新时代内部审计在企业财务风险控制中的价值作用

史康佳

摘 要：在新的时代背景下，随着国民经济的高速发展，资本市场的日趋成熟，企业所面临的机遇和挑战并存。为了抓住机遇，应对挑战，在激烈竞争中脱颖而出，越来越多的企业开始注重内部财务管理和风险控制，而内部审计作为企业十分重要的组成部分，将内部审计与财务风险控制相结合，更能够有效规避企业内潜在的财务风险，并且确保资金的合理运用和资源配置。本文将着重分析内部审计在企业财务风险控制中的作用，旨在为更好地提升企业财务风险控制水平。

关键词：内部审计;财务风险;风险控制

前言：当内部审计融入企业财务风险控制过程中，需要确保其审计的科学性、合理性和完善性。帮助企业规避潜在的风险主要是因为目前许多企业经济活动中，为了提高收益，会出现铤而走险等情况。也对市场经济秩序造成严重的破坏，而内部审计制度与财务信息的强制披露等构成的成熟内部控制体系，更能够促进市场竞争公平，并发挥出其主体的更大作用。

一、企业财务风险的基本简述

企业财务风险是指在企事业相关财务活动过程中可能会出现的一系列难以预料，或是有效控制的风险因素，从而造成财务状况出现波动等情况，加剧企业蒙受损失的可能性。而客观来讲，财务风险是贯穿于企业经营发展的始终，企业永远都不可能消除财务风险，只能够采取相关有效措施来提前规避风险，或是将风险对企业的危害降至最低。一般来讲，企业生产经营过程中若是采取赊销政策扩大经营业绩时所带来的风险则会随之增加。而如何更好地把握这类经营风险，事前控制和事后控制务必要相结合，更要将预算管理和内部控制贯穿于经济活动的始终。

二、内部审计的概念和特征

1.内部审计的概念

内部审计作为企业内部的重要组成部分，是指对于各类业务和控制展开独立的评价，从而确定其一系列的内容是否符合公认的方针和程序，以及是否符合相关法律法规，能否有效地实现企业的组织目标。而早在1947年，国际内部审计师协会也正式第一次提出了内部审计这一概念，认为内部审计是一种独立且客观的咨询活动，其目的是为了进一步增加企业的价值，并且改善组织现有的经营状态。随后在内部审计整合框架等相关文件中也指出了内部控制，能够帮助财务活动的真实可靠性以及对于法律法规的遵从性。也可以有效地减少资产损失，重点体现在最终的经营效率效果上。

2.内部审计的特征

目前内部审计有着以下几方面的特点。第一，内部审计工作是以一种内向服务工作作为目的，是为了更好地加强企业内部的经济管理和控制的效率，提高经济效益，所开展的一种审计活动，是对企业内部提供服务，促进企业更好地进行经营管理来规避风险，并且提高经济效益。第二，内部审计会根据具体服务的内容来确定审查的范围，而企业内部服务内容经营业务越广泛，审查的范围也越广泛，根据国家相关规定的要求，内部审计需要审查的范围要包括单位以及所属单位深度贯彻落实国家重大政策的措施情况，以及单位内部发展规划、战略决策和年度业务执行情况，还要包括固定资产投资项目、本单位和所属单位内部控制以及风险管理等情况。第三，内部审计在单位的主要负责人和董事会的直接指导下开展工作，其本身的存在并非会参与公司内部的经营管理活动，因此与其他业务相比，内部审计客观上会存在一定的独立性，而审计人员是否可以正常地行使其权限，且不受任何控制的有效开展工作，也与单位对于内部审计的重视程度有着直接关系。由于内部审计并非会对外面有借证的作用，因此所出具的一系列审计报告，一般只是在单位内部所使用，不得公开。

三、内部审计在企业财务风险控制中的价值作用

内部审计在企业财务风险控制中的价值作用主要从咨询作用、战略评估、风险预期、提升效益和指导作用五个方面展开分析。

1.咨询作用

由于企业内部审计部门会对企业所经营运转的一系列经济活动、财务收入等内容进行监督和评价。区别于其他部门内部，审计部门对企业的经营情况和资源配置会更加了解。特别是对于内部的融资活动、经营管理模式或是投资战略规划等所制定的建议和策划也具有明确的科学依据和参考性。说明内部控制在财务风险控制中有着风险财务的咨询效果。通过对企业信息管理系统收集各项经营数据，对数据进行整合与分析可以有效鉴别企业在当前市场经济中的大致发展情况，并且实际深入企业内部经营运转，对于咨询的方式和业务部门展开工作的对接更能加速相关政策的制定。这也说明企业内部的相关审计人员要牢牢把握好审计工作的一系列重要的事项和要领，也要做到定期对内部的一系列經济活动展开综合评估，从而找到一系列科学合理的方法能够完成企业的资源配置，并实现企业投资融资的客观正确，提供相应的参考信息资料。基于本质来讲，内部审计工作也属于财务风险管理中的重要组成部分，而专门为财务风险管理人员提供针对性服务时，可以在风险控制中具备较强的咨询作用。也能够在进行风险管理或是做出一些重大的事情决策之前提供极大的便捷帮助，更能有效降低企业财务风险问题概率的产生。

2.战略评估

内部审计运用到企业内部财务风险控制中会对于财务风险的类型风险所造成影响，影响范围以及可能造成的后果等多个方面展开充分的分析，并且深度挖掘出诱发财务风险的主要因素。一般来讲，这些因素会出现在投资融资活动或是资源配置过程中，而目前许多企业在经营运转过程中已经深刻认识到进行财务风险控制的重要性，并且开始采取一系列措施对于风险加以控制，而内部审计的存在则是能够控制财务风险十分有效的方式。企业相关人员根据内部审计工作中存在的一系列财务风险展开全面研究，更能够有效地发现内部审计工作可能会对财务风险中的影响，对于风险根据进行分类，按照风险等级加以评估，也能够为企业后续风险管理打下坚实的基础。例如，若某个民营企业在制定融资战略规划时，企业管理者十分重视内部审计环节，并且将其视为财务风险控制中的关键所在。了解企业内经营运转项目，针对融资活动确定风险战略，指导企业今后的融资方向，而这一举措也无形中加速了企业更好、更快地实现融资内部审计工作，对于融资活动进行全面详细的调查时，也能够确保其融资的战略会与企业的长远发展相结合，更能够从此确定企业短时间以及很长时间内的经营管理目标，帮助企业发掘经营中出现的问题，并且将财务风险控制效果扩大至最佳。而通过上述分析可得知，通过高质量的内部审计，可以对企业进行高质量的财务风险评估工作，提升财务管理质量。

3.风险预期

由于企业内部审计部门会客观、真实地分析出企业现阶段的财务经营管理情况，并且对于所收集到的数据进行分析筛选和整理，在这个过程中可以充分发挥出内部审计中监督评价的功能，也能够在对数据分析筛选时及时发现财务数据中可能出现的异常，并及时上报到上级部门，也能够将这类潜在财务风险规避在根源，而根据企业相关规章制度，制定行之有效的措施，解决潜在财务风险，防范于未然，具体来讲内部审计部门为了更好地提高审计质量，也需要对于相关审计人员的业务能力、综合素质、工作经验提出十分严格的要求，确保审计人员在工作中可以认真细致地分析企业中的数据，及时挖掘出财务风险并进行预警，确保用自己的专业能力来为企业的风险管理保驾护航，降低风险发生的概率，避免企业受到更加严重的经济财产损失。而企业经营管理中也需要对投融资活动中产生的一系列财务风险，根据管控风险措施进行合理管控，而内部控制风险等级也需要结合企业内的财务战略以及可能会诱发一系列风险因素而考量。通过上述分析得知，一些企业融资活动中需要展开全面的风险评估，在此基础上制定融资战略来确保经营运转的科学合理。针对这一情况，也可以运用内部信息管理系统，借助大数据的技术对于各类数据进行综合对比。帮助财务管理中可能出现的问题进行及时解决。在此基础上，还可以对企业当前的风险机制起到一定整合的作用。当越来越多的企业开始认识到内部风险管理的重要性，希望通过引入审计的方法来规避风险，将风险管理与审计相结合，对内部财产展开科学合理的规划，尝试引入多元化的监管机制，实施一种科学合理的监督，并引入先进信息技术，构建数字化、信息化的审计工作平台，对于所分析得出的数据结果将更加真实、客观。不仅能够帮助企业实现现代化的设计目标，也能够铺垫企业构建出更加立体化的风险管控体系，在未来规避风险。

4.提升效益

企业进行内部审计的最终目的是为了帮助企业在规避财务风险的同时提高经济收益，因此内部审计可以有效地提高企业的经济效益。具体来讲，对于所有企业而言，在进行经济活动时都会出现资金的流动，而对于不同资金活动产生的财务风险各有不同，特别是在受到外部经济冲击的情况下，对企业内部的经营运转更是会产生巨大的影响，所承担风险越大，可产生的经济效益越多。因此，越是一些大中型企业越是运行一些大型的经济项目，实则越是要进行内部的审计，通过审计将财务风险控制，最低时即便是大型的经济项目，也能够在产生很多经济效益的同时来减少风险。

客观来讲，企业内部的财务审计并非是单纯针对是否出现偷税漏税等一系列事情入手，而是要着重分析企业内部的财务管理情况，是否会存在潜在的风险，并及时规避。通常情况下，特别是对于上市公司而言，几乎每年都要进行财务审计，或是要邀请第三方会计事务所来见证，最终的审计结果要公开透明，而进行审计内容更多是对于财务报表的分析核查，了解财务状况是否与预期属实，若是存在偏差时，要进一步深究原因。进行公司审计也是为了保障企业可以处于规范良好的运转。近年来，公司审计的内容也在不断的丰富完善，审计的观念也在不断更新。而内部审计工作也开始得到越来越多企业的重视。事实上，当前公司内部审计包括很多方面，因此在许多环节上更要注意自己的实际安排。要将更多的精力放在计划和决策上，引入先进的信息技术，采用现代化的工具和手段，有目的、有计划地进行审计。审计内容和结果，对于企业经营管理而言都是十分重要的，也都将成为未来决策以及投入具体经济活动中的重要依据。这也是为什么越来越多的企业会将内部审计与战略发展相结合，在做完审计工作以后，根据结果来有目的、有计划地制定融资战略和发展战略，确保企业内部的资金运转正常，有限的资金可以发挥出最大的价值，实现资源优化配置的同时，自然能够实现经济效益的最大化。

5.指导作用

上述分析得知，内部审计工作应用到企业内部财务风险控制中，可以有效识别经营的风险，并且对其风险的因素指标内容进行更加客观的判定，对于企业风险的预防效果展开科学评价。这个过程中进行财务风险控制，主要是以两种模式为主，第一种是通过对于财务风险管理制度，对可能出现的财务风险、商务活动进行管控。第二种是通过不同类型的风险而采取相应的管理措施，对于企业风险管理系统也是企业进行财务风险预防主要的措施所在。这也说明，通过采用内部审计，可以在企业尚未发现风险之前，便通过对于财务数据报表的整理，利用先进的信息技术来做到提前预判预知的作用，所制定的一系列财务风险防范机制都是对于企业后续财务管理起到了明确的科学依据和指导的效果。

与此同时，内部审计在应用到企业财务风险控制过程中，还体现在能够帮助企业进一步梳理运营的脉络，理清方向。特别是在当前市场经济高速发展的趋势下，越来越多的企业开始全面推进现代化建设过程中，内部的审计工作也务必要能够与企业的经营情况相匹配，可以客观有效地梳理一系列基本的脉络，来确保企业财务运转方面的效果可观，例如在企业财务运转、风险实施的科学管控。从基础上要适当地增强财务管理有序性与规范性。一般来讲，企业在便利财务风险中也需要财务审计人员对阶段性的账目、财务运作等内容进行全方位、综合客观的分析，明确资金运作的基本思路，确保对于财务风险可以形成一种具有先进性的认知，能夠促进财务风险可以得到有效的规避和控制，也能够避免因风险的扩大而造成一系列更为严重的后果。与此同时，企业在开展一系列风险管理工作时，为了充分发挥出内部审计的作用，也需要对于财务经营管理相关信息进行系统化的分析和解读，进而对于风险管理目标的制定和风险防护计划提供明确的思路，支持和保障不断加速企业的风险管理和控制工作的进程，积极努力夯实企业现代化管理理念，可以不断地构建现代化管理模式，并且将其作为基础来推动企业早日实现未来的战略目标。

四、结束语

总而言之，内部审计作为企业财务风险控制的一种重要的手段，可以有效帮助企业规避风险，提高经济效益，作为一种能够提前预知潜在风险，并且给出指导作用的重要管理功能，更是需要得到企业管理者的高度重视，还要将内部审计工作贯穿于企业内的时钟。确保内部审计可以紧随市场的变动，结合企业当前客观发展情况来创设出更加科学合理的财务风险防范机制，为企业的长远发展保驾护航。

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