企业财务管理内控策略研究

曹原 国网河南省电力公司物资公司

内部控制属于经济管理的一种手段，目前被广泛地推广和应用，自从企业使用了这种管理手段后，大大提升了财务管理的水平。但是，在具体落实的过程中还是存在不足之处，直接影响到财务管理工作的落实情况，还会对企业的发展产生阻碍。基于此，有必要找出财务管理内控中的漏洞，并加强改进，提前做好风险防范的措施，尽量降低企业在运行中的风险，为企业的良好发展保驾护航。

一、加强财务管理内控的必要性

有效地开展财务管理内控工作很有必要，首先，能够确保资产的安全性。财务管理的核心内容是对各项资金进行管理，一旦资金管理出现了问题，就会影响到企业的稳定发展。要想给企业的发展提供良好的基础保障，就应该要通过内控来有效地对资金进行管理[1]。依照预算计划来把控好各项资金的使用，保证财务管理的合理性、科学性。最为关键的是能够让企业有充足的资金来支持后续的工作，提升资金的使用率，从根源上杜绝浪费。其次，能够及时共享财务信息内容。各个部门都会涉及很多的财务信息，如果不能及时对这些财务进行共享和统一管理，就会出现会计信息的滞后性。采取内部控制的方式，能够有机地将所有部门的财务信息整合在一起，保证财务信息沟通的有效性。第三，管理的水平能够达到比较理想的效果。内部控制的主要目的是为了全方位的管理财务信息，了解清楚各项工作的状态，尤其是能够加强对财务工作的监督和管理，一旦发现财务管理中的问题，就能够第一时间提出针对性的解决方案，保证各项管理工作都能有序开展。

二、财务管理内控中存在的问题

（一）内控制度不完善

要想确保财务工作能够有序开展，就需要有完善的内控制度作为支撑。但是，目前企业的内控制度还不够完善，导致有些规章制度并没有落实到位，没有办法为实际经营管理提供可靠的依据[2]。再加上，企业的制度长时间没有更新，根本不能满足企业实际发展的需求。如果长期没有对制度进行完善和调整，很难发挥出财务工作的实际效用。内控制度不完善具体体现在以下几点：第一，财务工作的主体不够明确。按理来说，只有明确了财务工作的主体，才能做到各司其职，避免出现管理混乱的情况。但是，在实际中很容易忽视内部控制的作用，不能及时对相应的职位进行调整，导致企业的内部组织不够合理，很难保证财务工作主体的职能得到优化。第二，财务人员的岗位配置不合理，尤其是监督岗位，一旦监督工作没有做好，很难确保财务管理的效果。有些企业在发展的过程中很容易忽视内部审计的作用，内部审计的体系有待建立和完善，不能第一时间发现内控中存在的问题，致使企业处于高风险的状态[3]。

（二）决策体系有待完善

相关人员在做决策时过于注重经济效益，而忽视了财务内控工作，在这种情况下很容易出现岗位相容的情况，财务人员对自身岗位职责不够清楚，很难保证各项实际支出与预算相一致。在决策体系制定的过程中没有考虑到会计资料真实的重要性，也就无法给领导者提供可靠的依据，导致决策失误。并且，在制定时没有提前了解清楚内部控制的具体工作，也没有全面分析影响内部控制质量的因素，在做决策时分析不到位，很难做出正确的决断。在内控实施时要求对出现的问题及时沟通，在实际中却恰恰相反，出现问题后没有做好信息的上传下达，一般都是在内部流传，导致管理层不能及时了解清楚当前的经营状况，在做决策时难免会出偏差，对企业的投资决策产生巨大的影响，很有可能会给企业的发展带来严重的经济损失。

（三）财务风险工作没有做到位

企业没有意识到财务内控的重要性，导致不能对各种风险有效应对。尤其是财务风险评估机制有待完善，不能满足实际风险管控的需求[4]。同时，企业对风险的承受能力也比较低下，造成这种情况的主要原因是对内控的认识不够深刻，不能在短时间内对风险因素进行识别，提升了财务风险发生的概率。财务人员对内控知识的学习热情不高涨，尤其是对预算的重视度不够。财务预算是财务管理中的一项内容，企业应该要在不同的发展阶段制定不同的预算方案。但是，企业很容易忽视财务预算的主要功能，通常都是借助经验来开展管理工作，在资金的使用上面过于随意，出现了浪费资金的情况。有些企业虽然意识到了预算的重要性，但是在具体落实的过程中还有很多问题，在一定程度上削弱了内控管理的有效性[5]。

（四）稽核审计的方法比较单一

内部控制中最为关键的一个要素就是稽核审计，一旦稽核审计的创新性不足，很难完整的分析各项经营风险。目前，企业的稽核审计方法还比较单一，很难突出该项工作的重要属性，尤其是不能保证财务人员能够认识到内部审计的重要价值，影响到内部控制的地位。在具体落实的过程中没有总结内部审计工作的作用，更加不能有效地将稽核和审计工作结合起来，在审计体系构建的过程中不能与财务稽核工作有效的融合起来，很难彰显出财务管理和内部控制的重要作用。最为关键的是内控工作的主体问题没有得到妥善处理，很难为财务稽核审计工作的创新提供必要的支持和帮助，公开出来的稽核问题也不能得到有效处理[6]。

三、优化财务管理内控的策略

（一）完善内控制度

在构建内控制度时内控部门要加强与其他部门的沟通、联系，尤其是要关注各个部门的经营风险和财务风险，并立足于企业发展的实际来构建[7]。首先，明确财务工作的主体。将具体的管理任务细化，并落实到具体的岗位上。在必要的情况下，要设置企业理事会，主要负责巡查工作，全面了解和评价企业运营管理、经费支出等方面，以此来将企业经营的实际情况反映出来。其次，合理配置岗位。在对各项财务工作岗位配置的过程中，不仅要考虑到市场发展的特点，还应该要考虑到企业的实际情况，在此基础上合理的定位财务工作。特别是要加快内部组织结构改良的进程，充分地发挥出内控的作用和价值，满足财务工作主体优化的需求。需注意的是，在改良时一定要善于总结经验教训，且还应该要考虑到制度是否具有灵活性，是否能够保证各环节的工作都能高效执行。

（二）完善决策体系

对财务决策体系进行完善意义重大，不仅能够提升决策的合理性，而且能够避免出现盲目投资的情况。这就要求要时刻关注决策体系中的问题，仔细的分析影响决策的因素，特别是要制定出有效地对策来避免财务风险的产生，发挥出各个层次财务工作的影响力，将内部控制的作用彰显出来。在构建财务决策体系时要综合全面的来考虑，尤其是要注重企业战略转型，对可能出现的问题进行总结。通过有效的内控方案来为财务决策提供精准的支持。还需注意的是，要仔细分析制定的原理，保证各个管理层级的工作都能合理调整，提升财务决策的整体水平。最为关键的是要加强内控信息的沟通。财务内控工作要想得到提升，首要任务就是要加强信息的沟通，财务部门要积极地与其他部门建立良好的沟通机制，以便于能够随时掌握企业的会计信息，依据当前的发展情况来对后续的工作计划进行适当的调整和修正。在具体落实的过程中，要积极与采购部门沟通，了解清楚采购款项付款的进度，并加强对采购物品的清点工作，这样做的主要目的是为了避免货款不对应的情况。在与销售部门沟通时，要第一时间了解清楚收款的情况，以便于能够及时更新会计信息内容。在与各个部门联系的过程中可以借助先进的信息技术，在管理平台上及时更新发布相关的数据信息，确保各项数据信息都能得到及时共享。同时，可以将财务内控中的问题及时在平台上公布出来，以便于其他部门查看和浏览[8]。

（三）构建完善的财务风险评估机制

要借助财务内控手段来对财务风险管理加以完善，构建完善的风险评估机制，以便于能够妥善的处理和应对各种风险。这就要求在设计财务内控时要注重细节，调查清楚企业当前承受风险的能力和水平，以此来明确财务内控的目标，降低财务风险的发生概率，并将风险控制在可控的范围内。对各种财务风险进行分析和明确，了解清楚风险可能会带来的损失，依据风险造成损失的大小来防控风险。同时，及时识别出风险，依据风险的具体种类来采取针对性的措施，让财务人员能够精准地掌握财务风险。尤其是在内部控制上还是有所缺失，在财务管理的过程中将重点放在了对财政资金的控制上，而对预算以外的资金却有所忽视，这样一来就无法发挥出预算编制的真正价值和作用。不仅要树立正确的风险防控意识，还应该要通过风险规避、风险转移、风险预警、风险自留等方式来进行。企业要重视内部控制，将财务工作与内部控制结合在一起，一定要严格的审查资金的收支情况，为了提升资金的使用效率，应该定期或是不定期的抽查资金的使用情况，以此来更好的控制资金的流向。应该要建立资金对账机制，以此来对资金进行有效的管理，提升资金的使用效率，以期能够在节省成本开支的同时，提升经济收益。相关的人员一定要每天检查资金流的情况，要仔细的盘查和对账。特别是要仔细的盘查现金，要确保流水账与实际情况相符合，避免出现徇私舞弊的情况。同时，为了避免出现挪用公款的情况，财务人员一定要仔细的核对银行存款对账单与银行存款日记账，以此才能将企业收支情况如实地反映出来，确保各项资金、资源都能够得到合理的利用。

（四）创新财务稽核审计方法

在内控中要积极地去探寻新的稽核审计方法，在探寻的过程中要重点关注企业经营中存在的风险，特别是要仔细地分析和总结影响财务稽核审计质量的因素，发挥出内部审计的职能作用。以此才能合理的设置财务岗位和审计岗位，满足实际工作调整的需求。在明确稽核审计工作时财务人员要积极地支持，发挥出自身的才能，通过内控手段来对稽核审计的方法进行创新，在创新时不仅要获得财务部门的支持和帮助，也需要获得监督部门的支持，整合各项与财务稽核相关的信息内容。需注意的是，要将提升业务作为工作的重点，并注重对资金收付情况的管理。最为关键的是要依据业务的实际情况来制定凭空支付的应对办法，这样做不仅能够明确资金收付的基础情况和条件，而且能够为授权审批控制方案的调整提供一定的帮助。一旦有资金流入的话，不仅要提高资金收入的总量，还应该要及时移交业务票据，以此来有效控制资金的流出。通过这种方式还能够不断拓宽和延展财务人员的职责范围，在确保票据信息完整的同时，能够提升票据金额的精准程度。为了落实好财务稽核审计工作，要求要打造出一支高素质的财务管理队伍。要定期组织培训，在培训的过程中不仅需要重点讲解与财务有关的知识，而且还应该重点讲解大数据信息技术的相关知识，以此来提升财务人员对信息技术的熟练度，促使他们能够熟练地运用各种新型的财务软件，这样在海量的数据中能够快速地整合和分析中所需的数据信息，以此来制定出合理的预算编制方案，供决策者参考。财务人员在工作中一定要严格要求自己，不断提升自身的专业技能，能够全身心地投入工作中，更好地服务于企业的财务管理工作。

四、结语

综上所述，企业在开展财务管理内控时要从各个层面、各个角度出发，首先，对内控机制进行完善，为相关工作的开展提供依据；其次，对决策体系和风险评估机制加以改善，通过这两个体系的完善来减少风险的产生，确保企业能够安全经营，避免产生不必要的损失；第三，创新稽核审计的方法。通过以上措施，能够有效地解决内控中存在的不足，在改进内控管理方法的同时，能够改善企业经营管理的理念，消除企业在发展中的不良影响。