互联网金融会计监督探讨

张天艾 姜珍 袁鹤恬 刘梓圻 田博

当前网络信息技术不仅与中国传统的交易模式有机地结合，更出现了个人化金融服务的新模式。在方便投资者的同时也增加了政府金融服务监管部门的复杂性。而网络金融服务不仅具有传统金融业的风险机制，在融合了网络信息技术以后，新的风险也将接踵而至。文章将从网络金融发展的特征分析入手，研究其面临的风险，并根据当前的网络金融监管体系的缺陷，结合大数据分析理论给出金融监管系统的构造建议。

互联网金融产业正随着中国社会经济技术水平的提高而快速崛起。互联网金融要注重对财务的监管，防止公司经营风险产生，提高公司对抗经营风险的实力，以此提高公司在激烈市场中的实力，使之在金融市场中占有一定的地位，推动公司的持续发展。

一、互联网金融的发展特点

互联网金融服务以现代化技术与手段为基础，经过对云计算技术、大数据分析信息库、数据计算、第三方电子支付平台等进行有机集成，有效发挥了不同信息技术平台的功能与优点，为金融服务产业发展创造优质服务，并促进双方形成了优势互补的金融服务发展模式，使金融服务产业与互联网发展相结合，在发展过程中，呈现出了鲜明的创造性与高效性。传统金融服务支付功能由第三方支付平台实现，进一步提升了金融服务支付的效能和金融服务工作的品质与水准，从而形成了更为优质、全面的互联网金融服务网络;另外，互联网金融服务有着突出的技术创新特征，不断创新互联网金融市场业务内涵和方法，相比较传统金融服务模式来说，互联网金融服务对行业市场发展情况具备较强的了解力，在客户服务管理、财务数据统计分析等方面具有突出优势，进而实现对金融服务业务市场架构的灵活调度与优化，促进金融服务业务的蓬勃发展。

二、网络金融加强对会计监管的重要性

（一）有助于提升企业的竞争力

随着当前科技的进一步发展，可以将相关的科技运用于互联网金融公司当中，随着金融市场的发展需要，将新科技运用于公司产品的开发当中，不断地适应客户需求，创造优质的业务。在金融管理运营中，会计已经成为关键的部分，并占有了绝对的战略地位。因此如果要想进一步提高网络金融的市场竞争力，使其得以健康迅速地发展，就一定要强化对会计的监管，有效地处理审计监管中的问题，降低公司经营风险或事故的出现，推动公司的顺利运作和发展壮大，从而增强公司在金融市场中的竞争力。

（二）有助于提升企业抵抗风险的能力

健全的监督机制可以有效地规范审计工作，增强会计人员的工作能力，从而增强公司对抗经营风险的实力。网络金融服务是一种高风险高利润的业务，对财务监管人员的要求也非常高，所以，只有进行合理的防范才能抑制公司经营风险的形成，从而保障了公司的资本安全，也帮助公司可以更高效分配使用资本。

三、互联网金融风险分析

（一）互联网金融法规制度不健全

在社会主义市场经济的带动下，中国互联网金融业在近年来取得了蓬勃发展，也获得了令人满意的成绩。但和海外一样，中国互联网金融服务产业的发展仍处在初级阶段，有不少亟待完善的地方，而互联网金融服务法律法规制度的健全便是当中最为关键的一个内容。由于互联网金融服务和传统金融服务模式比较，具有更多风险触发原因，没有完善的法律法规对网络金融服务活动加以规范，就会产生更多问题，互联网金融风险就会更多，不利于金融服务产业的长足发展。与此同时，考虑到网络具有开放性和共享性的特征，加强互联网金融服务的整体监管水平也尤为重要。

（二）网络技术与信息安全存在风险

由于互联网金融机构的服务产品都是通过网络平台推出的，所以互联网信息技术是否进步将对互联网金融机构发展产生直接影响。自网络信息技术在人类经济社会各领域广泛被应用开始，虽然技术人员们运用科学、前沿的技术手段对网络整体系统实现了持续优化，但仍然会不断地产生新的技术问题，而这种问题大多集中体现在系统升级、泄漏、缺陷以及运营混乱等多个方面，更严重的时候可能还会发生黑客攻击、导致个人信息泄漏等状况，这都将会直接影响到网络金融产业的发展。

（三）流动性和信用风险

流动性与信用风险，是目前金融服务业务模式都面临的问题，互联网金融服务也不例外。所谓流动性风险，也就是指网络金融公司不能满足投资者需求的风险，而这种风险存在主要有两个形成机理，一是庞氏骗局，也叫意大利香肠战术，是利用网络融资以后注入的资本作为前期投放资本的利息，以获得更大规模的融资，不过最后总会出现资金链断裂的问题，一些投资网站平台因不能应付大规模的提现要求而破产。二是挪用资金的问题，政府对于网络金融平台的监督缺失会使得网络金融平台把资金挪用到一些高风险高回报的投资项目上去，而如果融资失败，企业最终也将无从面对投资人的提现要求。而商业银行信用风险又是和流动性风险相互伴生的，借款人的违规将影响网络金融机构的资金问题，进而增加了融资风险。

四、加强网络金融会计监管的政策措施

（一）完善法律法规与企业会计制度体系

法律法规的建设与完善的主要目的是为进一步规范中国互联网金融有关活动，并针对金融业务发展中有关的立法问题予以明确规定，并借此来支持互联网金融行业的稳健发展。就当前中国互联网金融有关立法的建设状况而言，政府对其完善的重心也将聚焦于有关立法问题的不断完善上。与此同时，还需要对市场监管主体更加明晰，强调在相关风险监测中的协同合作。另外，对网络金融预警制度的进一步健全，也是需要高度重视的一個问题，通过对预警制度的进一步健全，将能够全面有效推动民间征信与政府征信双方的协同发展。

例如金融机构在进行具有高风险经营时必须实施全方位的监管，而且要有效地跟踪其状况。针对公司目前的会计管理体系进行了全面的完善，并针对企业分级授权的会计核算要求统筹起来并加以管理。进一步规范了公司内部的会计管理体系，并加大了对企业会计工作的监管力度，同时还要更加认真地管理好企业会计中的所有报表，从而不断地提高企业会计工作效率，使公司领导层可以通过对相应的统计进行分析做出合理的投资决策，避免公司内部经营风险的产生，推动互联网金融的蓬勃发展。4FC6340D-DDB4-47BD-9CD3-3647B9BFBC12

（二）原则性监管为主，市场动态化管理

在金融监管的发展过程中，并不需要完全以规范监管为基础，而是需要通过原则监管，扩大金融市场的主体能力。虽然原则上金融监管存在着灵活性与动态性，但也出现了监管人随意解释金融监管细则，而出现了金融监管失控的问题。在这个情形下，最好的选择便是构建金融市场的动态机制，首先需要登记注册，严格审核网络资金运营管理机构的资格，形成健全的责任人体系，同时要进一步完善对业务准入规则以及企业高层经营管理资格的严格审查。另外需要先完成投资的托管，并模仿基金的运营管理模式，由投资人、管理层及金融市场控制者三方共同控制，以形成健全的第三方投资监督机制。最后需要先做好市场动态周期性稽核，以建立金融市场退出的格局，同时也有利于金融市场的动态性自主性的充分发挥。

（三）大数据分析技术的高效使用

大数据分析技术需要新处理模型能够具备更强的策略能力、洞察发掘力量或者过程优化力量来应对海量、高增长速度或者多样性的信息系统资产。其中一个最核心的概念便是海量数据信息系统，它不仅仅包含高度结构化或者半结构化数据，还将包含大量非结构化数据和海量交互数据分析信息资源。大数据分析为监管体系带来的变革，还将涉及下面两点。

首先，监管将从精细统计走向趋势统计的分析方法。在非大数据分析时代，对于小数据分析的处理通常注重的是精确性，但在大数据分析时代，因为对于海量數据分析的收集、统计都变得越来越简单，而信息量也将非常大，所以研究的对象将不仅是微小差异，也将会是由海量数据分析所反映出来的巨大变化趋势，抽样的风险也将不复出现，对整个财务数据的分析方法，将更加高效地实现对网络上金融财务数据的分类与管理，实现数据流加现金流双流的同步管理。

其次，大数据分析对于网络金融中的网络消费双方都能够起到较好的风险管控和监督功能，而大数据分析通过针对消费者的征信市场，将直观预知投资人的网络消费行为习惯和购买消费情况，例如，通过投资人在其他网络消费选择了学校的复习资源，就能够预测出投资人很有可能会在一年之后要支付学校的费用。或者利用对某消费者的微博消息中的大数据，解析出该消费者是否有旅游偏好等。通过这些人工智能的运用，将有助于从网站平台数据中解析出网络消费的资金流动风险可能性，进而避免了经营风险，并且通过针对网络金融平台的监管技术，运用大数据分析统计出其融资、放贷习惯，或者是一些法人市场主体的网络消费投资特点，从而防止了跑路现象的产生。

（四）加强互联网金融的监管

在互联网金融监管过程中，结合全面完善的互联网金融动态监管体系，必须明确监管职责，定期更新不同监管机构职责分工的形式，将新的互联网金融交易纳入监管框架，确保监管的完整性和有效性。同时，监管机构必须不断关注互联网金融业的发展，设立专门部门对互联网资金实施专项监管，对新出现的和持续存在的问题和不足提出警告，确保监管的活力、完整性和针对性。建立报告激励制度，帮助监管机构确保信息的真实性。

互联网融资的创新性和开放性更强，其内容比较复杂，层次也较高，因此必须从本质出发，尽可能规范和优化互联网金融监管过程，根据其具体内容合理规划各个环节，确保控制的顺利进行，避免突发事件，确保金融监管的水平和质量。完善互联网金融监管机制需要很多关键环节，一是网络接入，在网上金融企业申报阶段，必须填写完整的信息，监管机构进行检查，严格把关门槛准入权。二是要建立完整信息披露机制，控制企业资产流动、客户信息和交易登记。第三，必须明确被禁止交易的范围，企业必须建立目录，进行登记和信息存储，以便以后进行检索。最后，应建立一个风险评估系统，评估互联网风险，确定其具体风险，确定风险程度，从而实施有针对性的监管选择。

（五）加强信息披露， 减少信息不对称引发的风险

会计核算是保证网络财务会计数据的准确性;会计信息的真实性是会计工作中最重要的一个环节，通过引进先进的信息技术，能够有效地控制会计信息因疏忽、过度自信而导致的会计信息失真。所以，在大数据时代，会计工作者必须充分发挥信息披露的作用;对网络金融信息进行分类、匹配、数据化，向客户、员工、股东等利益相关者及时、准确、全面、充分地披露自身的业务、风险、财务、技术、管理等信息。这将有助于加强对金融信息的管理、规范的制定、加强金融体系的相互影响、为金融体系的安全保障、提高风险监控和提高风险防范能力。

（六）提升会计人员素质培养风险监督防范能力

网络财务的各种经济行为都与会计工作有着紧密的联系，从人性的角度出发可以从会计自身的特点中找出个人的心理、个性以及个人所处的环境影响。由于缺乏对互联网金融内部控制和网络金融的业务过程的了解，使得互联网金融内部的风险控制模式和规范的业务流程不能被有效地引入和借鉴，从而造成了财务人员的非过失型财务信息失真。所以，网络金融机构要从提高自身的专业素质入手，根据法律法规，学习有关的风险管理知识，建立健全的内部风险管理模式，提高财务人员的风险监控和防范意识。

结 语

总而言之，互联网金融公司已经开始在全国范围内展开创业浪潮，例如通过各种P2P技术以及众筹等金融服务创业。但由于互联网金融公司的日益创新与发展，其内部监管问题也越来越突出，甚至出现了野蛮生长和无序竞争的态势，也由此使得行业内存在着更加巨大的法律风险，不利于公司运营管理。所以整体来说，随着网络金融服务本质和监管水平逐渐发展为我国监管的关注重点，就需要政府有关结构积极运用科学化措施，通过健全金融市场系统和加强行为监督等，以提高金融监管水准。从而营造一个健康有序蓬勃发展的网络金融服务行业环境，为国家经济社会发展保驾护航。

（作者单位：大连财经学院）4FC6340D-DDB4-47BD-9CD3-3647B9BFBC12