小举动 大窝案

曹伟

2019年高安市审计局根据市委组织部通知，对原高安市某局某同志任期内经济责任履行情况进行审计，发现该单位违规套取资金、设置“小金库”、重复领取津补贴等问题，该案已移送至高安市纪监委立案查处。它不仅突破了我们以往领导干部离任审计的固有模式，同时也是我局发现大案要案线索并移送处理的成功案例。

谈话录音

牵出套领资金案

高安市某局单位财务核算体系分为三套账，分别是局机关账、某馆账、单位指导中心账。审计组人员像往常一样对该单位的会计凭证进行调阅，发现他们在发放裁判员补助时以现金形式由一人代为领取且频繁金额大，审计人员觉得可疑，便找来他们分管领导了解情况。该分管领导一口咬定这些事项都是真实发生的，你们不信可以进一步调查了解。在与该分管领导交谈过程中，审计人员注意到他一个小小的举动，一边与审计人员交谈一边玩弄手机并紧紧的抓在手中并且神情有点紧张。审计人员便起身给他倒了杯茶水，无意间发现该名领导居然在对谈话录音。如此态度，确实让我们怀疑开支的真假性或是另有隐情。审计初步认定某局套取资金6.47万元，并将此问题移送高安市纪委立案查处。

体彩资金账外循环 涉嫌侵占集体资金

廖某某，高安市某局在编在岗参公管理人员，同时兼任该局彩票管理站专管员。通过对廖某某个人银行流水查询发现，该账户进出流水金额高达1770万元且都是公款，都未纳入单位财务账，形成资金账外循环，形成“小金库”。廖某某除领取财政拨入工资奖金外，还领取省中心拨入的专管员工资、奖金和补助，共领取省中心拨入的专管员工资295 815.42元（其中：2019年5月7日审计期间廖某某已退回省中心2018年工资65 610元）、专管员各项奖金及补助33 571元;同时他向原某局分管财务的副科级干部付某某转账支付34431元且资金用途不明。通过以上审计情况反映高安市某局财务管理手续严重缺失，内部控制制度形同虚设，个人涉嫌侵占集体资金，存在重大的财经安全隐患。对此我局也将该问题移送高安市纪委立案查处。

审计移送线索

纪委立案查处

针对套取资金、资金账外循环、个人涉嫌侵占集体资金中所反映的审计问题，审计组及时向局主要领导进行了汇报，局党组迅速开会研究，决定将审计组查证的问题，向市有关领导进行专题汇报，并将审计结果作为大案要案线索，于2019年5月28日向高安市纪委进行了审计移送处理。高安市纪委认定市某局通过虚列裁判员补助的方式套取资金8.13万元用于发放干职工补助，廖某某同志违规领取专管员报酬29.57万元并于2019年5月审计期间退还江西省某彩票管理中心专户6.56万元，2020年1月～3月收缴31.29万元至高安市财政账户。市纪委给予涉案3名同志党内警告、廖某某同志党内严重警告处分。

审计要情引重视 批转批示订制度

审计要情引重视。高安市审计局所反映的某局套取财政资金及个人重复领取工资、津补贴的有关问题，事实清楚，定性准确，处理恰当，审计成果显著，体现了审计的威慑力，具有一定的代表性，起到了震慑作用。为此，高安市审计局向高安市委、市政府提交了专题工作报告。由于该案例具有一定的警示作用。市政府高度重视，专门下文，全文批转高安市审计局审计要情。

市有关领导作了重要批示。市领导在审计专题工作报告上作了重要批示：“各乡镇、街办、市直各单位，对审计查出的问题要引以为戒，严格按照有关规定报销相关费用，严格资金拨付程序，同时，财政、审计要加强监管。相关部门和单位要对照审计查实的情况认真研究整改措施，立行立改，举一反三，建章立制，堵塞漏洞。”

审计整改完善规章制度。高安市某局针对审计报告指出的问题和建议进行了认真整改，从建章立制上下功夫，制定完善了《高安市某局比赛和活动裁判员、工作人员劳务费标准试行办法》和《高安市某管理站专管员管理制度》二个规章制度，为规范执行财经纪律有了制度层面的保障。

（作者單位：高安市审计局）