企业会计财务管理及内部控制

王建 山东众森科技股份有限公司

市场竞争环境下，企业在迎来发展机遇的同时也面临着挑战。对于企业来说，财务内部控制是推动企业健康发展的重要保障，财务部门掌控着企业资产信息，掌握着企业资源分配的权力，只有保证各项资产正常运转，资金收支平衡，企业的生产与经营活动才能正常运行。

一、企业开展财务内部控制重要性

企业内的财务管理要求结合企业的实际情况，提高企业的经营效率，提供最真实可靠的会计信息，全面了解企业的财务运营，促进企业各种活动的有效运营。企业要结合财务管理和会计功能，建立可行的财务管理系统，充分利用财务资源，重视企业的经济活动，进一步促进企业各项事业的蓬勃发展。首先，企业内的财务管理可以保证企业的经济和商业的发展，企业的融资渠道更加多样化，根据企业的实际情况，根据既定制度保证企业资金的安全和稳定。其次，为了保证企业竞争力不断提高，必须积极发展企业内部的财务控制制度，完善和健全内部的财务控制制度，建设素质高的人才队伍。最后，确立企业经费的内部控制制度时，必须明确责任，限制权限和责任，平衡权力，给予强有力的约束，正确行使权力，避免错误。

二、企业会计财务管理

（一）转变财务观念

要将传统的财务管理机制转变为适应新时代的财务管理机制，必须更新财务管理观念。传统的财务管理观念已经不能适应时代发展，无法让企业拥有创造力，而创造力对于企业竞争力的塑造十分重要。对生产密集型企业而言，维持自身的竞争力与创造力，才能在市场上击败其他竞争对手，得到更多客户认可。企业高层人员应该积极了解新概念，改变自己的管理理念，通过价值分配机制将资本和知识结合，加强企业凝聚力，让员工和企业形成利益共同体。

（二）确定企业财务管理工作标准

第一，企业财务管理人员要掌握新会计准则的指导规范，根据企业中各个部门的发展现状，确定财务管理方案，实现对企业财务行为约束的目的。而且，在财务管理制度规范中，可以帮助企业明确发展目标，帮助企业财务人员对其他部门进行合作，规范企业财务管理工作的基本行为，避免财务管理偏差以及财务信息不真实问题的出现。第二，企业发展中，需要结合自身发展的现状落实财务管理规范，如在策划部门与市场调研部门合作中，为了发挥财务管理工作的优势，应该设置市场调研机制，在采购计划获得领导审批之后，才可以执行采购计划，避免采购信息交流不及时问题的出现。第三，对于企业中的财务人员，实际工作中要按照企业运行特点进行资金分配，保证企业资金的正常运转，并降低企业财务管理中的风险隐患，为企业发展以及工作效率的提升提供参考。如在新会计准则中，通过财务数据计算以及会计处理方案的设定，可以根据行业的发展特点，细化会计处理工序，保证各项工作的规范进行，同时也可以对企业账面价值有明确的规定，实现会计处理与法制体制一致处理的目的。

（三）创新财务管理的工作模式

在新会计准则推行后，企业需要对财务管理工作模式进行创新，提升自身的内部管理水平，以达到预期的财务管理效果。首先，企业要进行现有财务监督体系的完善，对财务管理工作中不符合新会计准则的部分及时进行纠正，保障财务管理的开展效果；其次，做好财务管理工作方式的创新，加强对资金收入及支出的管理力度，针对企业资金活动中存在的风险要及时进行控制与处理；最后，企业要进行资产管理方式的完善与优化，最大限度地提升自身的资产利用率，从而为企业带来良好的经营效益。

（四）强化企业财务管理部门自身的风险防控意识

基于互联网+时代下的现代化企业，虽然利用先进的科学技术手段，大大地推动了企业自身的发展，但同时也给企业带来了更大的隐藏风险。为此，企业就必须要给予风险规避更大的关注力度，也只有如此才能够确保企业的健康稳定发展。鉴于历年来企业成功的风险防控经验而言，企业应该进一步强化自身的风险防控意识，打造与之相匹配的风险防控体系，以便于更加准确的评估出企业可能面临的各项财务风险问题。为此，企业应该充分利用财务信息化系统，强化企业内部往来的安全防护力度，提高企业财务信息的安全性，以避免出现不必要的经济损失。如，可以基于财务信息化系统，按照企业数据信息的实际机密情况进行分类，并且制定出与之相匹配的信息安全保密机制，从而对企业的数据信息展开安全化管理，以防止企业的数据信息出现泄露以及被恶意修改的情况。特别是基于企业财务管理工作本身的复杂性与重要性，在强化财务管理部门风险防控工作的同时，还要对财务核算人员的工作流程加以细化，加强对财务核算工作的核查力度，将责任落实到个人。这么做一方面有利于确保财务管理工作的顺利开展，企业各项经营管理活动的顺利完成；另一方面也有利于降低企业财务风险发生的概率。

（五）建立有效的企业网络安全防护措施

企业建立的财务管理信息化软件中每日有大量的数据流通，如若不建立有效的企业网络安全防护措施就需要面对数据丢失和被盗用的风险。而建立有效的企业网络安全防护的措施大致分为以下三种：首先是建立有效系统完善数据库进行管理，从整体出发对全部情况进行协调可以保证数据库内数据的有效性，既方便企业调用数据又能防止数据丢失时无从下手探查的情况。其次是设置警报系统，对数据库里的数据进行分区管理，通过特有的程序和软件在数据中插入警报模块，当数据流转不正常时，便触发警告，工作人员会前往检查修正，这样的方法对于故意泄密的不法分子极为有效，使不法分子无法窃取商业机密。最后是对风险进行分类宣传，工作人员要熟知可能出现的各种情况，通过讨论得出相关解决方案，并将得出的相关解决方案列入手册中，将记录的手册在员工中流传，从而使员工熟知可能发生的特殊情况，这样可以保证员工在面对财务管理信息化数据危机时，可以第一时间判断出情况并在脑海中找到解决方案，进而着手操作有关软件和程序解决危机问题，保证危机问题能在第一时间解除或者抑制危机传播造成不必要的恐慌。

三、企业会计财务内部控制

（一）增强企业内控意识，提高财务管理水平

制定财务内部控制制度是加强企业风险管理的有效方式，企业通过制定适合的管理方案，使各项经营活动有效地进行开展，以避免经营过程中出现混乱情况。企业应当加强财务内控管理制度的学习，开展多种形式的宣传和学习，可以利用公司内网、公司报纸刊物等发起对全公司各个部门的学习宣传，也可以聘请专业讲师进行定向培训，或者请专业团队对企业进行专项管理，以此来加强全体员工对财务内控制度的了解，让他们知道执行财务内部控制制度不是光财务人员遵守执行就可以的，财务内控制度是为所有人制定的，任何人都不能违背，否则就会计入相应的绩效考核。管理层要带头遵守财务内控制度，以身作则，并积极宣传引导基层员工主动地去执行财务内控制度，只有全员遵守，才会使财务内控制度在公司上下得到很好的执行，使工作真正的落到实处。

（二）完善配套制度，优化内控环境

在内部控制导向下的财务管理中，配套制度是否完善，将会对财务管理的时效性、规范性等产生直接影响。无论是财务管理制度还是内部控制规范，都需要维持一个动态变化、持续更新的过程。在企业不同的发展阶段，以及面对不同的市场形势，都需要创新现有的财务管理制度，提供良好的内部控制环境。例如，在财务部门中，推行责任追究制度，对于企业运营中出现的财务问题，及时追究相关人员的责任，一来可以起到警示、威慑作用；二来明确问题原因，采取应对策略，提升内控水平。实行激励制度，将内部控制的效率、质量等与员工个人的薪酬、奖金等挂钩，激励他们全身心地投入内部控制中。

（三）明确内控关键节点与增值环节

企业应当引进专业的流程管理团队，结合实际业务开展情况，对财务共享的流程进行整理排序，确定流程中的关键节点与增值环节，为内部控制工作的开展奠定基础。内控工作开展过程中，要重点关注关键节点与增值环节。如企业将应收账款设置为财务管理流程的关键节点，内部控制工作在开展时就要重视对应收账款的控制，当发现拖欠款项问题时，要仔细调查对方的信用记录，并且跟踪业务部门与之开展的业务往来，综合评估其还款能力，结合评估结果采取相应的应对措施。同时，企业还应当进一步明确财务管理工作的标准，使得财务管理工作流程明确，内容标准，而内部控制则据此分析企业的成本资源是否合理配置，企业是否在不重要的流程环节浪费成本，并且对企业提出改进方案，实现企业整体的价值增值。

（四）建立会计信息化的风险预警机制

对于内部控制活动中存在的各种风险问题，企业可以建立一个完整的风险数据库，之后在计算机系统的配合下建立风险预警模型，设置适宜的风险预警数值。在该模型系统中，具备风险识别和预警功能，在企业经营过程中风险参数超出系统设定数值时，系统将会发出预警信息，便于相关管理人员及时采取措施进行风险防控与管理。与此同时，在大数据技术作用下，可以帮助企业结合实际情况和经营特点，对收集的信息调查分析，更好满足多元化发展需求。从另一个角度来说，数据采集以后的应用具有重复性，可以减少单次风险预警意见控制成本，在某种程度上扩充企业风险预警体系应用范畴。通常情况下，常态化风险预警机制应该渗透在企业各个经营活动中，对于比较特殊的预警机制，一般是在企业制定重大决策时才会使用，在此过程中包括风险预警结果反馈、风险预警效果评估、风险预警报告制定、风险等级判断和相关信息采集等。在对数据采集与处理环节中，相关人员可以利用计算机技术从海量数据中寻找所需信息，并对信息调查分析。如果是非结构化和结构化数据，应该采用结构化处理方式，将其转变成常见的文字信息，得出具备代表性的数据化变量，给计算机分析活动开展做好准备。

（五）提升财务透明度，完善企业财务报表

实施财务内控精细化管理，应立足于企业发展现状，建设内控环境，提升财务信息和数据的透明度，加强对财务信息的有效保护。实际上，财务信息保护与信息披露之间并不是矛盾的关系，财务信息透明的同时应辅之以相应的保护机制，防止财务信息外泄。提高财务信息透明度，对企业资产负债表、利润表、现金流量表加强管理，完善报表内容，依靠大数据技术，同时结合企业发展规律，对企业偿债能力和盈利能力进行有效分析，推动企业提升运营能力，提高企业决策水平，实现资产的科学配置。财务报表的完善能够让企业的发展有迹可循，从中掌握发展规律，掌控企业资产的实际运行情况，为企业市场竞争力的提升提供有效保障。

（六）培养优秀财务风险内部控制人才

要加强对企业优秀人才的培养。企业财务风险的管理工作人员应该定期对企业的员工进行集中的培训，进而来提高员工的专业素养和综合能力，培养员工具有一定的专业技能继而来推动企业健康稳定的发展。在这样的情况下，强调企业员工对于加强内部控制风险意识的重要性，继而避免出现其他的风险。也要促进工作人员工作的积极主动性，进而加强企业财务风险管理培训制度。相关工作人员也要根据企业的实际情况来开展工作，让企业的工作人员更好地了解财务风险控制意识的基本内涵，运用科学的方法提高企业工作人员的风险意识水平。也要基于内控标准对工作人员的不合理行为处以资金惩罚。在这样的管理之下，培养工作人员积极的工作态度。如果工作人员工作积极良好，要给予工作人员一定的奖励。

四、结语

内部控制作为现代企业常用的经济管理工具，内控力度的强弱将会对企业的经营效益和长远发展产生深刻影响，提升财务内控水平已经成为企业应对新常态，进而谋求可持续发展的一种必然选择。财务管理与内部控制联系密切，树立全员参与内部控制的意识，完善财务管理制度创造良好内控环境，引进内部审计提升内部控制实效，成为现代企业提升市场竞争力的有效策略。