城投公司财务管理的优化策略分析

任 开 贵阳市城市建设投资集团有限公司

城投公司，即地方政府进行资金投入和融集的平台，在近三十年的发展后，对城市建设具有较积极的促进作用。在市场经济体制的逐步完善发展下，加上国家对相关政策的制定，城投公司也逐步具有更强的公益性。然而随着新时期的发展，城投公司已然成为自负盈亏的市场主体，应在内部改革中对财务管理加强关注，对其所存在的问题提出相应的解决措施，以促进企业的稳定发展，加强地方经济发展。为此，分析城投公司财务管理具有较为重要的意义。

一、城投公司加强财务管理的重要意义

首先，财务管理是城投公司内部管理中最为重要的一个环节，在企业实现发展目标，促进管控水平提升等方面具有重要意义。公司应选择适当的方式合理分配资金，对投入和产出的比例进行分析，为企业可持续发展的实现提供有力保障。

其次，财务管理对公司经济效益的提升具有积极作用。公司经营最终是为了获得最大的经济价值，为此企业应在财务管理下，对公司有形资产以及无形资产进行规范管理，促进国有资产价值的保持以及效率的增加。若公司财务管理水平较高，那么将为公司的经济决策提供有效依据，监督每一项投资活动的计划以及执行，对公司经营中的不足和不合理问题及时发现并提出相应的措施，在节约成本的同时实现效率的提升，全面促进公司效益的提升，促进价值最大化地实现。

第三，城投公司是地方政府进行资金投入和融集的平台，城投公司应以融资作为发展的基础。城投公司只有具有充足持续的资金，才能够对新行业和新区域市场进行拓展，公司管理层应对资金融集具有更高的关注度。从公司战略出发，凭借财务管理合理规划企业所需资金，对资金融集的规模、时间和方式进行合理安排，实现融资成本的降低以及对融资风险的有效控制。

第四，财务管理有助于城投公司治理水平的提升。财务管理存在于城投公司日常经营的每一环节，无论任何经营活动都与资金或资产存在直接或者间接的关系，都应该处于财务管理部门的监督之下，受财务管理制度的约束。财务管理工作的强化，能够对公司内部的每一项经营状况及时进行了解，以此实现管理水平的提升。

二、城投公司财务管理存在的问题

(一)高管财务管理意识不强

当前，很多地方城投公司的领导层大多数都出身于政府行政干部，对于城投公司内部的财务监督管理工作不够重视，只是将财务管理作为事后核算来对待，没有让财务管理真正参与到企业经营决策事前规划和事中控制工作。由于城投公司具有一定的特殊性，使得很多地方政府对于城投公司所属关系界定相对模糊，给城投公司管理带来不利影响，城投公司表面上是单独注册的独立法人主体，应该在城市基础设施建设上拥有自主经营权，但实际上这些城投公司并没有独立自主的经营权和决定权，城投公司开展的各项经营决策都深受地方政府的直接干预。

地方城投公司之所以出现财务管理意识上的淡薄，主要从以下两个方面体现出来：一方面，地方政府成立城投公司是为了发展当地的经济，并将城投公司作为地方政府的投融平台，其成立城投公司并不以盈利作为发展目标，使得城投公司在内部财务管理上，不太重视投资成本和投资收益等方面问题，造成城投公司投资回报率上的偏低；另一方面，城投公司深受国有企业负责人任期的影响，其负责人只为了追寻短期的经济利益，没有针对城投公司财务管理进行长期规划，更没有制定城投公司长期发展决策目标。

(二)财务管理制度缺乏合理性

城投公司以城市基础设施建设项目开发为主要经营业务，这些业务会促使公司大量的资金出现快速流转，而公司内部财务管理部门应针对这些巨额的资金流动进行严格的管控。当前，很多城投公司在实际管理过程中，都存有财务管制度方面的问题，尤其是一些城投公司比较缺乏专业财务管理人员，这严重阻碍了公司正常开展财务管理工作。随着我国社会经济的繁荣发展，地方城投公司的数量急剧增长，这促使城投行业竞争环境变得非常激烈，而财务管理人力资源方面的不足，会导致公司制定的财务管理制度缺乏科学性和合理性，不利于城投公司的持续健康发展。

(三)财务信息化建设落后

经过一段时间的发展，我国各地城投公司的发展得到了极大的成果，资产规模得到进一步扩大，普遍发展形成了多种经营的综合性企业集团。相较于企业不断扩张的规模，各城投公司在财务管理中依然采用较为传统、落后的管理方式，对财务信息化管理的认识不足，未明确其重要性，从而在信息化管理技术管理中缺乏较高的投入，在简化财务信息化审批流程，提高财务人员工作效率等方面缺乏较强的促进作用。从当前城投公司运用财务信息化情况来看，其主要存在以下两个方面的不足：其一，财务系统运行过于孤立，企业内部没有有效地对接人力资源、资产、OA 办公以及业务等相关管理系统的软件数据，使得企业内部数据信息缺乏顺畅的运转，数据整体上的共享和整合存在相应的不足；其二，财务人员信息化能力不足，在使用信息化系统时仅限于会计凭证的录入，账目登记，对总账明细账的查询，会计报表的编制生成等传统模块，未充分运用财务数据分析、资产管理以及系统运行和维护等其他功能，造成系统功能浪费。

(四)财务人员缺乏较强专业性

随着城投公司的不断发展，很多城投公司规模不断扩大，甚至出现跨区域和跨行业经营发展状况，这使得城投公司需要合并和统计的财务数据越来越多，其会计核算内容变得越来越复杂多样，这对财务管理人员的专业素质提出了更高的要求。实际上很多城投公司由于财务人员流动性比较差，没有构建完善的淘汰机制，没有针对财务管理人员进行系统培训，使得很多财务管理人员综合素质有所欠缺，其业务水平有待进一步提升。由于城投公司财务管理人员专业知识薄弱，其财务管理能力不强，无法为公司管理层提供及时可靠的财务信息数据，而质量较高的财务管理工作则有助于城投公司的可持续健康发展。

三、城投公司财务管理优化策略

(一)加强高管财务管理意识

现代化企业发展中，高级管理者更加注重企业的财务管理工作，具有非常强烈的财务管理意识。国有企业在进行改制过程中，管理方式由传统的以人管理逐步向以制度管理转变，促使企业管理层将实施财务管理上升至企业战略发展的层面。传统的企业财务管理是以记账审核、发票报销、编制报表和纳税申报等工作为主，而现代化企业财务管理是以资金运作、全面预算、内部控制、投资融资、管理决策等经营活动为主，在企业生产经营过程中，充分发挥出财务管理工作的职能，从事前参与、事中控制和事后考核三个方面参与企业日常经营管理各个环节。城投公司应该科学制定财务风险管控机制和应急预案机制，针对城投公司可能存在的财务风险制定相应的解决措施，根据市场经济环境的宏观变化，有效地防范企业财务风险。

一方面，对外投资决策时，事先应充分对市场行情进行分析，编制可行性研究报告，对投资项目未来的经营状况以及投资中可能存在的风险点进行预测，降低企业投资风险。另一方面，基于如今各地城投公司具有较大规模的融资，以及较高的财务风险，应合理对企业现有资金进行调度，使资金在使用中具有更高的效率，注重应收账款催收工作，为企业资金链提供安全保障。

(二)完善企业财务管理制度

财务管理制度贯穿于企业整个管理制度中，城投公司当前正处于转型发展阶段，为顺利展开各项工作，就需要从自身实际发展出发，以财务管理制度的完善和落实，促进企业财务管理工作的顺利展开。首先，企业应对会计核算制度进行规范，尤其是对资金使用和审批流程进行规范，保证科目的规范使用，对各类报表格式进行统一，以此保障财务管理的高效性。其次，应从业务层面加强制度建设，对每个关键点的资金活动的展开进行关注，以此保证完善的财务管理制度流程。再次，应对财务管理中的预算管理机制进行完善，财务预算管理制度对公司实现公司战略具有重要意义，有助于对财务资源的有效配置。结合公司的战略规划以及财务管理目标，全员参与到财务预算的合理制定以及有效合理执行中。

另外，城投公司应强化管理子公司，同时结合各子公司不同的行业或者区域灵活地展开财务管理工作，以绩效考核制度的合理制定，在执行预算下及时发现问题并提出相应的改进意见，以保证全面发挥财务管理的作用。

(三)强化财务管理信息化建设

城投公司管理人员应在财务管理中切实认识到信息化建设的重要性，树立正确的财务信息化理念，针对财务信息化展开定期培训，以此明确企业长期发展中财务信息化建设的重要意义。如今市场上，可供选择和使用的财务信息化软件较多，城投公司在进行选择时应充分对软件和企业实际情况进行有效的调研分析，从企业自身实际发展状况出发，为企业财务管理选择最为适宜的系统软件，从而实现自身财务信息化水平不断提升的目的。与外资企业等其他类型企业相比，城投公司所投入的财务信息化普遍较少，为此城投公司可通过以下两个方面增加财务信息化的投入力度：其一为资金投入，在对企业财务信息化水平提升下实现企业整体管理水平的提高，企业需要在软硬件系统方面得到更为优秀的支持，为此城投公司应结合自身实际发展状况，在能力允许下保证资金投入的充足性，为企业选择最为适宜的财务信息化系统以及系统维护公司；其二为人力资源方面的投入，任何财务管理系统的标准化模块都不可能对所有用户适用，为此城投公司在投入充足的资金之外应为企业财务信息化建设组织充足的内部人员，积极实现与系统工程师的交流，提出企业的个性化需求，在系统上线之前为企业开发符合实际情况的个性化系统软件，以保证软件在上线后能够让企业顺利实现内部信息的高效传递以及运转。

(四)提高财务人员综合素质

首先，城投公司应该创新财务管理观念，尤其是财务部门作为公司的创收部门和监管部门，需要积极转变自身的财务管理思想，合理设置员工考核机制和激励机制，将公司节本增效与财务管理进行充分结合，有效提升财务管理人员工作积极性，激励财务管理人员不断完善自身工作。

其次，城投公司应该积极引进专业化高素质财务管理人才，通过国内知名高校直招和社会同行业引进相结合的方式，将公司的财务管理与现代财务管理进行有机结合，形成有利于自身发展的创新财务管理制度。

最后，城投公司应该积极开展财务管理相关知识培训活动，聘请社会知名财务管理专家开展内部员工培训教育工作，并定期将公司优秀的财务人员外派学习深造，对于考取财务相关专业资格证书的财务人员给予加薪奖励。同时，城投公司应该鼓励财务人员积极参与同行业交流学习活动，在学习行业内先进的财务管理经验的基础上，不断改善自身管理上问题，努力提升自身财务管理水平，强化自身职业综合素质，激发财务人员的责任心和事业心。城投公司应该实施末位淘汰激励制度，有效提升公司财务管理人员的整体素质。

四、结语

城投公司在经营发展中，高级管理者加强财务管理意识，完善制度，提高财务人员的综合素质，有助于城投公司核心竞争力的进一步提升。与此同时，城投公司应进一步优化财务管理，更好地促进财务管理水平的提升。在市场经济体制逐步改革发展的当下，城投公司的发展建设可促进城市建设相关问题的有效解决，然而财务管理模式依然存在着高级管理层财务管理意识不强，财务管理制度缺乏合理性，财务信息化建设落后以及财务人员缺乏较强专业性等问题，城投公司应在对经济发展状况的不断结合下，实现财务管理模式和理念的转变，以自身实际发展状况出发，注重加强高级管理层财务管理意识，完善企业财务管理制度，强化财务管理信息化建设，提高财务人员综合素质，以更为科学合理且具有规范性的融资平台，使企业具有更高的资金融集能力，促进城投公司的持续发展。■