基于云会计的全面预算管理信息化优化探讨——以A公司为例

胡波 宁波中青华云新媒体科技有限公司

引言

任何企业的生存与发展都离不开对资金的科学规划与控制，尤其是当我国经济进入新常态发展阶段以来，企业之间的竞争日趋激烈、市场准入门槛不断提高。非网络时代所推崇的依靠扩大规模来赢得市场的竞争方式已经难以满足网络时代市场对企业的新要求。为此，越来越多企业开始将计算机技术应用到企业内部的各项管理活动当中，尤其是加强了对全面预算管理的信息化升级的关注力度。但许多企业却在较长时间里仍然停留在办公自动化的初级阶段，无法将计算机技术进行更为深层次的推广与应用，因此就更加谈不上真正将信息化手段与全面预算管理深度结合，并使其发挥更大管理效能。然而，随着“互联网+”、财务云、人工智能技术的不断开拓与创新，信息技术与全面预算管理的结合也找到了更新和更加有效的途径与方法，云计算模式也在其影响下开始帮助企业实现全面预算和财务战略转型，同时也开始加快企业财务战略转型升级。云计算在我国的发展时间较短，其能够帮助企业实现全面预算管理并实现管理系统的建立，国内能够作为参考的实际案例不多，随着信息技术和互联网技术的发展，全面预算管理的信息化在运用程度还仍有待一步提高，公司全面预算管理的转型升级仍然任重而道远。

一、国内企业全面预算管理应用的成绩与现存问题

全面预算管理作为现代企业财务管理职能转型与升级的重要手段，越来越多地被各行各业所熟知与应用。关于全面预算管理的理论研究与实践也被广泛关注和开展。经过多年的探索实践，国内企业对于全面预算管理已经取得了初步的研究成果，也形成了一些理论与实践方法。目前，几乎所有致力于将企业做大做强的企业领导人都将全面预算管理视为十分重要的管理工作内容，并加强了在制度建设、执行细则以及监督奖惩等多方面的具体工作，也取得了一定的管理成绩。但是，在取得成绩的同时，也有一些问题值得深入思考。

（一）预算编制效率不高

随着企业业务拓展、市场拓展以及服务与产品种类的日益多样化，全面预算管理所涉及的管理及业务层面的预算编制工作任务也日趋繁重，部门众多、流程复杂直接增加了相关财会数据的传输与共享效率，从而难以保证全面预算管理对数据的及时获取，最终导致预算编制效率不高的问题。

（二）预算编制精度不高

编制预算的目的在于通过合理可行的预算方案来指导企业开展具体管理与生产运作，而不论是预算执行还是预算执行结果评价，都是建立在精确的预算编制基础之上，如果预算编制精确度较低，预算执行及预算执行结果评价都将失去本身的意义。目前，许多企业的预算编制正存在着编制精度不高的普遍问题。之所以会出现预算编制精度不高的问题，一方面是因为财会数据传输及共享缺乏时效性，用滞后的数据自然无法进行更加精确的预算评估与编制。另一方面是因为没有条件实现各部门有效数据的及时完整获取，从而导致预算编制比较笼统粗糙，无法进行更加细致的预算编制。

（三）预算执行的过程控制力度不足

全面预算管理想要发挥真正的管理作用，不仅有赖于快速准确的预算编制，同时更需要依靠加强预算执行过程中的监督控制，以达到及时发现问题解决问题，保证预算计划得以顺利推进的根本目的。然而，目前许多企业并不能真正在预算执行过程中进行有效控制，这不仅有管理意识的原因，更重要的是因为缺乏有效的过程控制手段，从而让过程控制流于形式，无法发挥真实作用。

（四）预算分析深度不足

预算分析不仅是对企业在预算执行过程中出现问题的分析，更需要在实施预算编制之初，加强对市场变化情况、竞争企业相关资料、客户需求等多方面的深入分析，从而为预算编制提供更加客观的数据参考。然而，真正将预算分析工作落实到位，并以此成功指导预算编制及全面预算管理的案例却并不多见，究其原因，不仅在于许多企业对预算分析的重视程度不足，更在于缺乏提高预算分析能力与质量的有效手段。

（五）预算考评精细度不足

预算执行考评是全面预算管理的最后一步，同时也是评估全面预算管理真实水平的关键一步。然而，许多企业在这一问题上却没有能够做到足够精细的考评，在追究执行问题的过程中也因为手段的滞后，而无法真正将问责落实到位，从而直接影响到最终的考评结果和全面预算管理整体质量。

二、A公司引入云会计前的背景介绍

鉴于当前国内企业尤其是高科技企业在全面预算管理推行过程中存在的种种问题，下面以A公司为案例，针对A公司的云计算全面预算管理及应用进行阐释与分析，希望通过案例分析，能够为致力于引入云会计以加强企业全面预算管理整体质量的企业管理者提供一些有益参考和借鉴。

宁波A公司是一家高科技公司，受到传统会计信息化的影响，该公司在 2018 年才开始引入云会计，该种模式能够帮助企业实现全面预算管理。A公司随着科技的飞速发展，其自身全面预算管理中存在的问题也逐步地显现出来，大数据和云会计帮助企业实现了全面预算管理效率的提升，也为全面预算管理提升了质量。

三、云会计全面预算管理模块的补充定制主要内容

云会计模式下的全面预算管理模块能够大力度的支持企业全面预算管理，该种模块能够极大地促进全面预算管理的有效推进。A公司就通过定制的方式向软件公司提出模块的定制，该模块要想实现一定的功能，其必须实现基础设施层（IaaS）、平台层（PaaS）、数据层（DaaS）、硬件虚拟化层（AaaS）和应用层（SaaS）的大力支持，许多模块也完全地依赖上述层级。

（一）全面预算数据中心

全面预算数据中心通过DaaS 能够实现相关预算数据集中，尤其是各预算责任中心所涉及的研发经营信息，只有实现充分地全面信息的集中并进行集成管理，才能真正地实现信息共享。各预算责任中心信息的有效集中，并在共享中实现及时的问题解决，才能真正地实现数据处理和共享效率的提高。

（二）全面预算业务支撑平台

全面预算管理模块中通过PaaS 功能的运用，能够确保运行模块实现开发环境和运行环境的优化，帮助企业实现数据的有效控制。当下云端存储服务质量的提升，使得企业财务数据得到大力的数据控制，同时也为云端存储服务奠定了基础，例如访问权限的设定大大地提升了数据管理，便于企业实现预算目标、预算流程的优化。云计算和云会计大大地提升了组件服务，帮助企业实现了数据可视化、部门集成化等。

（三）全面预算业务实施平台

首先，SaaS 成功地展示了数据采集功能，该功能帮助企业实现了数据和信息的实时收集，确保企业各种预算相关的数据和信息实现有效地采集和归纳。另外SaaS 功能还具有数据交换功能，该种功能能够实现数据与信息的交换，特别是通过各预算责任中心进行的工作完成，必然会实现信息的交流与沟通，最终以便于集团实现对各预算责任中心的有效管控。SaaS 中的数据分析功能能够帮助企业实现差异分析，特别是预算执行情况与目标的积极差异化分析，差异化分析能够帮助企业调整预算计划，能够确保企业实现问题的解决并在解决中找寻对策。

四、A公司云会计下全面预算管理的应用

云会计应用于全面预算管理能够帮助企业实现既定的预算目标，预算目标功能是全面预算管理模块的最新功能，A公司能够通过该功能实现目标管理。云计算能够最大限度地确保企业长期战略的实施，一些短期的经营目标也可通过云会计实现目标的协调。

（一）云会计下的预算编制

全面预算管理会通过云会计实现预算数据的共享，在企业云端通过云会计数据的汇总实现了财务数据的实时共享，该种模式能够最大限度地实现预算编制周期的缩短，大大地提高了财务数据上传下达的效率。企业在综合运用云会计的基础上要采取合适地方法进行预算编制，全面预算管理办公室和工作小组成员也需要运用云会计进行各种模板的编制。

例如主要以互联网为研发方向的A公司，其主要的销售是以互联网为平台，在全面预算编制方法的影响下：首先，公司内部实施了滚动预算为主的编制方法，该种编制方法所产生的工作量较大，但是也间接促进了云会计实施成熟的模板，当然也伴随着编制方法的较大工作量。其次，弹性预算的方法常常出现在研发类企业中，特别是A公司常常会因为该种编制方法实现主业是的研发，从而促进了预算范围的延伸，以及各个研发部门的范围拓展。最后，零基预算是各个职能部门必然使用的方法，一般管理费用会通过各职能部门的支出，都会运用零基预算进行编制，该部分内容也与以往年度的金额关系不大，从而实现了全面预算管理的方向。

（二）云会计下的预算执行与控制

全面预算管理由于云会计的应用从而实现数据的实时控制和共享，预算数据通过云端能够实现数据运算的控制，帮助企业实现实时地动态监管，也有助于补充预算控制的控制手段。

（1）预算审批控制：云会计在执行各项业务的时候需要各预算责任中心进行立项申请。同时，一些预算审批流程要是在操作上进心预警标准的设立，就可以实现操作和业务的申请。如果云会计设立了预警标准，就会使得预算审批流程操作和业务申请不会出现不符合的结果。预警标准的设立会自动查出累计金额超出预算的金额，云会计此时就会实施预警。

（2）预算执行控制：企业运用的云会计能够帮助其在预算执行上进行更新，特别是各预算责任中心的预算执行情况，企业就会通过云会计的数据更新，而对相关执行内容进行情况汇总，帮助全面预算管理办公室及其工作小组实时地掌握相关更新信息，此时就不需要再定时、定点、收集和汇总一些预算执行的内容，通过云会计企业就可以对相关内容进行观察和监督，针对不符合的预算要求内容企业在云端也会对其进行自动取消支付。

（3）预算协调控制：针对一些需要协调的关键性内容，全面预算管理办公室和工作小组要积极地在云会计上进行及时沟通，准确地找出问题所在的根本，及时地进行协调和沟通，就会真正地避免问题发生，并及时进行补提。

（三）云会计下的预算分析与调整

云会计下大数据能够为A公司提供更为丰富的数据资源，帮助企业更好地实现数据分析能力的提升，更好地实现云会计数据资源的利用。企业内部要高度重视研发经营情况，积极地联系外部行业发展实际，并更好地推进内部研发，如不仅局限于内部财务数据，还要及时地做出整个预算的调整。企业整个流程都可以在云会计上进行调整，会使得调整效率大大提升。

（四）云会计下的预算考评

云会计强大的分析和数据存储能力，使得A公司能够获得较为充足的数据资源，例如BSC 模型构建就是A公司基于云会计而建立的，其中全面预算考评体系更是具有强大的分析能力。从四个维度对A公司各预算责任中心的预算完成情况进行了评价，企业也需要一定的指标层面的考核和评价，帮助企业的员工和部门实现全面预算管理，从而实现各个维度指标的考核和评价，帮助企业实现执行情况考评。

五、基于云会计全面预算管理的评价

A公司通过引入云会计，切实提升了企业在全面预算管理信息化建设上的具体质量，同时也在极大程度上解决了固有的预算管理问题，在预算编制效率、预算编制进度、预算控制力度、预算分析深度以及预算考评精细度等多方面都取得了较为突出的成绩。

（一）提高了预算编制的效率

第三方云会计服务商能够实现预算编制的效率，一些企业的预算数据信息能够存储在第三方服务器中，从而实现了云端实时地访问，这样成功地解决了数据难以实时共享的问题，最终实现预算编制工作和数据信息调取的效率。

（二）增强了预算编制的精度

全面预算管理通过云会计的运用大大提高了预算编制精度，帮助预算责任中心实现了数据的实时共享，增强了预算编制的精度。云会计上实现数据及时更新能够保障数据的时效性，进而增强了预算编制的精度。

（三）增强了预算控制的力度

全面预算管理应用于云会计其会大大加强预算控制力度，促进实时监控的能力提升，实现了动态控制和不合理的预算支出项目控制。预算责任中心和全面预算管理办公室的工作人员要根据自动预警，从而实现预算的执行工作。

（四）增强了预算分析的深度

云会计在A企业的深度运算分析使得全面预算管理更具深度。企业内部的研发经营数据通过云会计服务商提供，以及外部的市场发展和行业竞争资料内容提供，为公司预算分析奠定数据基础，实现预算数据类型的丰富和内容的丰富。

（五）提高了预算考评的精细度

A公司预算考评中运用云会计使得全面预算管理的精细度大大提高。预算将会在云会计的指引下实现预算责任的落实，各预算责任中心要积极地设置组织机构，明确预算职责才能帮助企业进行预算分析与考评。大数据的大力支持能够提高预算考评的精细度。例如BSC考评模型在整体上提高了预算考评的精细度。

结语

现代企业想要实现持续的发展与壮大，就必须将工作重心从外部扩张转移到内部管理的精细化、精益化以及信息化上面来。尤其是对于高科技企业而言，全面预算管理的信息化水平直接影响到企业在市场中的综合竞争力。A公司在云会计下实施全面预算管理上虽然取得了较为突出的成绩，但还需结合企业发展不断在实践中持续探索，只有积极地进行理论和实践的创新探索，才能促进学术界和企业界对其的高度关注，未来也有助于该内容更好地指导企业实践。