RPA技术的发展与基于RPA技术的财务机器人的应用*

广州华商学院 陈雪欣

RPA技术主要根据设定的流程完成计算机操作，替代或者辅助人完成规则明确的重复性劳动，是一种新兴的“数字劳动力”。财务工作中有大量复杂的数据需要处理，在财务工作中引入RPA技术，即财务机器人，可以使公司的财务数据效率大幅提高，同时也降低了成本。在企业财务中加入RPA财务机器人的使用，可以更好的满足企业的发展及数据需求。

近年来，随着大数据、人工智能、云计算等技术的快速发展，各种信息化、智能化技术也越来越多的融入到各行各业中。在当前数字化变革的背景下，使用自动化技术，更加高效准确地整理、输出信息，把人们从大量、重复性高的工作中解放出来也成为了一种趋势。财务工作中有大量的数据需要处理，所以其往往成为企业数字化应用的变革点。信息化技术使财务工作不断迭代，从前些年的ERP在财务中的应用，到随后的财务共享，再到现在更多的公司开始使用财务机器人来高效地处理信息。同时，在日新月异的技术发展中，财务机器人也在不断发展，更多地与人工智能（AI）相结合，并且也渐渐从桌面向云端部署。

1 RPA机器人流程自动化

1.1 RPA机器人的介绍及发展

RPA（Robotic Process Automation）全称为“机器人流程自动化”，主要是通过模拟并增强人与计算机的交互过程、执行基于一定规则的可重复任务的软件解决方案。简单的来说，就是通过用软件来模拟人在电脑上的操作，按照规定的原则自动地执行流程化任务的过程。RPA软件根据设定的流程完成计算机操作，替代或者辅助人完成规则明确的重复性劳动，是一种“数字劳动力”[1]。

RPA机器人近年来快速兴起，并运用于各领域之中。RPA起源于国外，2013年，DeskOver公司为满足客户需求开始研发，到2014年DeskOver开始专注于RPA，将品牌名称变更为UiPath。2015—2017年是RPA的探索期，2017—2019是它的爆发期，在这期间开始针对具体业务产生面向财务、人力等场景的RPA解决方案，2019年后，迎来了它的高速成长期，跨行业并且与AI技术结合。国内的发展主要是于2001年推出类似功能的“按键精灵”，它通过录制界面操作，记录鼠标及键盘的操作，形成脚本分配给机器人去操作。在2018—2019年，RPA在国内渐渐兴起，同样增速迅猛，需求不断加大。根据IDC中国的预计，2022年中国RPA供应商市场规模为8.9亿美元，2018—2023年，中国RPA市场复合增长率预计为64.48%，未来需求还会继续扩大。

RPA的快速发展，主要基于两方面的原因。（1）是由于随着信息化的推进，企业产生的大量需要人工执行的重复性的系统操作，既增加了人工成本，同时也面临着信息处理的效率和准确性的挑战，这就产生了旺盛的市场需求。企业有大量数据需要准确快速的处理，希望运用现代化的数字科学技术提升工作的效率并且在压缩人工成本的同时不影响工作质量。（2）是RPA相较于传统软件具备开发周期短、设计简单的技术优势。传统IT的解决方案的成本较高，而且开发周期比较长，不容易及时响应业务要求的变化，而RPA具有快速开发和灵活部署的优势，可以快速并且灵活的响应业务的需求。

1.2 RPA机器人的特点及模式

RPA机器人可以模拟人的操作流程，从而代替人们完成简单重复的工作。它主要有以下特点：（1）RPA是机器人来处理事件。与人工相比，在理想情况下，RPA机器人可以7×24h不间断工作，并且缩短完成时间，可提高效率。（2）RPA是根据预先编写好的规则去进行重复性机械性的工作的，它需要有明确的规则，需要有可被数字化的明确的指令。只要输入的规则是准确的，它的执行准确度也会高，可降低风险。（3）非侵入式开发，可以快速灵活部署。RPA是从UI层面来进行非侵入式的链接，不影响原来的IT架构，相对来说比较灵活，可以迅速的响应企业的各种业务需求。（4）操作的过程可追溯留痕。RPA的业务操作可以保存痕迹，容易追溯查询。

RPA机器人的技术操作主要分为两种模式，分别是对人类操作的模拟和对人类判断的模拟。第一种模式主要是它在电脑上人工操作，然后将操作处理成计算机可读懂的规则，计算机按规则执行。这是它的基础能力。例如读取数据、操作鼠标、填制表格等。第二种是基于规则的判断任务处理，它主要是和一些其他技术（例如光学字符识别及处理、爬虫数据处理）融合后可以处理图片以及一些非结构化的数据，来达到分析预测人类判断的模拟。例如根据入库单和采购订单信息，以及识别的发票信息，完成匹配，自动导入系统。

总体来说，RPA机器人主要适用于数据处理量大、重复度高、拥有明确规则的业务场景，并且可跨业务系统。使用RPA机器人会降低企业的整体成本，提高企业的数据处理速度和生产力，在机器人执行的过程中的准确性和合规性也容易保障，同时机器人比较容易扩充或者缩减规模，比较具有灵活性。同时也让一般的员工有更多的时间去完成一些非重复性操作的系统流程化工作。

1.3 RPA机器人的未来发展趋势

根据目前的发展趋势来看，RPA机器人将会越来越与各种AI技术进行深度地融合，并且从单体机器人逐渐走向规模化部署。

（1）与AI人工智能结合。未来的RPA技术将越来越与各种AI技术相融合，例如深度感知与认知的智能技术，让其处理更加复杂的工作，增加更多的决策化、判断化的功能。近年来，RPA在和OCR技术融合的方向取得了不错的效果，更多的方便图像的识别与读取。而下一步则更多技术合成运用，如计算机视觉、智能语音、语音合成、自然语言理解、非结构化文档理解方向更多的发展。

（2）从桌面向云端部署。未来使用RPA的场合越来越多，RPA机器人也会从桌面部署向规模化、平台化的部署发展。现阶段，把RPA机器人部署到桌面计算机中运行比较普遍，主要是现阶段自动化流程还不算太多，RPA机器人也不算太多。但是随着业务的发展，RPA将在各项业务中得到更深入的应用，那RPA机器人也会相应的从桌面单体机向一体化、云端等方向发展。

2 基于RPA技术的财务机器人的兴起及应用

2.1 财务机器人的兴起与应用场景

近年来RPA机器人不断应用于各领域及行业中，财务工作中需要处理大量数据，是RPA机器人非常适用的一个领域。在传统财务工作中，财务工作人员有大量数据需要获取与处理，在这个过程中，有不少数据处理整理工作都属于重复的、附加值不高的工作。这样降低了企业处理数据的效率，难以匹配快速决策中的数据需求。财务机器人是企业在运用现代化技术、使公司的财务数据中心变革、准确高效、降低成本的非常有效的一个工具，通过在企业财务工作中加入RPA会计机器人的使用，可更好地满足企业发展和决策中的数据需求。

财务机器人是RPA技术在财务领域中的应用，其应用的情境也是结合RPA技术的特点适用的情境，例如模拟人的简单的操作，处理大量数据，并且全天24h不停连续7d的工作模式。在财务工作中适用的简单重复性的操作的业务，例如月结的固定性操作、自动计提资产的折旧、自动结转凭证等操作。工作量大、易错的财务工作也适合引入财务机器人，大量数据核对、计算、验证等过程中，财务机器人可以完成得又快有准，例如跨系统数据的录入及核对的操作。在时间紧迫的大量的财务数据处理的情境下，财务机器人也发挥着大作用。例如大量积压的银行回单和记账凭证待匹配、进项发票待查验认证。

财务机器人的适用场景从功能上划分为以下5个类型：数据检索记录、图像识别处理、平台上传下载、数据加工分析、信息监控产出。在实际操作过程中，财务机器人在大部分情况下都是多种功能组合来处理事件。（1）数据的检索记录是财务机器人最基本的功能。这个功能的例子很多，例如使用财务机器人在系统维护数据信息、自主在开票系统录入发票信息。（2）图象识别和处理主要是财务机器人RPA技术和OCR技术相结合进行扫描图像来识别处理，把图像中关键信息提取，主要适用例子是发票信息识别提取。（3）平台上传下载的情境主要是财务机器人可登陆不同系统，自主收取下载邮件、分类归档。（4）数据加工分析则是在基础的数据搜索记录的基础上对数据进一步的整理分析。财务机器人会自主检查、计算、整理并按照规则分析数据。例如相关财务指标的计算，业绩金额的排序。（5）信息监控与产出的代表性例子是财务机器人自主根据前面的步骤，基于规则出具标准化的财务数据报表[2]。

2.2 财务机器人的实际应用举例

四大会计师事务所率先使用IT技术来处理日常财务工作，2016年德勤会计师事务所将人工智能使用到会计工作中，毕马威、普华永道也相继使用计算机技术来开展会计、审计工作。目前四大所均已使用财务机器人来解决方案。我们以德勤财务机器人为例，它具备多项功能，比如录入信息、合并报表数据、审计工作的部分抽样可实现高效快速的全部抽查，它可以在几分钟迅速完成财务人员几十分钟的工作。以下为两例德勤财务机器人的使用情境：

（1）财务机器人处理发票检验及判断抵扣，大企业发票检验工作量巨大，使用财务机器人可以迅速处理发票检验，减少财务工作人员此项工作时间。财务工作人员只用把发票放入扫描仪中，使用RPA财务机器人再配合OCR光学字符识别技术以及发票查验云助手，仅用不到1min的时间就可以查验发票并自动登记入表。税务部门的员工也可以使用财务机器人自动下载发票文件，自动根据已登记的发票清单去匹配，来判断是否可以抵扣。

（2）财务机器人高效开具发票，一些大规模的企业，负责开发票的财务工作人员日常从事大量的开票工作。这种规则化、重复化的工作很适合引入财务机器人来高效处理。原来从事开票工作的财务人员现在主要操作管理财务机器人、审核等工作。它可以在月末工作量涌来之时也能发挥机器人24h不停工作的特性来轻松处理工作，据统计使用财务机器人来开具发票可以提升大约75%的工作效率，缓解了财务工作人员的压力。

2.3 财务机器人应用的优势和局限性

（1）财务机器人应用的优势。1）使用财务机器人提高了企业效率。财务机器人可昼夜不停的工作，在设定好程序后不受人为因素干扰，在需求变化或者系统变化时，只需要重新修改规则即可。2）可以保障数据处理的质量。在大量重复的数据处理中，使用传统的人工操作容易有较高的出错率，而财务机器人是基于程序执行，准确率很高。3）可以节约企业用人成本。财务机器人可以自动进行大量简单重复需要投入人力进行的工作，可以节约25%～50%的成本。同时，也可以使从简单重复劳动工作中解放出来的人力去从事更需要思考分析等类型的工作。

（2）财务机器人应用的局限性。当然，财务机器人也有其局限性。其局限性主要包括以下几方面的内容：1）财务机器人处理具体事件时，是按照已经制定好的流程来进行机器化的操作，遇到异常时却无法处理，它无法根据已经制定好的规则来进行特殊化处理。这时就需人工对特殊案例进行手工操作。这样财务机器人也需配置专门的人员来监测异常，及时处理特殊事件。2）财务机器人的使用对系统平台的稳定性有一定的要求，日常维护也需要有相关计算机知识的财务人员来进行维护。3）企业的需求如果变动时，原先设计好的规则就需要变化，需要对财务机器人重新部署，企业需要有专业的技术人员为它设计变化方案。

2.4 财务机器人对财务工作的改革

现在很多大企业都建有财务共享中心，而财务共享中心中存在大量规则明确的重复性流程，这非常适合RPA财务机器人技术的使用。财务机器人可以模拟人类操作和并且按照明确规则的执行操作，很大地提升了财务共享服务中心的工作效率和质量。共享流程的处理会加速向自动化方向发展，预计在未来，财务共享中心的标准化工作的岗位将由财务机器人替代，财务共享中心逐渐向财务自动化工厂来转变。与此同时，RPA财务机器人的使用也使财务人员从大量、简单、机械化的重复工作中释放出来，来从事更有价值的工作，从而也引发了一系列的财务变革，推动着财务转型[3]。

对于具体从事财务工作的财务人员来说，财务机器人的应用使从事基础类型财务工作的人员比重减少，而从事思考、分析、经营决策支持的财务类工作的人员比重上升；财务人员的工作内容变得更加有挑战，同时对新一代财务人员的各方面综合能力的要求也相应的提高。这推动着财务人员的转型，在未来的财务工作中，需要财务人员具备精通数据分析、跨部门知识、与业务部门协作沟通构建等多种复合能力。未来的财务人员要精通财务、熟悉业务、掌握信息技术，并且具备战略眼光，更好的为企业提供有价值的财务信息、数据分析。财务人员要有意识地提高自己，重塑自己的知识体系和理念，以达到新时代的要求！