业财融合背景下企业财务转型问题研究

陈柏竹　毕忠琦

摘要：近些年来，我国日益发展的“互联网+”经济，为企业财务转型带来契机的同时也提供了相应的技术支持。在此背景下，业财融合成为当今时代企业财务转型升级的不二法门。文章通过对业财融合和财务转型进行基本概述，将西门子集团作为主要研究对象，分析企业业财融合背景下财务转型存在的问题，然后提出解决问题的相应对策，以期通过以西门子集团业财融合背景下的财务转型为例，为其他企业财务转型提供经验和参考。

关键词：业财融合;财务转型;财务管理

一、业财融合与财务转型的基本概述

（一）业财融合的基本概念

“业财融合”是由我国实务界创造出来的一个管理会计专业术语，在国际上，关于其研究讨论较少，但在我国却非常流行，从实务界首次提出这一概念开始时至今日，“业财融合”这一概念已经被从事企业管理研究的理论界和实务界所普遍接纳，更成为大家热议的话题，同时，也引起了国家有关部门的重点关注，比较有代表性的文件就是财政部于2016年出版的《管理会计基本指引》，在该指引中就明确提出了管理会计应当遵循“业财融合”的原则，具体来说就是将管理会计嵌入到单位的各个关键领域、各个关键层次、各个关键环节，在单位的业务流程基础上，利用管理会计工具方法，将财务活动和各项关键的业务活动有机融合。

业财融合即是为了符合当今时代企业运营模式所做的创新，其具体概念为企业业务与财务进行深度融合，打破原有两者之间的信息壁垒，进行更好的业务数据与财务数据交流，从而确保企业在运营决策中做到理想最优解。业财融合也对业务人员和财务人员的工作提出了新要求，要求业务人员对财务会计工作拥有基本的了解，财务人员也必须对企业业务经营管理流程有基础的掌握。

（二）业财融合背景下企业财务转型的意义

企业进行财务转型是财务管理模式创新的需求，有助于整体提升企业经营效率。打破原有部门的藩篱，进行业务部门和财务部门的协同管理，这对于企业而言意义重大。这意味着将极大减轻企业经营的成本，业务财务数据共享，可以使得在企业经营决策的前中后期都可以让财务人员进行参与。这对于企业精简成本、优化战略资源配置、及時调整策略，辅助作出合理的商业决策，具有极大益处，可以提升企业的营业能力和管理效率，促进企业健康稳定地发展。

企业财务转型对于财务管理人员来说是一个新的挑战，业财融合意味着财务管理人员需要离开原有的舒适区，进行业务知识的学习。他们需要深入到业务管理的实践当中，深刻体会业务管理的具体过程，从而提升自身的综合素质和能力。同时在业财融合背景下，也有利于推进业务部门与财务部门的友好沟通，使财务人员更加了解业务部门的需求，更好地为业务部门提供帮助。

二、西门子集团背景介绍

（一）西门子集团简况

西门子有限公司作为全球知名的老牌创造业公司，1847年于德国慕尼黑始创，百年来在电子电器领域享有盛名，在自动化和数字化领域一直保持着强劲的竞争力。以2020财年为例，西门子电器公司全球总营收553亿欧元，员工总数为293000人。

（二）西门子智能财务转型背景

当今时代的中国无疑是全世界知名企业的理想地，庞大的市场、开放的政策和多元的顾客需求都在吸引着顶级企业纷纷来华开展业务，西门子公司也不例外。在西门子中国有限公司成立的28年时间里，西门子一直在谋求本土化发展，尽可能使其符合中国的发展方向。

“十三五”规划提出以来，西门子公司谨记发展理念，希望能够获得更好的在中国发展机会。同时西门子公司部门繁多、组织结构复杂，其五大部门下辖34个一级公司，公司整体运营一直存在效率不高，信息层级传达缓慢。所以财务转型背景下进行业财融合是与政策和自身都是正确的决定。

三、业财融合背景下西门子集团财务转型的现状研究

本部分针对西门子公司的外部宏观经营环境进行研究，采用 PEST 分析模型从政治法律环境因素、经济因素、社会文化因素、技术因素四个方面入手，深入分析外部宏观环境对西门子公司的经营发展和财务转型究竟是利还是弊，为西门子公司的政策制定提供参考。

（一）政策环境分析

1. 外商投资政策

2006年，国家发改委首次发布《利用外资“十一五”规划》，这代表着中国对于外资投资态度的转变，中国对待外资开始有了更加严格的要求。规划提出鼓励高新技术产业，环保行业，第三服务产业等先进产业发展，着重限制高污染高消耗的能源产业。这对于西门子公司来说，无疑是机遇与挑战并存。这一时期西门子公司及时调整公司经营战略，将产业发展集中在节能环保领域，并大获成功，销售额同比增长50%以上。这代表着西门子公司对于政策有着优秀的调整能力和适应能力。

2. 产业政策

西门子公司一直是中国基础设施建设的重要合作伙伴，20年来西门子公司帮助了数以千计的大中小企业完成自身的升级改造，为中国基础产业由质到量的转变做出了重要贡献。在工业、交通等领域，西门子公司利用自身先进技术，提供了诸如高能效电机，低排放列车，环保气体绝缘开关等环保设备，为中国的节能减排作出了重要贡献。

（二）经济环境分析

1. 市场和经济形势

自全球疫情以来，像中国如此稳定的市场经营环境已十分稀少。随着中国日益公平透明的市场营商环境，不断扩大的市场需求。2021年年底，中国制造业固定资产投资连创新高，配套基础设施建设也不断完善。这对于西门子公司来说，急需进一步提升市场竞争力和自身经营能力，来保有现在的中国市场。

2. 供给侧结构性改革

供给侧结构性改革为我国市场激发了新活力，代表了我国经济增长从高速阶段迈进了高质量阶段。改革要求改变现有的经济发展模式，以扩大市场有效供给，实现资源最优配置，推动经济有力进步。这与西门子公司一贯的经营战略不谋而合，西门子公司一直以不断创新产品与服务，为顾客带来更好体验作为自己的经营宗旨。所以供给侧结构性改革对西门子公司来说，带来了一系列的政策优势。西门子公司现行市面七成以上的流通产品，皆为近5年来西门子公司自主创新产品，符合减税政策扶持，对企业的生产发展十分利好。

3. 绿色经济发展环境

随着经济的发展，中国近些年逐渐意识到保护环境和节能减排对于社会的重要意义。“十一五”规划提出要全国节能20%，降低污染排放10%。这对于环保节能产业来说，是黄金的机遇，对于西门子公司，身为国内重要的节能减排设备供应商来说，无疑是重大的发展机会。

（三）社会环境分析

1. 消费者心理

中国近年来经济的不断跃进，居民生活日益富足，也逐渐开始追求更优质的商品和服务，更加注重自身健康和消费体验。依据国家发改委发布的最新报告，2021年我国恩格尔系数为29.8%，较1978年改革开放初期提升了28%，进入了系数意义上20～30的富足区间。受居民逐渐富裕的生活环境影响，企业也应做出相应的政策调整，需要更深入地分析现在多元化的市场环境，更加多样化的客户需求。为了满足不同客户的需求，要求西门子公司拥有效率的产品上新速度，和针对不同客户需求作出个性化的定制服务。这一需求与西门子公司在华的主要优势完全贴合。公司不断推出新型产品，以创新软件等产品为例可以更好地提高货品交付速度，提高市场竞争能力，不断降低成本压力，提升用户体验。

2. 教育环境

西门子公司在华有超过3.2万名员工，中国是其重要的产业研发基地。这主要得益于中国近年来不断提升的居民总体素质教育水平和中国优秀的人才储备能力。2016年，西门子公司面向全球发起总价值逾700亿美元的西门子创投项目，其7个主要人才基地，有两个创投在中国。其目的就是为了利用中国优秀的人才创新能力，为西门子公司的产品创新贡献力量。

（四）技术环境分析

中国作为14亿人口的大国，电气产品市场巨大。由于庞大的市场诱惑，必然会导致激烈的竞争，西门子公司凭借其优越的技术优势在高端电器市场领域占据主动权。尤其是当前电器市场要求不断严格，国家统一强制认证的施行对一些低质量产业来说是灭顶之灾，对于西门子公司来说确实得以塑造更好的经营环境。

四、业财融合背景下西门子集团财务转型存在的问题

（一）财务人员综合素质偏低

西门子公司在财务人员的引进，培训和管理方面一直存在严重的问题。西门子公司的整体财务人员的综合素质普遍不高，拥有高等学历的财务人员凤毛麟角。大多数财务人员只具备基础的会计账务能力，而缺乏财务管理知识。这就直接导致了业财融合在西门子公司的进展受到阻碍，因为财务人员缺乏自我学习的意识，疏于对业务知识的学习。财务部门与业务部门交际缺少更深层次的沟通协调，导致财务部门时常忽视对业务部门提供支持，致使企业经营决策存在问题。

（二）管理手段相对落后

西门子公司的业务部门十分多样，而且近年来都发展迅速，形成了当前西门子公司五大主管部门下辖34个一级公司的格局。庞大复杂的组织结构致使管理部门之间，即使希望能够通力合作，达到有效的信息沟通和传递，但是在实际运作中却问题重重。首先是信息层级传递问题，西门子公司历来是数据链传递模式，即是由子公司进行数据的搜集整理进行上传，一级公司负责接收进行进一步审核最后再发送给事业部门。但这一传播路径，存在前端信息工作采集时易出现工作量大，易出错等问题。而且由于业务部门众多，所需上传的数据资料报表也格外驳杂，而且不同资料报表具有不同的部门特性，这就导致监管部门难以实施精准的数据监控，尤其在企业自身智能化管理尚还薄弱的情况下，尤为致命，对企业发展造成了很大阻碍。

（三）信息系统不够完善

业财融合对于企业的最基础要求在于，需要有与其相匹配的信息管理系统，当前西门子公司的信息管理系统的建设问题重重。企业内部缺乏统一的信息系统标准，不同部门和下属之间财务系统多样，整合和对接难以实现。例如，西门子的下属公司存在大量重复进行业务和财务基础工作的现象，其问题在于业务核算流程没有得到优化，导致结果失真，分析难以深入。如果能够进一步优化信息管理系统，则对于业财融合工作化流程意义重大。

五、业财融合背景下西门子集团财务转型的对策分析

（一）培养高水平业财融合人才

西门子公司为了打造国内一流的财务团队，实行了多种激励政策，如鼓励财务人员继续进行学历深造，补贴财务人员考取高级资格证书。并对财务人员开展多种专项讲座，向他们灌输业务知识，提升他们对于业务流程的认识和业务管理水平。

同时西门子公司为了进一步深化业财融合，推动财务转型升级。鼓励财务管理人员在空闲时间，跟进业务管理人员工作流程，了解业务经营的每个环节，深刻学习业务经营之道。要求财务人员在提升本职工作能力的同时，更要提升业务能力的素质。长此以往，利于他们作出更优质的财务分析报告，有利于辅助企业作出更正确的经营决策。

（二）建立健全监督管理系统

为了加强企业的监管能力，西门子公司在投入了巨大的资源之后，终于上线了“投资运营监管系统”。该系统的运行意义重大，意味着西门子公司完成了两条生命线的监管。首先是项目周期生命线，投资运营监控系统将会对项目全过程进行全方位的监控，从项目的立项、投资开始到项目投资过程的监管，最后对项目整体运营的评价。其次是打通了业务全过程监督线，即形成了自动化办公平台、财务平台、人力资源平台等平台的互联互通，打破了西门子公司繁杂业务结构造成的信息壁垒，加强了业务部门与财务部门的通力协作。“投资运营监管系统”的施行，克服了业务部门与财务部门之间的障碍，为业财深度融合创造了有利条件。

（三）完善财务共享中心

为了进一步推进业财融合，西门子公司创设了财务共享中心。即是针对现在公司业务财务存在的需求和问题，进行了具有西门子公司特色化的财务共享中心平台的搭建。西门子财务共享服务中心以业、财、资、税、档流程管理体系为基础，将项目管理、资金管理、税务管理等财务平台进行了对接。西门子集团将财务共享中心的设计目标从管控服务转向自主创新，组建了集管理、资金管理、预算管理等管理方法为一体的财务共享中心。该平台的成功开发也有力地推动了西门子集团的财务转型，以实现产业经济的最大化整合。

六、结语

通过西门子公司财务转型的案例，我们不难得出通过业财融合进行财务转型是大势所趋，是市场激烈竞争背景下的要求。唯有通过财务转型，提升自身的运营能力，降低财务成本提高管理效率，才能提升企业的综合竞争力，在当今市场站稳脚跟。当然在其转变过程中也会存在多种问题和缺陷，这就需要企业提升自身智能化水平，不断优化运营过程，从而推动企业健康发展。

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（作者單位：哈尔滨商业大学）