企业存在的财务风险与防范对策探讨

陈扬 湖南省送变电工程有限公司

新时期企业竞争激烈，在发展中容易受到管理因素和市场影响，出现无法预估的财务风险，导致企业做出错误的投资决策。因此，相关人员在开展工作中，应根据企业发展的实际情况分析财务风险的类型和出现原因，设计合理的防范对策，提前做好财务风险预防措施，促使企业能够长远健康发展。

一、财务风险概述

财务风险是指企业在组织财务活动的过程中，受到不确定因素干扰，导致财务经济收入与既定目标出现差异，使企业面临经济损失，减少企业盈利能力和债务偿还能力。财务风险包含客观性、全面性、不确定性和共存性这四个特点。客观性是指财务风险的存在和发生不随人的主观意识变化而变化，在企业发展中，财务管理的各个方面都会出现财务风险；全面性是指在融资、使用资金、积累财产以及分配资金等环节都会出现财务风险；不确定性是指只要触发财务风险的外在条件具备，财务风险可能会出现，也可能不会出现；共存性是指经济收入与经济损失同存，如果项目运营风险较高，则经济收入越高，反之则经济收入较低。

二、财务风险类型

（一）投融资风险

在财务管理中，投融资处于关键位置，投融资是否可以有效开展，决定了企业的发展前景。企业开展投融资活动时，应确保各项资金来源的合理性，降低短时间资金获取和投入额，确保各个运营活动都有资金链支持。同时，企业在挑选投资项目时，应根据企业综合实力，分析能够承担的资金情况，选择符合企业发展情形的投资项目。这样才能保证企业从中获取投资效益，降低投融资风险发生概率。但是在实际工作中发现，部分企业经常会出现诸多投融资问题，尤其在投资和融资环节遇到多种财务风险，无法有效发挥出投融资的价值。比如，在融资的过程中，大多数企业资金来源主要是通过股权和债券的方式获取。但是部分企业在挑选融资方法时，容易遇到融资成本过高或者无法在规定时间内偿还债务，这些现象都会导致企业出现财务风险。对于企业而言，所有项目活动都是以资金为基础展开。如果企业资金在获取中出现问题，则会给企业运营和发展带来风险，影响企业平稳运转。此外，在投资的过程中，需要企业对相关项目的投资成本和发展前景进行全面调研，通过对比分析的方式挑选出合适的投资项目。这样既能提高项目投资的成功率，还能降低财务风险出现频率。但是投资项目最大的风险就是不确定性，如果企业资金投入和经济收入呈反比关系，则企业就需要面临资金亏损的风险，影响资金平稳运转。如果项目资金亏损严重，企业会面临项目投资失败的风险，阻碍企业长远发展。

（二）运营风险

企业在经营项目的过程之前，应综合考量项目投入成本和资金收益，根据调查结果分析是否可以运营相关项目，确保相关项目能够在后期运营中为企业赚取更多经济收入。但是部分企业在运营的过程中，会遇到资金回收方面的风险，导致应收账款出现问题。如果企业在运营中长时间出现众多应收账款，就会使得部分账款出现坏账的现象，直接影响项目经济收入。并且延长资金支付的客户会对项目的资金回笼时间产生不良干扰，使得企业无法确保项目资金链的稳定性，影响企业持续健康发展。

（三）现金流短缺风险

现金流是支撑企业向前发展的基础，对企业是否可以实现长远发展目标产生重要影响。企业的发展规模和运营项目会对现金流向造成影响。新时期在市场经济环境下，大多数企业在发展中经常会遇到现金流短缺的问题。部分企业在前期投入了大量大规模运营项目，但是部分项目需要经过长时间运营才能产生经济收入，这就使得企业在前期无法获取相关经济收入。如果资金无法有效回笼，则会导致企业现金流短缺。这样不仅会阻碍项目持续健康发展，还会对其他项目造成不利影响，增加财务风险出现概率。

三、企业财务风险出现的原因

（一）缺乏完善的财务管理制度

制度是促进企业向前发展的前提，是规范财务管理的主要手段。企业在发展中要想降低财务风险发生频率，就应运用制度加强财务风险管理。但是在实际工作中发现，我国部分企业虽然意识到财务风险会对企业发展造成不良影响，却没有根据企业运营实情建设完善的财务管理制度，仍旧沿用传统的管理方法监管财务活动。通常是在企业发展中遇到财务风险后，企业才会组织相关人员根据财务风险发生类型，探索财务风险处理方法。但是在企业顺利渡过财务风险后，上级并没有深究相关财务风险出现的原因，也没有分析原有管理方式是否合理，没有及时根据实际情况建设新型财务管理制度。这种情形会导致企业在后期再次出现财务风险。此外，虽然部分企业对财务管理制度建设重视程度较高，但是在执行方面却存在问题。多数财务管理制度无法有效落实到企业运营中来，导致财务管理制度成为一项流程，无法有效发挥出制度的财务管理作用。

（二）财务监督职能不够独立

现今大多数企业已经意识到强化财务监督对防范财务风险出现的积极作用。但是部分企业的财务部门监督职能无法得到有效发挥，缺乏独立性，无法在企业独立组织各项财务监督工作。究其根本发现部分企业上级受到传统思想束缚，对财务控制管理的重视程度较低。然而财务部门对上级依附性极高，在工作中无法对上级和其它项目负责人进行监督。此外，部分企业没有建设权利相互制衡的管理体系，导致部分人员在运营项目中脱离财务部门监督，出现违规操作、滥用职权等现象，这些行为极易引发财务风险。

（三）风险管理环境有待优化

财务风险管理环境对财务风险防范具有重要影响。如果财务风险管理环境优良，则能有效防范财务风险。但是近年部分企业忽视了财务风险管理环境建设，内部缺乏合力，导致部分企业受到不当投资或者融资行为影响，出现财务风险。同时，这些年我国已经进入到信息化时代，企业应根据财务风险管理需求建设信息化环境。但是部分企业并没有建设网络化、智能化财务风险管理环境，导致企业无法在运营项目之前，及时预估出相关项目可能会出现的财务风险，从而在发展中容易出现潜在财务风险。

（四）资本结构不够合理

企业资本包含流动资金和其它结构资本，如果企业在发展中遇到财务风险，多元化的资本结构可以协助企业有效处理财务风险。但是现今大多数企业的资本结构不够合理，甚至部分企业出现负债赤字的情况。这样不仅会弱化企业综合实力，还会增加财务风险发生概率。如果企业不能及时根据发展实情优化资本结构，则会导致企业出现严重的财务危机。

（五）财务人员职业能力较低

在工作中发现，部分企业财务人员对财务风险缺乏充分了解，没有意识到财务风险的客观性，认为只要管理好资金、用好资金就可以避免财务风险出现。然而财务风险隐藏在财务管理的方方面面，不受人的意志所影响。财务人员这种思想意识容易增加财务风险出现概率。同时，部分企业在发展中将重心放到项目运营收益上，对财务人员培训的重视程度较低，没有根据财务人员的实际工作情况指导相关人员进行培训，导致财务人员的职业能力无法跟上时代发展步伐，在工作中经常出现数据分析、财务风险防范不到位等问题，这样也会引发财务风险。

四、企业财务风险防范对策

（一）完善财务管理制度

新时期市场发展节奏较快，企业要想实现长远发展，就应加大财务风险管理，通过制度约束的方式提高财务风险管理质量。首先，企业在制定财务风险管理制度之前，应全面调查企业运营的实际情况，分析在哪些方面可能会出现财务风险，根据调查结果制定合理的财务管理制度。其次，在制定制度条例的过程中，企业应将财务风险管理、预估、识别、防范以及处理等内容全部列入财务管理中来，通过制度规范各项财务管理工作，为有效开展财务管理工作奠定良好基础。再者，在制度制定完成后，企业应将其发送到交流群中，要求全体人员在业余时间观看了解。同时，企业可以在例会上组织专人阐释各项制度条例的内容和要求，提高全体人员对新型财务管理制度的了解程度。最后，企业应做好制度落实工作，结合制度条例建设相关的激励和惩罚措施。如果相关人员能够严格按照财务管理制度开展工作，并且在相应时间内取得了良好的工作成果，企业可以对其进行薪资奖励。如果相关人员出现投融资或者项目运营管理失误，导致企业经济收益出现损失，企业应按照情节严重程度进行惩罚处理，力求通过奖惩手段提升全体人员对财务管理制度的重视程度，在今后开展工作中自主按照制度要求规范个人行为，减少财务风险出现频率。

（二）强化财务监督职能独立性

财务监督职能只有独立，才能有效提升财务风险管理质量。企业应在运营中剔除守旧思想，强化财务监督职能独立性，做好财务风险防范措施。但是部分企业内部关系复杂，相关项目利益牵涉的人群众多。企业应根据实际情况建设单独的财务监督部门，并为其赋予独立监管职能，使其不受财务部门管束。或者部分企业可以根据发展需求，在财务部门内部建设财务监督机构，要求负责财务监督工作，并定期向上级反馈财务监督结果。同时，企业应加大财务监督体制建设力度，明确财务监督工作要求、内容和步骤等，严抓内部审计，力求通过一系列手段做好财务风险监督工作，提高财务风险管理质量。

（三）建设良好的财务风险管理环境

现今各行企业市场竞争激烈，企业应根据财务风险管理要求建设良好的管理环境，根据企业发展实际情况探寻新型财务风险管理方式，力求通过全程管理和全员管理手段，提升财务风险管理水平，做好财务风险防范措施。第一，企业应建设财务风险管理体系，要求相关人员从生产、经营以及管理等环节，全面预估可能会出现的潜在财务风险隐患。如果在预估中发现可能会出现财务风险，相关人员应及时将财务风险出现的环节、类型以及不良影响等上报给上级，由上级与管理层结合实际情况探寻财务风险防范措施。第二，企业应增强财务风险管理合力，将财务风险管理列入企业文化中来，建设财务风险管理文化，要求全体人员在工作中自觉遵守相关要求。为了在企业内部建设良好的财务风险管理环境，企业可以在走廊和宣传栏处，张贴与财务风险管理有关的海报和标语。这样全体人员可以在环境影响下，自觉意识到财务风险对企业发展的影响，从而在工作中主动约束个人行为，降低财务风险发生概率。第三，企业应紧跟时代发展潮流，建设财务风险信息化管理平台，运用信息技术搭建财务风险识别系统，要求企业所有与财务有关的投融资和决策活动在该平台进行。这样平台可以利用数据分析技术和互联网技术，及时鉴别相关项目是否存在财务风险。如果在监测中发现财务风险隐患，可以通过警示报告的方式进行提示。企业按照平台提示组织相关人员设置财务风险预防措施，提高财务风险防范质量。

（四）优化企业资本结构

要想降低财务风险发生概率，企业就应根据内部发展的实际情况，优化资本结构，在筹集资金期间，确保加权平均资本成本处于企业可以承担的范围内。企业在优化资本结构的过程中，应全面分析现今融资中存在的问题，利用外部融资方法处理企业资金需求。同时，企业还应在发展中加入内源融资，如果需要外部融资，企业应将焦点放到债券融资与权益融资比例是否合理上来，确保投入成本与资金收益差异在合理范围内，避免在后期出现财务风险。

（五）加大财务人员职业能力培训

财务人员职业能力与财务风险防范效果息息相关。企业应在开展财务风险管理工作的过程中，加大财务人员职业能力培训，全面提升财务人员的职业能力。由于新时期企业发展形势与过去不同，市场环境也出现了较大改变。企业在开展培训前期，应根据财务风险防范需求，制定系统培训体系，通过线上线下相结合的方式组织培训，力求财务人员在培训中能够有效丰富知识体系，熟练掌握财务风险识别和防范措施，增强个人职业能力。一方面，在线上培训中，企业可以组织专人根据财务风险防范工作要求，在学习网站上挑选学习视频，利用信息技术建设学习资源库，并对其进行加密处理，要求财务人员在规定时间内，通过登录个人账号的方式观看学习。在线上培训结束后，企业可以定期开展与财务风险防范有关的实践活动，测试财务人员学习效果。这样财务人员可以在测试的过程中，检查自身对哪些知识和工作技能缺乏充分了解，从而在测试结束后自主学习相关视频，有效提高财务人员职业能力。另一方面，在线下培训中，企业可以邀请该领域优秀人士，前往企业讲解与财务风险防范有关的工作经验，要求优秀人士结合个人工作案例，阐明各类财务风险识别方法和防范对策，使财务人员在聆听中能够学到多种工作技能，在今后根据财务风险防范需求灵活选择合适的方法展开工作，提升财务风险防范水平。

五、结语

综上，新时期我国市场竞争激烈，企业在发展中受到多种因素影响，容易出现各类财务风险。企业要想实现长远发现，就应加大财务风险防范，综合考量财务风险出现的原因，根据实际情况设计合理的防范对策，完善财务管理制度、强化财务监督职能独立性、建设良好的财务风险管理环境、优化企业资本结构、加大财务人员职业能力培训，通过多种方法提升财务风险防范质量，确保企业平稳持续发展。