关键在人，开展审计信息化建设需要大量既精通审计业务，又掌握计算机技术、具备信息化思维的审计人才，必须打造一支高素质的审计信息化专业队伍。基层审计机关应积极调整人员结构，通过多渠道引进急需的计算机、工程等专业人才，为基层审计部门注入新鲜血液。加强培训，提高培训的针对性、实效性和实践性，需要什么学什么，强化学习与实践的结合，提升审计业务骨干的实际操作能力，提高培训实效，以中青年审计人员为重点，以点带面，全面提升信息化素质。打造一支信息化尖兵，整合市、县（区）审计信息化人才队伍，组建数据分析团队，建立信息化优秀人才库，通过实际工作的历练，切实为基层审计机关培养一批计算机审计的骨干力量。选派优秀的计算机审计人员进入高校学习，掌握审计信息化的前沿知识和技术，为更好地普及计算机审计打下坚实的基础。聘请相关专家或是审计信息化建设开展较好的兄弟机关到单位开展讲座、介绍先进经验等。破除制约基层审计机关信息化建设发展的“瓶颈”。

（三）提高应用水平，延伸信息化触角。审计信息化以用为本。进一步加强信息技术在审计计划管理、审计项目质量复核、行政无纸化办公等方面的运用，加强对审计资料的归集和管理，提高审计档案利用价值。要完善审计业务信息系统，打通数据梗阻，实现部门间、地区间审计机关数据分析网联通，使之成为覆盖基层政府机关和相关部门的审计内部网络，提升信息化支撑业务能力。突出联网审计重点，积极主动与扶贫办、国土局、社保、民政、公积金中心、医院等重点单位建立联网通道，推动计算机审计在业务数据量较大的系统和部门审计中的运用，集中审计优势力量，逐步攻破对财务数据、业务数据的采集难点，丰富审计应用资料，探索提高跨部门数据处理能力。进一步做好AO 现场审计实施系统的应用普及工作，对审计项目实行管理，约束审计干部行为，控制审计项目实施全过程，提高效率、保证质量，切实提高审计信息化的运用效果，推进审计信息化上水平、上台阶。

（四）建立健全长效机制，全面推进审计信息化。推进审计信息化是一个渐进过程。首先，要建立健全审计信息化制度，在落实国家、省、市等审计机关制定的相关规划、制度、办法的基础上，结合实际，制定基层审计信息化发展规划，制定年度计算机审计业务培训计划，推动审计信息化工作的常态化、制度化和规范化。其次，建立健全审计信息化工作的监督考核机制，以全面提高审计工作信息化水平为目标，把信息化建设和OA 特别是AO 的应用以及计算机中级考试、AO 认证培训等，纳入年度工作绩效考核，建立科学、规范、公平、高效的考核机制，使审计信息化的监督考核工作更加细化、量化、简化和透明化。另外，要建立和完善审计信息化工作的激励机制，把对AO 的学习与应用、计算机审计方法的掌握以及个人参评与获奖情况等，与基层审计工作人员的评优评先和职务晋升等挂起钩来，提高审计人员参与审计信息化的积极性和主动性，进而推动审计信息化建设。

（五）逐步完善基础工作，夯实信息化建设根基。要整合资金，加大对基层审计的资金投入，建立信息化建设专项资金，全额纳入部门预算。基层审计机关应合理使用信息化建设专项资金，硬件建设与软建设同时推进，两手抓两手都要硬。一方面及时做好计算机设备的更新换代工作；另一方面加快搭建审计信息系统的开发和信息共享平台，使基层审计信息化建设能够紧跟时代前进的脚步。要进一步扩大审计信息化工作的覆盖面，建立常态化的机关、企事业单位重要电子数据的全面采集机制，实现审计资料信息电子化、智能化，实现对审计信息的实时查阅和便捷调取，推广大数据审计模式。要完善网络安全管理制度，建立健全网络安全责任、统一的网络安全防护标准、协调联动的网络安全协作等体系，开展网络安全常态化检查，持续提升网络安全防御和应急处置能力。注意收集和积累信息化审计的经验和方法，借鉴各地创造的新鲜经验，在工作中不断发展创新，促进审计信息化水平不断提高。