信息化环境下的房地产企业全面预算管理体系构建研究

宁雪莲 云南俊信房地产开发有限公司

近年来，随着我国信息化发展速度的不断加快，其与各行各业之间的融合成为一种趋势。对于房地产企业而言，其在发展和建设的过程中，在开展预算管理的过程中，通过加强对信息技术的利用，可以适度缓解和改善过往存在的问题和不足，进而引导企业更好地开展工作，实现真正意义上的“全面”。

一、全面预算管理在房地产企业发展中的必要性

在房地产企业发展和建设的过程中，不断提高全面预算管理应用的有效性，是确保企业经营目标得以实现的关键举措。由于企业按照传统的思路进行全面预算管理工作，很容易出现高投入、高成本、低效益的情况，影响到全面预算管理的实施效果，所以在信息技术不断得到推广和落实的当下，加强其与全面预算管理工作的组合，有助于提高全面预算管理的有效性，进而推动其在企业当中发挥更大的价值。

(一)帮助房地产企业增加利润流，降低成本费用

在粗放型的管理模式下，房地产企业很容易陷入开发成本没有规划设计、期间没有进行严格管理和预算的局面，进而导致企业的资金流和利润流缺少相应的保障。

但是通过应用和实施全面预算管理，房地产企业任何一级的资金使用者都有可能变成管理者，更在精打细算的过程中合理降低和控制成本费用，帮助企业增加利润流，有效管控成本。[1]

(二)规范房地产企业的经营管理，及时提高其管理水平

房地产企业通过实施全面预算管理，能够促使内部员工严格按照预算管理要求开启工作，这样有助于在企业内部构建规范的经营环境。通过实施全面预算管理，可以让企业内部的所有员工严格按照预算要求积极开展工作，有助于在企业内部进一步形成规范的运营管理环境。

另一方面，随着行业竞争的不断加剧，精细化管理逐渐受到房地产企业的一致关注与高度重视，作为最为重要的管理会计工具，全面预算管理可以帮助房地产企业统筹各方面要素，进而提升企业的经营管理水平。

(三)为房地产企业的发展和建设提供坚实而有力的保障

房地产企业通过实施全面预算管理，能够推动内部管理人员养成良好的工作习惯，在积极主动地了解市场诉求的情况下，在进行预算编制的同时完成相应措施的制定，这样可以确保企业即便面对市场变化和各种突发状况，依然可以采取稳健的方式积极面对。如果企业能够做好全面预算管理工作，其就可以在风险出现之前及时做好预判并采取相应的措施，及时平衡资金来源和支出，在调整销售以及经营政策的同时，及时为企业的存续工作做好保障。[2]

(四)帮助房地产企业及时提高资金的利用率，规避和防控经营风险

全面预算管理工作室帮助企业调度和分配资源的重要起点，各项数据以及指标的提出，都精准地反映出企业各个部门资源使用的效率以及实际诉求情况。所以企业可以围绕其主导内部资源的配置，也可以引导各个部门提高内部资金的使用率，并且及时防范和规避风险的发生。

一方面，房地产企业可以通过全面预算的编制和评审，对现有资源进行严格的配置，确保其可以得到最大化地利用，尤其是在资金方面；另一方面，房地产企业本身的运营管理受市场环境变动情况影响较为明显，企业必须做好全面预算管理工作，确保及时针对市场波动情况预判风险隐患，减少风险损失。

二、房地产企业全面预算管理存在的主要问题

(一)对企业效益的过度追寻

在房地产企业发展和建设的过程中，其对于效益的追求是可以被理解的，但是不能因为对于效益和自身利益的过度追求，而无视企业其他方面发展和建设的需要，甚至诱发更为严重的危机。

就目前我国房地产企业发展的实际情况而言，很多管理者对于利益的盲目追求显而易见，甚至其不懂从宏观视角、长远需求的角度出发考量问题，直接导致企业内部预算管理工作没有得到充分有效的落实，工作人员也无法在实际工作过程中随时保持密切的工作状态，进而给企业的健康发展造成严重影响。[3]

(二)预算管理缺乏可控性

企业在实际开启预算管理的过程中，其必须要把握的原则就是可控性原则，但是就目前部分企业的实际情况来看，其在可控性方面表现出一定的不足。而且因为部分企业本身对预算管理工作不够重视，在我国现阶段预算管理建设信息化应用程度不高的情况下，预算管理工作没有办法得到深入且有效的控制，促使预算管理因为流于形式，而没有办法充分发挥其应有的效能和价值。

(三)预算管理制度建设不完善

对于我国房地产企业现阶段实施的全面预算管理工作而言，因为其起步较晚、重视程度不够，相关措施以及制度保障的建设自然也不够完善。由于全面预算管理工作需要各个部门之间开展密切的合作才得以完成，所以其对于各项数据的采集以及处理都有着颇为严格的要求。在没有系统和严格制度进行支撑的情况下，房地产企业实际开展全面预算管理工作必然还存在一定的漏洞和隐患，这样不仅会影响企业的发展建设，甚至会因为信息资源的使用，出现间接性的安全隐患。[4]

三、信息化环境下房地产企业全面预算管理体系的建构及优化策略

(一)预算编制的优化改进

企业的预算编制工作必须严格遵循“上下结合”的基本原则，当基层人员层层向上进行数据汇总预算时，作为高层应将汇总后生成的结论发放至基层，再由基层结合实际情况展开调整，进而生成最佳的预算情况。对于房地产企业而言，其要结合自身的实际情况进行预算编制的合理规划，企业所处的发展阶段不同，其所面临的预算编制侧重点自然也会存在较为明显的差异，对于房地产企业而言，其内部不同部门、不同岗位之间实际所要进行预算的要求也会存在很大的差异性，其具体需要承担的责任和业务也是明显不同的。因此在前期进行预算编制时，需要结合各个部门的工作重心，做好差异化的任务设置。

首先，业务部门更加偏向针对收入、利润等实际数据和预算数据之间的差异对比。

其次，对房地产企业当中的财务部门而言，其更为关注的是投资回报情况及预算执行数据差异，并对项目投资过程中的各项支出进行严格管理和控制。

最后，房地产企业在前期进行项目招标过程中，作为财务部门必须关注企业的内部资金情况、项目的资金需求量以及回收进度。此时，作为项目的投资人员，其本身更为关注的，则是投资回报较之最初的预算是否存在较为明显的差异。在新形势下，房地产企业的全面预算管理工作需要结合自身的实际诉求，在保障合理配置资源的前提条件下，实现对本部门数据的合理钩稽，保证预算管理的严肃性。[3]

(二)预算执行的优化改进

针对预算的执行过程进行改进，关键是要借助信息化实现全过程、全方位的管控，做到“无死角”。

1.事前

房地产企业在借助信息化媒介进行预算执行的前期控制时，需要在明确自身组织架构以及外部环境的基础上对企业本年度所需要的各项服务进行预测和评估，要在信息资源共享和流通的基础上，将各部门的数据及时录入到平台当中，通过对其进行系统的分析，确保预算事前控制的顺利实施。

2.事中

房地产企业需要严格控制预算条件，及时对不同的项目进行严格的组合管理与控制，控制关键环节。如果预算执行的过程中出现异常情况，软件系统就会及时给出提示，引起相关责任人员高度重视。在如今计算机和信息技术高度发达的境况下，如此可以实现对预算执行过程的严格管理控制，不仅可以及时将预算信息和执行结果录入到系统当中，还能做到及时的信息输出和共享，便于企业管理层了解项目及企业管理的进展情况。

3.事后

信息化环境下，对房地产企业展开事后控制，主要是指对各项数据进行严格的分析和判断，确保及时将相应的分析结果传递给企业的管理层，管理层则可以通过这些数据和分析及时得出结论，做出决策。

首先，信息系统可以对预算的执行情况展开系统的检查，结合全面预算管理相关的各种票据展开系统的计算以及录入，同时匹配相应的数据和控制手段采取管控措施。

其次，在审批预算执行单据时，信息系统可以自动展现预算项目的授权额、使用额和剩余额，清晰地呈现项目的执行情况以及实际产生的收益，进而为后续优化资金配置和调度工作提供支撑。

最后，在预算审批结束之后，需要及时扣除经过审批的预算额。后续，企业可以借助信息系统和内部ERP系统相衔接的部分，对预算项目以及业务收入进行严格的关联，在确保相关业务发生之后，及时对其执行情况进行密切追踪。

(三)预算分析考核的改进

1.预算分析

作为房地产企业实施全面预算管理的关键性环节，其必须加大对预算分析工作的执行力度。在信息化环境下，房地产企业需要采取多种方式，及时、细致地分析各项预算数据，通过对企业工作业绩展开系统的分析和评估，针对有可能存在的问题及隐患做出总结。概括地说，常见的预算分析工具包括以下几类：

(1)预算分析报表

房地产企业需要及时分析报表系统当中各个模块的差异性，具体包括支出报表、利润报表以及收入类报表等。

(2)多维透视表

其能够为预算提供一张清晰的透视图标，坚持将某一项指标分解在不同的维度当中，对周期和范围展开针对性的分析。[5]

(3)动因分析

其是指房地产企业出于对预算和实际情况的对比，为了寻找差异存在原因所采取的倒推策略。如果出现存在差异的预算指标，就要及时寻找关联性的指标进行研究，及时排查存在问题的原因。

(4)敏感性分析

其需要考虑预算的执行以及最终完成情况，通过对某个预算指标进行调整，来推算出预算调整对所有关联性指标的影响程度。

2.预算考核

在信息化环境下，房地产企业通过构建预算管理和考核模型，及时对周期内的各项数据进行汇总，确保其能够采取相应的预算办法，生成自动化的考核结果。信息化背景下，在企业实施全面预算管理的过程中，各个层级的管理人员都需要严格按照考核结果针对预算进行控制。

(1)考核原则

时效性原则。房地产企业的绩效考核必须严格按照时间要求开展，一旦预算考核呈现出滞后性，那么其本身的效能以及影响力就会被大幅度折扣。

分级考核原则。全面预算管理必须强调全过程、全方位以及全体员工，所以考核过程可以先针对部门进行考核，然后针对岗位展开考核。

导向性原则。信息系统必须严格按照房地产的目标进行预算和实施考核，如果在考核过程中发现预算目标并没有实现，则说明关联主体存在一定程度的问题。

有效激励原则。房地产企业需要设置出于考评政策完全契合的奖惩激励机制，鼓励责任主体严格按照预算标准开展工作，提高其参与预算管理的积极性、主动性。

(2)数据来源

考核工作的数据主要来自信息系统，如费用、财务以及ERP系统等，为了避免房地产企业针对数据出现异议而陷入相互推诿扯皮，从系统当中所获取的数据将会成为考核最为有力的佐证。

在信息化背景之下，房地产企业通过平台进行数据的整合和指标的汇总，考核人员可以及时利用系统当中的工具展开对标设置，确保考核结果能够及时和同步地反馈给企业。

(3)考核指标

企业可以先通过预算设置的软件，及时按照系统的设计方法对各项数据进行定义。等到考核结束之后，由预算管理委员会针对考核结果出具报告，为接下来的决策提供参考和意见。信息化环境下，考核指标的设置会更加具有合理性以及严肃性，同时出于规避不同考核标准需要多次进行说明的状况，也节约了沟通的成本。

总而言之，随着我国社会经济的不断发展和建设，信息化建设也取得了显著的成就，并且对我国众多行业以及产业产生了突出影响。在这样的时代背景下，为了引导企业管理人员全部参与到全面预算管理的进程中，房地产企业自然需要加大对制度或体系的建设力度，针对现阶段存在的问题和不足及时采取针对性的措施予以改进和优化，进而确保企业能够实现可持续发展。