企业资金管理风险及其防范措施

摘要：在我国社会发展的背景下，对基础建设设施水平要求有所提高，再加上投资金额逐渐增长，对建筑施工企业来说是一个巨大的发展机遇，可以推动建筑施工企业规模的扩大甚至是整个行业的进步，但是也正是由于建筑施工企业规模的扩大，导致企业内部资金管理面临着严峻的风险，资金筹措过程当中的筹资风险、不可抗力因素导致的资金沉没风险，项目进度款中支付存在的风险、资金回收风险等都会造成建筑施工企业产生最大的经济损失，阻碍建筑施工企业的可持续发展，所以需要相关工作人员加强对企业资金管理风险的重视，制定相应的防范措施，确保可以有效的规避资金风险，以此来促进建筑施工企业的长久发展，该文主要阐述了企业资金管理风险以及防范措施。

關键词：建筑施工企业资金管理风险防范措施审查决算审计

中图分类号：F275 文献标识码：A   文章编号：1672-3791（2022）07（a）-0000-00

Enterprise Capital Management Risk and Its Preventive Measures

JIANG Ning

（China Railway Construction Group Co.， Ltd.， Beijing ，100041 China）

Abstract： In the context of social development in my country， the requirements for infrastructure facilities have been improved， and the investment amount has gradually increased， which is a huge development opportunity for construction enterprises， which can promote the expansion of construction enterprises and even It is the progress of the overall industry， but it is also due to the expansion of the scale of construction enterprises that the internal fund management of the enterprise is facing severe risks， the financing risk in the process of fund raising， the risk of fund sinking caused by force majeure factors， and the project progress payment. Existing risks， capital recovery risks， etc. will cause construction enterprises to generate the greatest economic losses and hinder the sustainable development of construction enterprises. Therefore， relevant staff need to pay more attention to the risks of enterprise capital management and formulate corresponding preventive measures to ensure It can effectively avoid capital risks and promote the long-term development of construction enterprises. This paper mainly expounds the capital management risks and preventive measures of enterprises.

Key Words： Construction enterprises; Capital management risks; Preventive measures;Audit of final accounts

在当前的社会发展进程当中，建筑施工企业起到了绝对性的主导作用，不仅推动了城市建设，也推动了社会进步，但是由于建筑施工项目工期较长，涉及范围较广，产品具有一定的复杂性和多样性，导致资金周转效率较低，很容易受到资金风险的影响，造成建筑施工企业受到严重的经济损失，影响企业的收益，所以需要相关工作人员围绕当前建筑施工企业资金管理风险，加强项目的施工前期，中期的资金管理，做到切实提升财务人员的综合素质，实施资金系统管理，减少人为干扰，健全资金管理内部控制制度，实行第三方监管机制，强化项目竣工资金审查决算审计，以此来实现科学地防范资金管理风险，该文主要针对企业之间管理风险以及其防范措施展开相关的研究与讨论。

1 建筑施工企业资金管理风险

1.1 资金筹措过程当中的筹资风险

资金筹措过程当中的筹资风险是建筑施工企业资金管理风险当中的其中之一，属于项目施工前期的资金管理。通常来讲，建筑施工项目相对来说较为繁琐，不仅涉及到多项施工环节，还涉及多项专业领域，也就是说建筑施工项目所需要的资金需求相对较高，企业一般通过采用银行贷款，发行债券，发行信托产品等方面来进行资金筹措，但这一过程当中存在着巨大的筹资风险。比如：在目前阶段我国建筑施工企业为了承揽更多的施工项目通常采用垫支工程款的行为，在自身原有资金不足的情况下通过银行贷款，发行债券的方式进行筹措资金，筹资方式过于单一，并且筹资成本较高，很难得到有效的资金保障，如果出现风险建筑施工企业造成的经济损失将是不可逆的[1-2]。

1.2不可抗力因素导致的资金沉没风险

不可抗力因素导致的资金沉没风险是建筑施工企业在资金管理风险当中最为头疼的一个问题之一，因为存在着一定的不可控性，并且很难阻止不可抗力因素产生，例如在建筑施工企业展开建筑施工项目的过程当中发生意外现象，地震、山洪暴发等自然因素，不仅会影响建筑项目施工进度，而且还会造成大量的设施、设备、施工材料等发生损坏，造成严重的经济损失虽然发生概率较低，但是不怕一万就怕万一，而且根据我国目前的《合同法》规定，如果在建筑项目施工的过程当中出现不可抗力因素，需要业主自行承担，但是建设施工项目当中的施工设备，施工材料等损失则需要有企业方来进行建筑施工企业来承担，所以需要相关工作人员合理地制定防范措施，来做到科学地规避资金风险[3]。

1.3项目进度款中支付存在的风险

在目前建筑施工企业项目支付主要分为两个部分，分别是前期的预付款和后期的进度款。对于前者的预付款来说，也分为两种形式，一种是在政策保护下的业主必须支付的工程预付款或者是安全文明施工费另一种则是预付定金。而在项目的进度款支付的过程当中存有一定的资金风险，项目进度款是由业主方与建筑施工企业共同协商按照施工进度来进行支付，用于接下来的建筑施工，而一旦业主方没有及时支付进度款就很有可能影响接下来的施工进度，甚至是造成资金短缺，无法支付人工费，材料费等情况造成施工失败。

1.4资金回收风险

资金回收风险也是建筑施工企业资金管理当中常见的一种风险，而造成这一风险出现的主要原因，还要归根于建筑施工项目施工周期较长，而且很容易因为外界因素导致施工周期延长，并且很难准确判定每项施工环节所需要的施工资金，导致资金回收数额以及期限都有一定的不准确性，很容易导致建筑施工企业出现资金回收困难，无法按时回收资金，从而造成建筑施工企业资金出现损失。

2企业资金管理风险的防范措施

2.1加强项目施工前期的资金管理

施工前期是建筑施工企业资金管理的重要一项环节，需要相关工作人员加以重视，加强项目施工前期的资金管理，根据施工前期存在的资金管理风险，制定相应的防范措施，做到科学且合理地规避资金风险，帮助企业避免经济损失。首先建筑施工企业要不断的拓展筹资通道，避免筹资方式过于单一造成的投资成本过高，通过拓宽筹资通道，丰富筹资方式降低筹资成本。其次，合理地规划建筑施工方案，提升施工材料的可利用效率，降低施工材料等资源的消耗，以此来实现节约成本，同时，还需要不断完善项目资金的审批制度，通过制度的约束，避免资金浪费，减少施工前期的资金投入，以此来实现有效的防范资金风险。除此之外，还要制定严格的资金审批管理机制，对项目的可行性等进行综合分析，做到实时跟踪控制资金的流出方向，做到从根本上防范资金风险[4]。

2.2加强项目施工中期的资金管理

2.2.1  提升财务人员的综合素质

企业管理人员需要定期在企业内部落实相应的培训环节，以此来提升财务人员的综合素质，确保资金管理水平能够得到有效提升，做到科学地防范风险，降低企业的资金损失。纵观当前建筑设施企业资金管理来看，造成目前资金管理出现风险主要原因还有归根于企业内部的财务人员，财务人员专业水平较低不能够很好地抵抗住资金风险，并且缺乏良好的资金风险应对对策，而通过展开系统化的培训，达到全面提升财务人员自身的专业素质，并根据财务人员自身的工作情况为财务人员制定相应的培训对策，使培训活动更加具有针对性，权威性。而且财务人员的工作范围，不应该单单只局限于财务管理，更需要与其他部门相结合，切实了解建筑施工的王工状况以及施工进度，同时还需要了解银行贷款细节情况，做到减少贷款利息支出，并根据银行贷款的到位时间为施工方案提供决策性意见。

2.2.2  实施资金系统管理，减少人为干扰

在目前企业资金管理当中主要通过财务人员操控资金系统来进行风险管理，这种管理方法可以有效地提升管理效率，优化管理水平，极大程度地减少其中的人为干预，以此来避免人为造成的资金风险。所以，需要财务人员在资金管理当中实施资金系统管理，实现资金管理的信息化、智能化，首先需要财务人员根据企业内部实际的管理情况建立资金管理系统，并确保各项功能的完善，包括但不限于信息记录，会计核算，资金审计等多项管理环节，同时还需要配备相应的信息化建设，例如网络安全维护、监控设备、网络设备等等，降低网络风险，避免受到网络因素的影响导致数据丢失或者受到恶意攻击，最大限度地提升资金管理的防范水平[5]。

2.2.3  健全资金管理内部控制制度

制度的建立可以有效的约束企业内部的员工，确保每一项环节都能够符合制度要求，使财务人员展开资金管理更加容易高效，减少隐藏最近成本支出，而且通过制度的建立，可以进一步地推动企业整体的管理水平，所以需要企业管理人员根据内部资金管理制定健全的资金管理内部控制制度。首先完善内部管理机构，明确责任划分，确保责任能够落实到实处，同时处理好责，权之间的关系，做到明确分工，发挥集体与个人的力量张开资金管理防范风险。其次，明确规章制度，并要求财务人员以及企业内部人员按照规章制度进行资金支出，并规范资金支出审核流程，严禁以个人名义支出资金。

2.2.4  实行第三方监管机制

企业可以通过委托银行建立专户的方式，由银行来对企业展开资金管理监督，以此来提升资金支出的透明性与公开性，可以有效地避免隐藏资金，降低资金风险，而且还可以有效地提升资金的利用效率，是一种有效的资金管理风险的防范措施，需要企业加以正确的认知，并合理地采纳以银行建立专户的方式展开资金管理[6]。

2.3强化项目竣工资金审查决算审计

第一，企业需要加强竣工决算阶段的资金审查，包括但不限于资金报告的内容是否完整，其中数据内容报告是否真实准确，产生的费用是否合理等等，通过加强竣工决算阶段的资金审查，确保每一项资金的支出情况，避免有隐形资金支出，同时还需要要求财务人员充分统计建筑施工项目的整体资金支出，归纳工程尾款，并检查与项目合同是否有出入。第二，在签订建筑项目合同时加强合同的严谨性，确保业主方能够准时地支付进度款和工程尾款。然后在整体的基础上核算偿还银行贷款的能力等数据，并总结成数据报告向企业进行汇总。第三，在建筑施工项目整体完成之后，需要根据进行竣工决算结算，所以需要相关人员加强竣工决算结算的审计工作，从多方面角度对整体的施工情况进行全方位的审计，以此来防范企业资金管理风险[7-8]。

3  结语

总而言之，由于建筑施工企业的复杂性，使得资金管理环节必须贯穿在建筑施工项目当中，不仅涉及范围较广，涉及环节较多，而且相对来说较为复杂，需要财务管理人员具备较高的专业水平，能够灵活应对资金管理风险，同时还需要财务管理人员能够加强现代信息技术的有效应用，利用资金系统展开管理，减少其中的人为干扰，做到实时跟踪资金去向以及资金的使用进度，做到资金管理的透明化与公开化，减少资金管理风险概率，并且能够针对资金管理风险来制定有效的防范措施，做到合理地规避经济风险，切实提升企业资金管理水平，促进建筑施工企业的长久发展。

参考文献

[1] 王志诚. 从资本结构理论之观点析论企业筹资法制之建构及改革[C]//中国银行法学研究会.中国银行法学研究会年度论文集.，2014：458-487.

[2] 林盟翔. 互联网金融监管法制之发展动向[C]//中国银行法学研究会.中国银行法学研究会年度论文集.，2014：361-404.

[3] 陆建萍. 建筑施工企业资金管理风险及防范对策探讨[J]. 企业改革与管理，2021（21）：157-158.

[4] 袁红. 建筑施工企业资金管理中存在的风险与防范措施[J]. 时代金融，2019（24）：33，40.

[5] 仇科嬋. 建筑施工企业资金管理探析[J]. 中国集体经济，2021（1）：143-144.

[6] 杨鹏婵.加强建筑施工企业资金管理的有效策略探讨[J].企业改革与管理，2021（21）：187-188.

[7] 李明英. N电力公司基本建设财务控制案例研究[D].北京：中国财政科学研究院，2019.

[8] 蒋孟雪. 竣工财务决算审计质量控制研究[D].武汉：中南财经政法大学，2019.

作者简介：姜宁（1987—），女，本科，会计师，研究方向为施工企业资金管理。