论货币资金管理问题

刘亚男

摘  要： 对XXX公司货币资金管理中存在的问题进行研究分析，从中探索加强企业货币资金管理的措施，使企业货币资金的存量保持在一个合理的水平，最终实现企业经济效益的最大化。

关键词：货币资金管理;问题;措施

引言

（一）研究目的

货币资金是一个企业最基本的经济资源，随着中国经济的飞速发展，现代企业的规模得到不断发展。同时，企业中很多问题也在货币资金管理中随之出现，例如出现关于现金收支的问题和关于银行存款收支等的问题。本文以XXX公司为例，研究分析其在货币资金管理时的问题，从而找到提高企业货币资金管理的措施，最终达到提高企业货币资金效益的目的。

（二）研究意义

本选题的研究成果，将对完善和监督XXX公司货币资金的安全、完整、合法，采取有用措施提高企业货币资金管理，防范企业货币资金管理出现的风险，使得企业货币资金收支的准确完整，防止贪污现象的出现具有非常重要的意义。

一 研究理论基础

（一）货币资金及货币资金管理的概念

货币资金是指企业在日常的运营中有一些资金是以货币形态存在，而其按照来源和属性的不同分成库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是一个企业中紧要的流通方式和支付方式，同时也是企业流动性强和最活跃的资产。准现金资产是指企业中的有价证券和应收应付帐款等。货币资金管理是对企业准现金资产和现金资产进行的管理，在整个企业系统范围内对企业资源流动和资金的来源进行最合理的利用。

（二）货币资金管理的原则

1.严格职责分工

指将与货币资金管理不相容的职务不能由同一个人从事，必须是不同的两个人从事，目的是避免企业人员出现违法违规的行为。

2.实行交易分开

指将现金收入业务与现金支出业务分开进行处理，是为了防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为，必须实行交易分开原则。

3.实施内部稽核

指设立企业内部审核单位和职员，建立内部审核制度，加大对企业货币资金管理的监察力度，减少企业在货币资金管理中出现的弊端，找到原因提出改进方法。

4.实施定期轮岗制度

指要求与企业货币资金管理和控制等职位有关联的的工作职员不可以在相同的职务上长时间工作，这样是为了降低在日常工作中工作人员贪污的现象。

（三）货币资金管理的作用

1.增强货币资金管理，能够缓解企业资金不足

货币资金是一个企业最基本的经济资源，货币资金管理对于企业的正常运营有着至关重要的作用。加强货币资金管理，在日常的企业运行中，企业注重资金的合理利用，将企业中闲置零散的资产集中起来，对于企业来说弥补了资金不足的情况，增加了企业的资金收入。在企业的经营投资中，对于一些资金需求量大且操作把握不大的项目，领导者一般都会采取谨慎的态度，往往就会放弃此项目，从而间接地缓解了企业资金不足的情况。

2.增强货币资金管理，能够有效地防止舞弊

随着中国经济的快速发展，企业的整体竞争力不断增强，但很多企业沉溺于经济的发展，企业内部出现了一些不可忽视的问题，领导者疏于企业财务管理，内部监督不健全，因此为一些财务人员从事违法乱纪行为提供了便利。增强货币资金管理，企业制定了严格的内部监察体制，财务人员也严格遵守企业会计规章体制，确保企业货币资金收支的真实可靠，有效地防止贪污行为出现。

3.增强货币资金管理，有利于扩大企业的资金规模

目前，企业中保留着许多已经停用了一年以上，而且在短时间内不可能继续运行或因为技术更新，被新设备所更换的闲置资产;还有一些分散的重复资产。造成了许多资产的浪费。加强货币资金管理，将这些资产进行重新整合，出租或者变卖，能够创造新的经济效益，增加资产和资金的积累。

二 XXX公司概况

（一）XXX公司的简介

XXX公司是个大型建筑企业，经营范围广泛，生产各种强度等级的混凝土和特种混凝土、各类混凝土预制构件;物资设备租赁;住宿，餐饮，娱乐，服务，商贸，卷烟、雪茄烟零售;可承担市政公用工程施工总承包壹级、建筑工程施工总承包壹级，桥梁工程专业承包壹级，隧道工程专业承包壹级等。

XXX公司货币资金管理中出现的问题

1.企业货币资金信息化管理不够灵活

是否拥有较高质量的技术基础设施，是一个企业能否在激烈的市场竞争中处于不败之地的关键所在。XXX公司在信息技术方面已经取得了长足的进步，并制定了一系列的跟电子商务有关的操作系统，以及办公一体化系统，其中包括支付和结算系统，使财务管理的使用效率与企业收益得以提高。但是，在财务管理方面，企业暂时还没有完全运用现代信息技术，有些偏远项目还不能参与同城结算和联行清算，结算业务只能依賴于银行。此外，集团公司对子公司及下属的监控力度过于集中，资金管理流程繁琐，大大降低了工作效率，使企业留有大量货币资金，没有进入生产、投资中，资金没有发挥出应有的经济效益，影响了企业的生产经营发展。

2.企业财务人员综合素质不足

随着社会的发展，企业对于员工的基本素质及其专业技术水平要求也越来越高。XXX公司经营范围广泛，对技术型人员的要求更甚。但目前会计法及其会计准则基本每年都会发生新变化，而大部分员工的学习很快跟上政策的变化，平时也不注重会计知识的积累，对于会计方面的知识了解不够全面。容易出现会计资料的混乱、短缺现象。也有的财务从业者职业道德意识匮乏，法律法规观念不足，出现违法违规的行为。

3.企业货币资金管理内部控制不全

1.企业职责分工不明确

XXX公司业务量大，出纳除了办理现金收支、银行存款和员工工资发放等自己工作外，当会计有事时，出纳还会从事审核报销单、保管会计凭证和整理会计资料等会计的工作。这种会计、出纳由一个人从事时，就会出现有关财务人员进行公款私用等违法行为。

基层缺少内部审计部门

因为企业业务量大，下属项目较多，相对来说缺少专职的审计人员，所以每年内部及外部审计不够全面。面对巨额资金的诱惑，容易出现财务意识薄弱，徇私舞弊，玩忽职守，从而使公司资金出现问题。人生来就是不同的，自制力也不尽相同，依靠自觉完全解决不了类似事件的发生，所以，建立一套完善的货币资金内部控制制度显得尤为重要。企业每年的中标特别多，而且交易额度也在逐年增加，很多人员不经意间就会接触到资金。公司的员工没有人监督，自觉性也会随之下降，损害公司利益的事情极易发生，缺少内部审计部门是这一问题的关键所在。沒有规矩，不成方圆，因此企业应当建立相关的制度。要想使企业更好的发展，提高盈利能力，优化企业。

三 增强货币资金管理存在问题的具体措施

（一）优化资金管理制度

根据公司的货币资金管理模式原则的实施可以得知，财务管理模式的基础就是健全的财务管理制度，有了健全的财务管理制度，更好的资金管理模式才能得以运行。所以，应该在充分发挥健全的财务管理制度的资金集中管理模式的担保作用下减少一些不必要的流程，避免重复工作。

（二）企业应提升财务人员的整体素质，加强财务人员管理

企业在招聘有关财务人员时，应该严格甄选应聘人员，了解其对专业知识的学习能力;了解其之前是否从事过有关财务工作且有没有不良经历、记录，了解其有无不良的嗜好，争取招聘到高素质财务人员。财务职员是货币资金管理的基础从事者。加强财务人员的管理，安排财务人员进行关于财务专业知识和财务人员职业道德的培训，教育财务人员严格遵守国家的财经法律法规，拒绝各种违法、违规的行为。

（三）应建立健全企业货币资金管理制度并且严格执行

1.建立岗位分离制度，实行定期轮岗制

企业财务部应该最少具有一个出纳和一个会计，而且出纳和会计不可以由同一个人担任。出纳和会计属于不相容的岗位，两个不同的职位不能由同一个人从事。出纳不可以从事关于会计的任何工作。会计也不可以从事关于出纳的任何工作。出纳人员负责现金收支、保管、银行存款和员工工资发放等工作，会计人员负责审核报销单、分类账的登记、保管会计凭证和整理会计资料等工作。双方应该是相互监督，相互牵制，明确自己岗位的责任。对于从事货币资金管理业务人员或相关财务从业者，应该采取固定时间轮岗，减少业务人员长时间控制企业货币资金，及时了解到是否有相关人员进行舞弊行为。

2.建立一个独立的内部审计机构

企业的内部控制必须需要适当的监督活动，有监督行为的存在才能保证内部控制制度的正常进行。在我们的“企业内部控制基本规范”还强调，建立和实施内部控制的监督和评价机制，应该由企业进行这方面的工作，并定期对内部控制货币资金提出合理化建议。这说明内部监督的重要性。企业应该做的是建立一个独立的审计机构，以满足内部控制的监督机制。内部审计监督可以帮助企业不断的修正和修改方向，以达到企业内部控制要求，使企业的内部控制体系变得更加成熟和完善。至于内部审计人员的选择，可以采用两种方式，首先，从单位内部抽调;其次，可以利用外部选拔，招聘一些经验丰富的专业审计人员。扩大人员编制，也可以给公司增添一些活力，带来一些新的工作经验和理念，对公司内部审计机构的建立十分有利。

结论

货币资金管理的好坏是一个企业生存与发展的关键，它折射到企业日常生产经营中的各个方面，如进货存货控制、日常费用控制、人事控制等。只有加强企业货币资金管理，完善管理制度才能使企业货币资金的存量保持在一个合理的水平，促进企业的健康长久发展，最终达到提高企业经济效益的根本目的。