基于财务共享的企业业财深度融合策略研究

张婉婷

（中国电信股份有限公司湖北财务共享服务中心，湖北 武汉 430000）

一、相关理论概述

（一）财务共享和业财融合的内涵

业财融合，从字面意思来看就是业务和财务的融合，具体是指借助一定的手段，实现信息流、资金流以及控制流等数据信息的及时共享，在这个过程中，业务流程得到进一步的规范和完善，财务职能也从核算转变为管理，从而促进企业价值的创造。在企业财融合的过程中，无论是企业的精细化管理水平，还是财务人员的专业分析能力，都得到显著提升，因此，业财融合是企业发展的必然手段和必然趋势。

财务共享是企业集团总部依托企业的信息管理系统，将下属公司的财务功能实现集中处理，从而实现财务信息数据的共享，不但实现了财务集中化、标准化的管理，而且优化和梳理了财务和他的流程，不但拥有庞大的数据库和高度集成的信息系统，而且在财务制度和业务流程方面有着统一明确的要求。

（二）基于财务共享的业财融合与传统业财融合的对比分析

财务共享与业财融合是相互促进的作用，这是因为基于财务共享的模式下，业财融合的流程更加标准，数据共享更加完善。与传统的业财融合相比，两者存在以下六个方面存在差异：一是适用对象。基于财务共享的业财融合适用于流程规范、规模大、信息化程度高的企业；传统的业财融合则具有普遍的适用性。二是流程管理。基于财务共享的业财融合，严格按照统一标准信息化的流程进行管控；传统的业财融合更关注业务与财务的沟通机会。三是信息系统。基于财务共享的业财融合信息系统集成度较高，重点加强企业内部信息的共享；传统的业财融合主要是对企业的业务数据进行收集，信息化水平要求较低。四是财务职能。基于财务共享的业财融合，财务被要求负责更有财务技术含量的工作，会计核算职能被分离出来；而传统的业财融合是鼓励财务核算职能向管理职能的转变。五是制度规范。基于财务共享的业财融合需要统一规范的制度约束；传统的业财融合只需要管理制度体现业财融合的思想。六是实施效果。基于财务共享的业财融合管控力度更高、信息传输能力更强、业财融合质量更高；传统的业财融合在业务与财务沟通方面效果明显，在很大程度上促进了企业的管理水平提升。

二、基于财务共享的业财融合现状及存在的问题

（一）业财融合的现状

企业在开展基于财务共享的业财融合时，重点关注财务组织、信息系统、业务流程和管理制动的构建，最大限度地挖掘业财融合的价值。

1.在财务组织方面，主要是对财务组织的职能进行重新划分。一是要对财务共享中心进行组织定位，明确其提供共享服务的方向和质量。二是要进行共享、业务、战略三位一体的职能规划，为财务逐渐渗透到业务中创造有利的条件。

2.在信息系统方面，主要是打通业财信息数据交流机制。一是要构建业财数据库系统，以实现业财数据的互联互通。二是要实现业财信息数据转换，以实现业务数据和财务数据的无缝对接和传输口径的一致。

3.在业务流程方面，主要是要体现业财融合的协同化。一是要提高信息传输质量，在确保财务数据安全性的同时，为业务经营决策提供活动依据。二是要明确业财协同的切入点，以实现过程的自动管控和风险的自动控制。

4.企业还要健全业财融合的内部控制制度、统一业财融合的相关标准制度，为业财融合的开展提供制度保障。

通过以上四方面内容的开展，企业在业财融合的过程中取得了显著的成效，具体表现在财务组织结构的优化、信息孤岛现状逐步被消除、内部风险控制得到一定程度的降低。但是，基于财务共享的业财融合是一个动态渐进的过程，企业在开展的过程中并不是一帆风顺的，还存在诸多的问题需要解决。

（二）业财融合存在的主要问题

1.部分业务流程不合理

企业在开展基于财务共享的业财融合的时候，部分业务流程不合理是开展过程中普遍存在的问题。例如，一些企业在费用报销流程中，存在申请阶段操作手续繁琐的问题；在采购付款流程中，存在延缓审批的现状；在销售收款环节，存在自动核算复杂化的问题。这些问题在很大程度上影响了业财融合的效率，也从侧面反映出企业在进行财务共享系统建设的时候，信息共享涵盖范围存在部分缺陷。

2.业务财务对接存在矛盾

基于财务共享的业财融合开展过程中，在沟通和处理问题方面，难免会出现业务和财务人员在理念上的分歧，从而不利于信息的融合和分享。例如，一些企业在进行财务共享中心建立的时候，构建了集采购环节、销售环节、费用报销环节等为一体的大型数据共享平台，但是由于人员的认知不足、责任划分不明确，导致业务和财务在进行对接的时候矛盾突出。

3.财务人员预算管理参与不充分

基于财务共享的业财融合开展，财务人员作为主力军发挥了十分关键的作用。然而在实际工作的开展中，财务人员并未进行充分的参与。在财务共享的业财融合开展中，财务人员将工作重心仍然放在了业务开展前期的风险规避、合同的完备性以及客户供应商履约能力方面，对于业财融合过程中的采购物资管控和预算编制未进行充分的参与，从而无法实现对成本的有效控制。

4.业财融合专业储备和能力不足

基于财务共享的业财融合，需要参与人员认同业财融合理念，最大限度地配合相关制度的执行，需要财务人员掌握更加全面的综合管理知识，提升财务人员预控多种风险的管理能力。但是依据现阶段业财融合企业的财务人员专业能力来看，绝大多数都是传统财务岗位调整组合形成的，缺乏一定的业财融合专业能力。

三、基于财务共享的业财深度融合策略

（一）优化相关业务流程

费用报销、采购、销售作为业财融合的主要流程，要进一步加强对相关业务流程的优化，确保基于财务共享业财融合的高效、高质开展。针对费用报销流程，要解决费用报销实际办理与业务申请进度不一致的问题，保证资金的统一管理，确保财务共享的价值。建议企业在费用报销流程中，构建资金管理体系和银企直联，同时，细化报销规则，当业务报销申请提交后，系统可以自动生成相关付款信息，方便财务及时跟进资金支付进度；针对企业的采购流程，要增加业务和财务相应的权限，如业务和财务在综合考虑采购需求的情况下，对市场效益、库存量等因素进行充分分析，对当前采购业务提出审批意见，并可以在自己的权限范围内叫停异常订单，从而实现业财融合的精细化管理；针对企业的销售环节，要加强财务对业务的辅助管理，例如销售预算、商务报价等。同时，财务要依托共享数据库对销售部门提供的销售订单、客户信用等信息进行判断，实现应收账款的动态跟踪与协调。与此同时，要将相关数据如实、同步地反馈到企业的共享数据库中去，为后期业务的顺利开展提供一定的数据依据。

（二）寻找业财融合的关键点

在开展业财融合的过程中，由于业务部门和财务部门的关注点存在差异，导致两者在业财融合开展的过程中存在一定的矛盾。但是无论两者的关注点有何差异，业务和财务的总体目标是一致的，即致力于公司的健康持久发展。因此，企业基于财务共享的业财融合要想取得良好的实施效果，就要努力寻找业财融合的关键点，为企业业财融合的有效开展助力。要站在企业战略化发展的角度，对企业内部的业务流程和财务流程进行全面梳理，明确业务流程和财务流程中不合理地方，实现业务流程的重塑和财务流程管控能力的提升，从而实现业务和财务的有机融合。在寻找业财融合关键点的基础上，要合理调整业财系统权限的匹配制度，提升业财融合的效果。企业要重新调整业务和财务在共享信息系统中的权限，尤其是财务人员对业务行为的干预权限，例如，设置财务人员在采购环节的销售预计量和库存数量的查询权利，增强财务人员对业务人员采购行为的监控，确保资金管理配置效率的最大化，这也是促进财务从核算职能分离出来，转向管理职能、决策职能的重要手段。因此，企业在开展业财融合的时候，要基于财务共享的视角，对财务人员在业务行为的权限进行重新审视，对业务的开展产生实质性的影响，从而促进业务财务的有机持续融合。

（三）强化财务人员的全流程管控

财务管控在业财融合中发挥着关键的作用，它关乎企业成本和风险控制情况。因此，从业务流程和财务视角出发，要加强财务人员对业财融合的全流程管控。

首先，要加强财务参与业务开展方案的审核，实现财务对资金的有效控制，避免预算紧张的问题。因为业务开展方案的制定，涉及企业报价和销售收入的确定问题，需要企业财务人员做好采购预算、销售预算等各个环节的资金控制，实现不同环节的有效对接，从而实现资金的有效配置。这就需要财务在进行业务方案审核的时候，要综合考虑各种价格浮动预算和超预算投资情况，从而有效控制投资成本。

其次，要加强财务人员对采购成本的动态控制，结合业务开展方案，对企业的预计采购数量、采购分类、市场价格等进行详细了解，以辅助业务部门制定科学合理的采购计划。同时，为了以市场最低价格进行采购，相关财务人员还要做好市场价格信息预测工作，最大限度地降低企业的采购成本。

最后，加强财务人员对企业预算管理的参与。企业的管理层应该赋予财务部门更多的权利去参与业务部门的预算编制，让财务人员可以深入到业务部门的预算编制，从源头有效控制成本，调整企业经营计划，以提升企业的整体预算管理水平，从而促进企业预算更加有序、高效的执行。

（四）加强相关专业技能的培训

强化业财融合相关专业技能的培训，可以有效疏通员工实施业财融合的渠道。首先，要培养员工业财融合的观念，员工业财融合的观念是业财融合工作开展的基础，对企业业财融合的开展十分重要。企业要重视业财融合环境氛围的营造，在工作内容上适当增加业务和财务共同参与的机会，保障业务人员可以如实地向财务人员反映实际业务情况，财务人员可以更加详细、具体地了解业务的运行机制，从思想上对业财融合的推进给予足够的重视。其次，培养专业人才，人才竞争是企业竞争的关键，基于财务共享的业财融合有效开展，离不开专业人才的支持。因此，要积极推行人才培养战略，企业从人才的选拔规划到招聘，再到培训乃至考核，都要进行详细的安排，确保人才培养的长期性。同时，要加强对人才的培训，尤其是财务人员财务共享平台的培训，不断提升其技能水平，为业财融合的有效开展奠定坚实的基础。最后，加强共享财务中心运营能力的培养，建立完善的业财融合绩效考评制度，激发员工参与业财融合的积极性，充分发挥其所在岗位的创造价值潜能。完善的绩效考评制度可以进一步对工作进行细分，使员工以更加积极主动的态度来对待相关培训，对业财融合综合专业能力的提升起到积极的促进作用。

四、结语

综上所述，财务共享为企业业财融合的有效开展提供了独特的优势，作为一种财务管理模式，其在统一财务管理工作标准和连接业务系统方面，发挥了十分重要的作用，在企业业财融合的过程中取得了显著的实施效果。基于财务共享的业财融合，通过对组织结构、制度规范、信息系统、流程模式等进行改造和优化，打破了传统业财融合过程中部门、信息流、资金流等之间存在的壁垒，使业务和财务之间的联系更加紧密，工作更加协调。但是，这种独特优势的发挥需要制度、人员、流程和技术等体系性保障，制度是维持财务共享下业财融合的重要保障，例如沟通机制、运行机制、考核机制等，可以有效地促进业财的深度融合。财务人员作为业财深度统合的落实者，其自身意识和专业技能直接影响业财深度融合的效果，需要企业对内部人员的组织职能进行有效划分，比如加强对基层财务人员沟通能力、处理问题能力的提升，以实现财务人员的重要支撑价值。流程则是实施业财融合的重要渠道，它直接关乎业财融合开展的质量和效率。