供应链公司财务内控体系分析

徐小庆 赛博传思(江苏)供应链管理有限公司

财务内控在企业经营的过程中越来越重要。早期发展起来的企业凭借对市场敏锐的捕捉与洞察以及智慧与果敢兼具绘出了一幅广阔的商业版图。在进行市场拓展时，只有少数经商者有财务内控的意识，有的企业虽然有内控机制，但内控也没有被清晰地定义。企业的运作是否合规都是在实际业务的开展中逐步学习和了解管理条例与法规，并需要清晰地界其真正的内涵。所以早期的很多企业因对法律法规知识的了解甚少子任务无束缚和规范。但在今天，一腔热血显然徒有孤勇之势，不依靠财务内控的行为都是鲁莽且风险十足的，更甚者，就会葬送整个企业。

高效而即时的财务管理才能使企业立于不败之地，对于企业内部来说，财务内部控制稳定有序是实现企业内部财务有效管理的“定心丸”。与此同时，在企业日常经营之中，对于供应链管理服务型企业在发展自身业务来扩大经营过程中能够发现并解决供应链管理服务型企业在壮大过程中遇到的财务内控问题，有利于实现企业的弹性管理。

一、供应链公司的财务内控体系和相关要求

财务内控是一系列而非单一，碎片且割裂的。它贯穿企业日常经营的始终，因经营活动的存在而存在，因经营活动的开始而开始。内控对企业内部日常运作提供理论、战略、方法的指导与支持，对外接受监管使经营行为可控。企企业的所有者不能够认为就是企业的经营者。他们有着不同的岗位职责，代表不同的观点。他们会涉及到利益问题，但又不完全一致，以此通过制定相关的财务制度对经营者产生一定的约束力，形成不同立场的制衡。内控本质就是在规范经营活动的个同时，防范于未然，未雨绸缪，以面对风云诡谲的市场。供应链公司财务内部控制时一定要具体情况，具体分析，因地制宜。供应链管理公司的业务范围最初局限于传统模式的深度和广度(采购执行、交付执行)。众所周知，随着公司管理服务的不断发展，深度供应链管理业务(采购和销售)、产品集成业务(虚抵生产)和供应链管理金融服务也逐步在发展壮大。供应链公司的内控体系要与供应链公司自身的人员结构、业务特色、管理情况等相结合，这样才能切实可行，精准狙击。为此，提供一些可操作的思路以作借鉴。

二、供应链公司财务内控流程出现的问题

(一)财务架构不完善

财务组织结构是财务内控制度能否得到很好的实施的有效解基础条件，这更直接关系到公司能否成功实现其战略目标。在快速发展的今天，对于供应链公司来讲，现有的财务组织结构必须进行调整。只有调整和完善相关财务组织结构，才能更好地达到公司内部财务控制规范的标准和要求，从而更好地融入行业市场的需要，来适应当前市场竞争环境、提升竞争力。供应链公司业务规模的快速扩张和业务单位的快速增加，导致了财务团队人员的快速发展，但财务团队建设相对滞后。在业务发展方面，财务人员管理上比较松散、实行的是扁平化管理模式，这不仅增加了单位内部沟通成本，也很容易造成信息传输的真实度。现阶段供应链管理公司的财务内控过程存在的一些问题，如岗位职责不明确、实施不明确、实施不及时等，造成责、权、利不对等，从而制约着单位内部控制的有效发展。

(二)工作流程不够清晰

目前现代化管理公司应该都具备科学系统的工作流程，从销售、采购、生产运行管理、财务、投资、物流、资产管理对会有相对成熟的内控工作流程，并且在匹配的工作岗位上具有岗位职责说明书；但是由于供应链公司目前在我国发展起步较慢，人员参差不齐，负责人力资源水平有限，各岗位的实际职责和权限跟不上业务的发展，在当前形势下，发现很多供应链公司职责和权限不明确、不详细；内控体系的工作流程不够清晰和细化、没有非常明确的内控管理体系，甚至没有流程图，即便有，在原有的文字和简单的流程图的描述较为单一。

(三)审批权力过于集中

内部控制管理的缺失很容易造成审批权力过于集中，在现代化市场经济环境下的单位一般应具有较为完善的内部控制管理体系，对审批权限有着明确的要求。但是在供应链公司在具体操作运行中，公司的所有者和经营者没有明确分开，没有形成规范的公司法人治理机构，这样造成审批权限过大，容易滋生内控腐败；随着社会发展和物流行业的运转，供应链公司人员的快不断投入，这使供应链公司业务内容和业务量都在逐渐的扩大，但在实际过程中每个人的时间、精力是有限的。因此，管理者不能很好地检查每一项经济活动。现阶段，供应链管理公司缺乏对下级管理人员的相应考核。在这种没有有效约束的集权内控下，很容易出现审批的主观性和内部控制的无效性。

(四)内部管理控制力较弱

对供应链公司财务内部管理的认知不清晰，内部人员的管理能力较为薄弱，对于财务内部控制的能力不强，无法做到财务预控和财务控制及时下放。供应链公司财务内控和供应链公司扩大自身规模发展不相匹配，内部的财务控制体系较为孱弱无法支持供应链公司的扩大发展，需要进一步的强化改进。

三、供应链公司财务内控的改进思路

企业经营运作的本质和公司战略决定了财务内部控制的目标。企业财务的本质是通过资本活动实现资本利润增值的最大化和合理化，其中就包括企业资本使用和相关的财务关系管理。在资金流动过程中，通过资金流动管理和财务关系管理，实现资本的可持续发展，这不仅是财务内部控制的关键作用，也是财务管理活动的重要组成部分和内容。

目前供应链管理公司财务内控体系存在一定的问题，结合国家财务内控管理目标和公司财务战略，在内控管理上需要完善和改进现有财务管理体系，提高公司财务管内控能力，进而提高综合财务管理水准，以此增强供应链公司的核心竞争力和综合实力。供应链管理公司财务内部控制体系的完善一方面必须要满足国家规定的内部财务控制的要求，另一方面也要结合企业自身的业务特点和具体管理情况来定。

财务内部控制的完善一方面能够提高企业的经营和事项信息处理能力，另一方面能够有效强化内控管理，规避内控缺失所造成的财务风险和经营风险；供应链公司内控体系的完善是基于中国现行的经济体制和行业特点所确定，同时也需要遵循各种法律、政策和法规。在完善现行财务内部控制制度时，公司还应坚持价值最大化、利润最大化、融入企业发展的原则。作供应链公司内控目标最终服务与单位的战略目标，可以实现行业和相关单位的持续健康发展，更加努力地实现公司股东的利润最大化，从而进一步提高整体盈利能力，为社会创造价值。供应链公司必须不断完善现有的财务内控制度，明确各部门、各岗位的权责，要进行统一管理。供应链管理公司财务内部控制体系是基于公司整体管理战略目标的，对保证企业发展战略的实现起着至关重要的作用。在完善现有财务内部控制制度时，其规定必须基于企业的整体发展战略，并融入公司的发展需要，是单位越做越大、做大做强。

四、供应链公司财务内控体系改进的方法

(一)加强财务、业务一体化施行

财务和业务一体化的挑战有：软件不统一的影响。在选择软件时候，没有选择一体化的软件，企业的业务、财务、外勤无法达成统一的共识，无法有效的协同办公，导致信息无法共享。信息不畅通的影响。所谓信息孤岛就是信息只在同一部门内部消化，没有有效传递，没有与外部沟通，与外部脱节。在传统上财务人员往往不参加公司的业务和管理工作，随着企业的发展，市场竞争力加剧，企业决策者需要的各部门全面的数据，却无法做到实时监控和决策。加强财务、业务一体化施行势在必行，处理业务的复杂和多元是主要矛盾。财务业务一体化系统的好处是：提升企业核心竞争力。企业内部形成统一的数据库，达成有效的协同办公环境，以提升企业产品质量、销售能力、售后服务，快速提升规范员工职业素质，企业竞争力不断得到加强。一体化集大成，相比单一的系统会贵一些，但比单一系统费用的总和却便宜得多，最高能节省60%的费用，但注意一体化系统也可以单独按需配置。

(二)完善公司财务组织架构

随着公司不断的发展，我个人认为应该加强财务系统一体化垂直管理模式、同时可以制定岗位轮换制度和岗位互动沟通模式，在工作轮换制度中允许财务人员感受不同的职位，熟悉对应的业务流程和工作，提升财务人员的综合素质和跨部门协作的能力。

(三)明确授权审批管理，严格把控公司各审核节点

随着供应链服务这一行业的不断发展，公司的业务内容不断丰富，业务范围不断扩大，因此应该制定更为严格的审批流程、严格授权管理，主要包括授权原则、授权方式、授权条件等。进行节点优化，节点设置限时以提高效率。考虑诸如此类问题：管理者能否及时审批？管理者关心什么？管理者及时审批的动力何在？随着人工智能的发展，审批流程是否可以减少非必要人员的参与？是否可以自动审批。如果建立好管理规范，那么在流程中可以内置一些审批逻辑，在各个重要环节进行把关，明确授权机制，进一步提高财务内控管理能力。

(四)发挥全面预算作用、为内控保驾护航

应该建立更为完善的预算编制工作制度、形成全方位的预算执行责任体系。各部门业务开展密不可分，确保各部门的信息互通有无，遵守内控的四大原则能够更好地发挥全面预算的作用，以此来增强内控管理能力。

(五)完善财务信息系统建设

完善财务信息系统建设，顺应国家政策，推进互联网+，创造物流体系、运行体系，强化供应链公司的物流水准、信息水准、信息沟通交流；可以创建资产管理信息系统，提高信息系统安全性、建立有效的监控系统。企业信息化建设需要将企业内所有资源所形成的信息流进行整合，嵌入到内部控制体系内，同时要求规划者必须有管理思维，一定的信息管理水平，并且积极有效的运用信息管理手段来加强财务内部控制管理。

(六)建立完善的财务内控体系

建立公司的记账体系和财务报告制度，建立公司的财务目标和实施的反馈系统。一些业务的扩展能够每年增加多少公司的收入，带来多少的利润，未来3-5年是否扩大投资等等。并通过现有的财务内部控制报告体系来与预算来比较，总结实际与预算的差异，并考虑改进计划。

(七)提高财务人员专业素质，加强风控意识

公司的财务人员，应该从专业的角度，为企业把好风险控制的第一道关。从打理论基础、到高工作强度下自我管理、到准确的风险识别、到团队管理再到现在技术上的全面升级都得进行严格的培训。财务人员需要具备扎实的行业及学科背景知识，对业务线和标准结构驾轻就熟，精准识别并评估风险点，找出解决方案。熟悉相关概念和工作中的相关术语，在应用时得心应手。

五、结语

在企业的内控目标里，也会有适合定量或是定性的目标，这个可以灵活设置，只要便于监控就好。企业内部无数的表格和会议只会造成严重的内耗和员工的苦不堪言，最重要最核心的是做好总结。为了管理而管理，反而带来更多的不便，这就是本末倒置。所以结合员工的反馈，简单、直接、高效地进行内控。企业财务内部控制制度不仅要积极探索和提高人们的综合素质、社会道德水平和法制观念，还应并尽可能发挥“人”的角色的移动,从而使企业财务内部控制制度能够最大化其最优效果。本文主要就供应链公司在扩大发展过程中财务内控体系可能会出现的一些问题进行了讨论，利用经济微观分析方法对于供应链公司财务内控出现的问题带来的后果也进行看研究和探讨。在此基础之上，对于供应链公司原有财务内控体系提出改进的思路和方法，并对改进之后所要达到的目标和要求进行了系统性的阐述。除此之外，对于供应链公司财务内部控制体系的认识、在体系内容和关键步骤层面，本文提出了改进建议，并根据实际情况制定如何进一步改进、实施和持续改进的改进计划及其对策。对于改进完善后的财务内部控制体系在供应链公司内的落实是否能够保障供应链公司的进一步发展和自身业务的扩大以及财务内控体系的有效管理要有一定的保障，确保改进后的财务内控体系在供应链管理公司的实施，取得良好的实际效果，提高公司财务管理水平。■