企业财务风险的成因及其防范措施

蔡艳 安徽华中天力铝业有限公司

在企业运营过程中，财务风险自始至终普遍存在，但经过合理地控制和防范，可将其降至最小。在财务管理层面，尽管企业对财务风险控制有了清晰的认知，但控制和预防措施还不够健全，财务风险问题仍然普遍存在。本文以合理控制和防范企业财务风险为着入点，对其发生的缘由做出了剖析，并就企业财务风险控制的有关问题作出了讨论，继而提出了对应的解决对策。并且根据企业财务风险控制与防范存在的不足提出财务风险控制的对策，为控制风险提供了参考。

一、企业财务风险的现状分析

财务风险就是指企业在经营管理全过程中的各项财务活动内容没法预料、不可控因素造成的财务风险，使企业的资金盈利蒙受损失。财务风险实际包括流动性风险、信用风险、股权融资风险、项目投资风险等。

根据 IFC对国内企业的数据显示，国内企业90%的初始资本来源于大家族、企业股东、合作方和所有者。而且，随着企业的规模越来越小，他们的贷款也越来越困难。一年净利润超过五百万元的企业，都会深深地感受到借款的艰难，而那些年净利润不到五百万元的企业，更是无法从银行得到贷款。更有资料显示，国内中小型企业的放款比例为23%，中小型企业为22%，中型企业为12%，说明在国内企业自主经营的资金基本不能满足其需求，且内部财务风险相对较大，难以解决合理控制。在财务管理不合理的情况下，会产生越来越多的财务风险，以下重点论述了金融风险产生的原因和防范对策。

二、企业财务风险的具体成因

（一）企业财务风险外部的成因

1.企业所在的自然环境原因

自然界的活动经常在不停地变化，而这样的变化通常会给企业的财务工作带来相应的影响，而生态自然环境的影响则会给企业造成财产的亏损，这个是财务工作人员所无法预知的。鉴于生态自然环境的影响，如季节交替、地震灾害、洪水灾害等不可预见的自然灾害，会造成生产制造、合同履行、物流运输的阻碍等自然风险，而鉴于自然因素所形成的各种各样风险都是会通过企业的财务数据而反映出来，故此，在选取经营生产制造等工作场所时要深思熟虑的考虑该地区的生态自然环境条件是否能够满足企业的要求，最大限度避免因自然灾害给企业形成的财务风险问题。

2.国家政策及法律原因

现阶段行业市场上，政治和法律原因给大部分企业造成了各种层面的影响，同时也造成了隐藏的风险。对于这些行业领域和企业来讲，倘若在较大层面上依赖于政府合同和国家颁行的财政补贴规定等，那么更精准地预测当地政府调控的具体内容和国家政策就变得极为重要，必须合理剖析外部因素，预测外部财务状况。而且，国家有关政策法规的完善、独特性等，这些也是影响企业生产经营的重要的客观原因。对此，企业有关法律工作者要认真剖析，研究国家有关政策法规，尽量避免违反规定的概率，保障企业在法律规定的范畴内经营、生产，保持企业的可持续性发展。

3.企业所在的市场经济原因

脱离了市场经济，企业不能生存。千变万化的市场会给企业产生财务风险，继而使风险防控措施发挥不了作用。其基本意义指的是一个国家的社会经济发展状况、市场经济体制、社会经济等要素，一起组成一个国家的经济发展状态。经济因素具体有宏观调控、财政政策、税率、利率等。在社会经济市场中，所有的企业都不能规避风险因素，这类因素对社会经济发展具有多个方面的影响。企业若不能及时的妥善解决经济因素所产生的风险和影响，便会陷入比较严重的财务风险。

4.企业所在的文化环境因素

文化是一个国家和民族在长久的历程发展中生成的区别于其他民族、为全民族所广泛接纳的价值取向和基本准则，是一个国家在国际社会中的关键影响力，也是其特有的文化内涵。同时，该区域人口年龄、性别、文化程度、经济实力等均为影响居民消费习惯的关键要素。若相关产品或企业给予的服务无法符合用户在该区域的市场需求和消费需求，将使企业在该区域长久平稳的发展深受影响，难以完成企业的可持续发展。商业环境和社会一直在不停地转变，一个国家或是某区域的文化制度、消费价值取向等在发生变化时，会给企业造成相应的财务风险。

（二）企业财务风险内部的成因

1.财务决策缺乏风险意识

金融政策制定者对风险认知缺少，导致在财务决策中形成疏漏以及不严谨的状况。而财务风险又客观存在，一个企业但凡具有财务活动，就必定会形成财务风险。在具体的财务工作中，企业财务管理人员通常缺少对财务风险的认知，不具备相应的风险意识，认为避免企业中财务风险的形成，只要管理好财务的全职工作便可以实现。无法充分考虑和分析相关财务决策的可行性，导致财务决策出现误判，无法实现预期的资金收益，进而引发企业财务风险。由此可见，对风险的认知缺少是企业财务风险形成的重要内因。

2.财务决策缺乏科学性

财务决策应遵循科学合理的财务决策宗旨。企业财务决策中的意外或失误，都会引起财务风险。所以，做到财务决策的合理性和科学性最大化，就成为企业规避财务风险的关键举措。现阶段，众多企业在开展财务决策时，仅借助经验和主观性认知，不能依据社会经济发展趋势和企业真实需求，做出科学合理、合理的财务决策。企业开展有关财务决策时，大概率会遭遇融资、投资、资金回收等财务风险。

3.运营赊销

很多企业想要提高市场占有率，采取大规模赊销的形式推销货物，致使企业应收账款大幅度增加。很多企业在赊销时，没有对赊销对象信用等级开展评估，就采取盲目赊销，这极易导致应付账款失控，应收账款无法按时追回，导致企业财务坏账。

4.企业内部的财务关系

企业的各个分支机构，在进行资金的管理时，往往会出现一些与资产有关的利益分配等问题，这些问题导致了企业的资金使用效率低下、资金流失严重，财务的安全性无法得到确切的保障。由此可以看出，企业内部的分工不清比较混乱，将使企业面临更为严峻的财务风险。在财务管理方面，如果存在着部门划分不清、不彻底、不规范的情况，将会极大地影响到企业的财务安全，从而影响到企业的整体可持续发展和整体战略目标的实现。

三、完善管理、提升企业财务风险防范的措施

（一）优化企业资本结构

倘若企业资产负债率太高，企业破产的概率就越大，在融资过程中需要支出的利息也越高。这种情况下，企业由于借贷资金较多，在物资采购、生产经营等环节都面对各种不稳定原因，稍有不慎便会造成企业资金链断裂。对于这一点，企业应当及时了解自身的资产结构，及时处理自身的财务指标失常。在已存在大量债务并伴有极大财务风险的状况下，可考虑采取其他融资模式以减少自身的财务风险。同时，企业还应注重保障自身现金流的完好性，以防因现金流不足而形成无法预料的财务风险。总的来说，无论企业规模如何，企业都应重视自身资本结构的健全完善，在充分发挥金融杠杆作用的前提下，减少财务风险。

（二）加强内控管理

要重视内部控制，不断改善和健全内部控制体系，加强财务制度监管。加强企业预算管理，提高管理能力。从预算中可看出企业的资金需求状况，对财务状况开展整体调节，使资金得到最大限度的使用，以最合理的资金赚取更多的经济收益。同时，要加强库存管理，制定合理的采购方案。确保生产和经营的库存周转速率，加速存货周转速率，减少库存资金成本，降低库存管理成本，可以相应地减少财务风险。此外，对顾客信誉等级进行排列，对一部分个人信用好、很多购买的顾客给予对应的现金折扣，加快回笼资金。对于个人信用欠佳的顾客，立即深入调查统计分析，并有工作人员承担追债。如必需可应用法律制裁。加快应收账款收购，可以降低企业的资金成本和财务风险。在内刊管理中，各环节应推行不一样的预防措施，实时控制新项目的开启和进展，特别是要留意较大的开支项目。完成大资金有效合理应用，防止小资金消耗。

（三）制定风险预警评估机制

目前，社会经济发展的机制日渐激烈，企业应该建立必要的财务风险意识。企业财务部门要对重大政策更改保持敏锐的判断力，加强对经济局势的分析和政策研究，适度预计风险，最大限度地防止财务风险。建立风险预警体制是企业预防财务风险的重要途径。建立风险预警体制，可以合理地预计和预防财务风险。需要有效鉴别和判断财务风险，建立财务风险的预警机制是企业防范的重要内容。建立能够对财务风险进行预测和预防的风险预警机制，风险预警系统包括风险信息机制、风险预测分析机制、风险管理机制等。及时有效地收集整理财务资料，建立财务风险管理体系。财务风险的识别与判断对于财务风险的预警至关重要，通过有效地识别和恰当地判定，可以适时地避免财务风险。然后可以制定出对应的防范措施，通过深入分析，使企业财务风险降到最低。财务部门应该不断提升工作能力，防范风险，及时发现并反馈风险信息，减少财务风险。

（四）强化企业财务管理意识

在企业财务风险管理中，要建立健全的管理体系，就需要转变思想，保持对企业财务管理的理性剖析，推动企业财务风险管理体系搭建。企业以身作则，重视财务风险和有关理论知识的学习培训，构建良好的团队氛围，为财务风险管理打下人才基础。倡导各部门积极参与财务风险管理。可以采取激励制度、培训活动、经验分享等办法来应对财务风险问题。要激发员工的工作热情，使企业构建良好的财务团队，加强其专业能力。重视管理体系搭建，确保绩效考核管理的科学化和公平公正，将财务风险管理与企业内部员工收益相关联，从而改变其工作思路，突破工作常规，重视工作创新，多方面推动企业财务风险意识的加强，从而为建立健全财务风险管理体系奠定基础。

（五）建立指标导向的财务管控体系

在企业财务风险控制中，企业管理者应该重点从长久发展的视角出发，创建指标导向的财务管理控制体系，并将核心财务指标归入企业管理机制。企业整体预算要根据对核心指标要素的解析，切合目标管理观念，转变企业内部的工作模式，以保持运营成本的最小化，提升企业的抗压力水平，从而提升企业财务管理水平，增强企业财务风险管理水平。而且企业财务风险管理应更加重视创建核心财务指标考核机制，对存在的不足需要及时性地提出有针对性的处理方案。

此外，还应重视财务流程与业务流程的积极融合与发展，最终实现提升企业运转效率的目标，同时将财务管理系统与业务管理系统有机结合，推动财务风险的协调控制。

（六）保持合理负债比率

企业的负债率应该与企业的负债能力相一致，企业的负债规模通常不能高于净资产。控制企业的负债比率，并从真实情况考虑，保持合理的负债。第一，合理选择融资渠道，考虑企业的获利能力。通常情况下，企业资金周转快，生产时间短，销售收入高。获利能力和偿债能力越强，企业的资产负债率可以相对增加。反之，企业固定资产比例过大，资金流动率差，企业偿债能力弱，企业则需要适度减少负债率。第二，合理判定融资规模。作为企业融资风险管理的一个关键内容，理应从融资目的、市场份额等各方面考虑合理融资规模的确定。企业融资要防止融资风险，务必使负债率与企业的真实情况相一致。简单而言，针对资金周转快、产品热销、运营较好的企业，可适度增加企业的负债率，但反过来，则要减少企业的负债率。第三，制定负债财务规划。需要事先做好财务预算，同时要事先制定融资方案，合理配置企业生产，防止企业的资金周转艰难，防范企业财务风险。

四、结语

总之，在我国的经济高速发展中，鉴于逐渐多样化的社会经济环境，企业的财务风险也不断出现。财务风险是一种金融风险，长久以来始终是企业财务管理中的关键问题。鉴于各种原因，财务风险在市场经济中难以避免。因此，在财务管理中，必须对财务风险进行预防，要提高对财务风险成因的认识，对财务风险进行理性分析和了解，立足于自身的发展，采取相应措施，积极构建和完善科学合理的财务风险管理机制，增强企业的财务风险防范意识，确保企业内控制度的建设，并积极采取措施，强化财务管理，使企业的财务管理能够及时有效地为企业决策提供参考。