大宗商品供应链综合服务企业的财务信息化建设探索

徐广宪

（文山富神矿业有限公司，云南 文山 663000）

现代信息技术的发展不仅为大宗商品供应链综合服务企业管理水平的提高提供了新的机遇，也对大宗商品供应链综合服务企业财务管理信息化建设提出了新的要求[1]。财务信息系统在企业中的深入应用，可以实现广谱、长链基础数据的高效采集，正确发布和共享业务产生的数据和绩效，及时准确的财务分析，简化业务财务管理和财务决策，促进业务和财务信息的有效整合，协助业务主管改变业务决策。在适当的时候，帮助企业管理者及时调整企业经营决策，提高企业决策能力，降低企业经营风险。

一、大宗商品供应链综合服务企业业务特点及财务风险

1.业务特点

供应链服务是一种通过为供应链企业提供供应链规划和运筹学、流程管理、物流管理、信息管理、财务支持等服务，承诺降低运营成本的一种新型服务。通过以客户为中心的业务模式降低成本并简化运营，该模式为所有参与人员（如零售商、供应商、筹款人等）提供了一个平台[2]。同时，供应链服务目前正在从搭建充足的业务平台、流量、财力、知识流，到通过运营优化和经济高效的方式发展生态系统模式。

根据业务性质，供应链服务企业的盈利模式通常可以分为资金周转类和劳务类，这取决于企业是否涉及商品销售。目前我国大宗货物供应链服务企业越来越倾向于从事货物的购销，以货物为载体，赚取差价、利差、汇差，并为公司带来更多的现金流量。

2.财务风险

（1）资金风险

资金风险是指因意外返现而多收的风险，以及因资金支付与还款不符而产生的资金风险。

成本超支的风险尤其严重，因为供应链服务企业通常会在向低收入客户出售商品后提供折扣以减少不利影响。由于长期货源充足，价格下跌，预计货量过多会导致仓储成本、运输时间延长、运营成本升高，从而导致资金占用风险。

资金的流动性风险主要体现在供应链服务企业需要同时向其上游供应商支付货款。收款与收款的差异较大，意味着业务资金流出与退款不一样，进而导致财务问题[3]。

（2）投资风险

不少大宗商品供应链服务企业在临时条件下，选择大手笔投资设立供应链生态系统，以扩大业务、提升形象、竞争市场。但供应链生态系统的创造是一个漫长的过程，需要大量的金钱和精力。部分企业急于扩张，这使得本已紧张的资本周期更加不稳定。那么供应链生态平台的建设可能会导致投资失败和投资风险。

二、大宗商品供应链综合服务企业的财务信息化建设的重要性与必要性

1.是强化企业管理的必然路径

财务管理是企业管理的基础。企业需要通过财务建设，促进业务管理、财务管理、库存管理和知识管理的整合、实施和管理，加强对计划、决策和管理的管理。使用信息技术、软件专业知识和网络技术可以大大提高财务业绩。通过财务信息系统，企业可以更有效地管理财务、管理科学资源、积极的财务分析和企业的综合财务管理。这些信息的使用有效地促进了企业商业活动的成功和管理水平的提高[4]。

2.是实现全面预算管理的现实需要

随着大宗商品供应链综合服务企业全面推行综合预算管理，在大宗商品供应链综合服务企业的管理中，任何管理工作都应围绕企业年初编制的预算管理架构制定。即：大宗商品供应链综合服务企业需要分析自身上一年度的经济成果以及企业整个经济活动所获得的数据，并在此基础上推算其当前的经济状况。企业项目实施预算的经济战略；该战略是各单位为监测企业各分支机构、部门和业务单位的经济活动，控制各部门资金使用情况，落实分支机构经营业绩而实施的一项考核计划[5]。对此，大宗商品供应链综合服务企业应建立绩效高、实用性强、资金增加、能满足企业管理需要的综合预算体系，为企业提供良好的经营环境。在进行预算操作的过程中，所需功能包括但不限于制定和发布预算目标、编制和批准预算、执行和控制预算、分析预算和其他管理全过程等，进而帮助和改进综合管理预算。

3.是提供及时有效决策支持的重要保障

经过近几年的发展，财务信息化已从最初的提高财务工作效率、帮助企业财务人员摆脱繁重的手工记账，发展成为现代科学、健全的财务管理方法和高效的财务管理方法和预算管理、成本控制管理等其他控制财务信息的重要手段。同时，财务信息化具有信息量较大、信息覆盖面丰富、信息流转灵活快捷等特点，可有效提高大宗商品供应链综合服务企业在应急供应中提供一站式服务应对突发事件的能力，减少不利因素对企业造成的损失，帮助企业做出稳健的财务预测和判断，做出稳健的投资决策[6]。此外，企业业务数据整合的正确传递，保证了大宗商品供应链综合服务企业的财务部门和相关供应链部门能够快速获取必要的信息并保持高效沟通、及时结算，避免出现坏账损失。

4.是推动财务管理向管理会计模式转变的有效手段

信息化建设是促进大宗商品供应链综合服务企业财务管理向管理会计模式转变的有效手段。由于大宗商品供应链综合服务企业生产经营流程复杂，资产较多，会计人员往往参与记账、核算、报表编制等基础工作，财务人员的管理职能无法有效发挥。根据现代企业管理的需要，财务人员应着重分析企业发展的规律和员工的决策。财务管理信息系统的建设可以及时处理复杂的数据，保证财务人员对信息进行分析和管理，实现会计向管理会计的转变。

5.是企业信息化建设的重要组成环节

大宗商品供应链业务的商业模式具有业务数据链长、数据量大的特点。企业正在监控实施科学的运营管理系统（ERP系统），以实现企业资产的高效分配和连锁管理为核心，精简创业竞争。运用信息化技术，在ERP系统基础上有效完成业务数据采集。在技术的帮助下，改变现有工作的启动策略和财务规划，不仅可以促进财务和业务的融合，还可以加快数据效率。

同时，财务管理信息系统不是用于数据处理的系统。在人工智能的驱动下，一些综合业务系统的财务信息系统可以设置高价值的监控模块，对大范围的数据进行整合和分析，可以帮助业务管理了解物有所值、结构和时效性，以此了解预算流程等，以确保后续决策是正确的。创建财务信息可以促进企业资产管理的建立，是所有企业资产建设的重要组成部分。

三、大宗商品供应链综合服务企业的财务信息化建设难点与常见问题

1.建设难点

（1）行业管理幅度大，需求不同

大宗商品供应链综合服务企业定位于从供应商、制造商、分销商到最终客户提供资金流、物流和信息流服务。该行业涉及多地区商业平台，不仅包括国内平台，还包括海外平台。企业类型多种多样，包括独资公司、合资控股公司、合资企业和联营公司，每个公司的发展情况和业务情况不同，对信息生产的要求也不同。例如：国际会计准则处理洗钱或其他运营成本；关于消费税，有的国家征收消费税，有的国家不征收消费税等。同时，企业业务范围广泛，业务模式灵活多样，包括生产、物流、贸易、财务等各类业务，以及代理、自营、合作、利润分享等业务模式。商品供应链综合服务企业重要的是要不断整合多种资源，发展业务链，找到前瞻性和终端使用之间的有效联系，降低运营和销售成本。

由于数据集成、财务管理和系统运营所必需的业务量大、种类多、流程长，以及企业的产业链、行业背景和合作方式不同，这使得企业在进行财务信息化建设时，很难通过单一的标准化软件来满足所有业务需求，增加了财务信息化建设和系统开发的难度。

（2）不同层级人员对系统的需求各不相同

业务信息整合的过程要兼顾不同领域员工的需求，但不同领域、不同部门员工的需求也不尽相同，这要求通过多维数据管理来满足不同的人员需求。在业务操作层面，系统输入的便捷性十分重要，财务专业人士应该使用这个系统来满足各种监管要求，同时系统数据根据员工需求的变化不断调整输入维度，但这反过来会导致更多的工作量[7]。此外，系统稳健灵活，对其他功能稍作改造可能会增加部分部门的工作量。

2.常见问题

（1）缺乏顶层设计和前瞻力

目前，我国大部分大宗商品供应链服务企业的财务信息化建设虽然有着统一的规划和部署，但由于企业所涉及业务和行业的广泛性与复杂性，导致财务信息化建设的顶层规划与设计，往往无法全面满足企业不同业务部门的诉求，使得财务信息化建设流于表面，难以真正发挥其在提高企业财务效率与效益方面的积极作用。

一是缺乏顶层设计。传统财务信息系统的组成模块较少，主要由价格模块、交易模块、链环模块，等等，但这些模块偏离了设计，只是通过软件上的手动账户连接起来。由于各种信息来源缺乏连通性，很难产生全面、准确和有用的信息。导致系统还需要大量的劳动力资源，有时比人工维护更复杂。在市场经济中，管理者的决策是基于系统的财务和非财务系统以及相关KPI如何发挥作用而做出的综合决策。这就要求企业财务信息的结构需要了解各个系统的基本信息，以方便企业财务管理，但往往不具备不同系统间的互通性，无法与不同的业务系统和管理进行集成。

二是缺乏前瞻力。部分大宗商品供应链服务企业在建设财务信息系统时，目的不明确，思路不清晰，业务类型和工作流程不稳定。按照运营计划一维设计，不利于业务发展，且发现问题再解决问题，而不从全局出发的问题解决方式还会进一步增加增加财务管理成本，降低财务管理效率。另外，各部门职责分工不明确，存在回避责任、沟通不畅等问题。盲目地尝试保存所有离线工作会降低系统的核心和功能；片面注重减轻人的负担，以更好地提高人员工作效率，但流程设置却又过于简单，甚至缺乏必要的控制，导致“得不偿失”。

（2）相关软件产品开发商数量少，信息化系统建设水平低

目前，市场上很少有针对大宗商品供应链服务企业行业特点和财务管理难点的财务信息软件产品和经验丰富的开发人员。由于供应链过程中每个端到端业务的业务流程和管理要求多种多样，系统优化开发需要更多的定制化开发设计功能，导致开发难度大、周期长[8]。

此外，由于财务部门在信息结构的规划和实施、财务数据要求的实施以及ERP系统各个阶段的内部业务流程的规划和实施过程中缺乏积极的参与。财务管理系统需要与其他系统交互，系统间互通，业务和财务集成略有下降，导致体验知识孤岛和反复出现的建设挑战。在财务管理中，没有预算管理计划、内部审计计划、风险预警系统等，也没有对经营计划的审查，信息整合水平有待提高。

（3）缺乏业财融合思维

一是重财务轻业务。在实际工作中，财务知识和业务知识往往被认为是不同的，导致财务系统和业务系统之间缺乏联系。甚至可能造成信息化和手工台账并存的现象，影响财务工作效率。

二是重核算轻管理。传统的财务信息系统大多具备良好的会计功能，但缺少对财务信息的整理、分析。在传统财务信息系统中，涉及到财务规划、分析的工作大多需要财务人员手动完成，财务信息系统无法为人员工作提供帮助。造成财务人员需要耗费大量时间在财务数据的收集、整理之上，不仅增加了人员工作量增加，且庞大的数据信息也十分容易导致人员出错，影响财务分析管理的准确性，不利于企业的发展和财务安全。

四、大宗商品供应链综合服务企业的财务信息化建设建议

1.建设目标

（1）推进统一财务系统

由于大宗商品供应链综合服务企业涉及面广，业务类型多而复杂，不同部门对会计信息的处理方式也不同，包括不同的会计科目、项目核算方法、会计处理流程、财务数据核算原则、会计数据口径、这些问题是财务信息系统不能充分应用于企业的原因。对此，大宗商品供应链综合服务企业在进行财务信息化建设时：

首先，要设计全面统一的信息化内容和实施方案，从公司内部选拔和培养信息化人才，从社会上招聘高信息技术人才，成立信息化推进实施小组，对企业经营的财务信息化进行评估[9]。

其次，根据评估结果，企业选择目标部门进行系统软件试点，在试点工作中对企业的软件系统进行调整和升级，并将成功经验推广到整个企业，最终使财务信息软件系统为企业各部门所接受。

最后，由于大宗商品供应链综合服务企业涉及的业务类型不同，每个业务单元和公司所使用的程序以及组织、业务管理和业务类型、业务规模等都因国外环境和商业政策而异，并将因为内外因素的变化而发生变化。因此，选择合适的程序作为大型系统很重要，使主系统满足开发性好、软件可扩展性好、易于开发、易于移植其他系统的特点，并可以根据业务发展的需要，提供更快、更容易、更有效的方式来管理业务和开发新业务。

（2）设置不同的业务处理流程

静态业务数据需要动态业务的运行，才能使财务与企业商业活动产生的数据正确的展示出来。对于行业复杂而且多的大宗商品供应链综合服务企业而言，在进行财务信息化建设时，为避免不同层级人员在使用系统时存在系统信息无法支撑工作需要、操作过于复杂等问题。首先就应当对企业内部不同层级人员的业务类型进行梳理，总结业务特点并以此为依据制定合理的业务流程；其次，再通过草拟、试行的方式总结成功经验，并最终形成适合这些部门使用的业务处理流程并实行，以此解决财务信息化系统难以适应不同层级人员的问题。

2.建设路径

（1）加强顶层设计，提升前瞻力

一是完善财务信息系统内部各模块的衔接。在对企业财务信息系统的各模块内容与功能进行构建时，重要的是要仔细考虑每个财务部门与企业业务之间的联系方式，否则可能会导致问题和障碍。例如：某大宗商品供应链综合服务企业在构建综合经营计划财务系统时，没有充分考虑财务系统与营销策略之间的联系，以及采购主管单位和会计的收据。虽然二者所体现的内容基本相同，但文档的具体编码却是根据不同系统规则生成的，文档信息的不统一使得该财务信息系统上线后无法快速满足企业财务信息管理需要。考虑到这一点，该企业在完善企业财务信息系统的数据库时，就全面分析了业务通信中的文档编码，例如订购、付款、退款等，发现每个URL的业务都是基于源文档[10]。按照这种思路，以源单据为线索进行合并生成凭证，完美解决了供应链与财务会计之间缺乏关联的问题。此外，通过源单据操作，还理清了整个供应链业务的逻辑关系，瞬间发现供应链中的错误，大大提高财务管理的效率和水平。

二是加强规划，实现各系统的互联互通。识别信息交换并连接到业务信息系统对于建立企业财务信息系统至关重要。例如：某大宗商品供应链综合服务企业在建设财务信息系统时，预先考虑到与各系统的互联互通，而在企业内部，流程对齐系统是解决与各系统互联问题的主线和出发点。对此，选择与税务系统进行外部沟通，可以防止伪造和弄虚作假，并加强内部控制。同时，财务信息的运用还可以形成关键的关键绩效指标来指导公司的发展，为公司的发展提供标杆。

（2）科学选择合作伙伴，加强财务管理信息化系统的完善和优化

系统开发通常需要找到合适的外部供应商来协助开发。为此，大宗商品供应链综合服务企业在构建企业财务信息系统时，应选择具有一定行业经验和部分成熟产品的供应商，避免选择没有经验、完全需要重新进行功能开发和设计的供应商。在具体建设过程中，要遵循总体规划先行的基本原则，规划理念要与时俱进。

首先，制定综合计划，协调各部门的财务报告，确保其职能满足整个业务计划的需要。信息化指导小组由班组长和相关人员组成，助力企业财务管理信息化建设。财务管理信息系统的建设应以业务与财务一体化为基础，各信息单元应标准化、模块化，避免个体化和部门之间出现分割，以便更好地实现不同业务系统之间的集成和互操作，确保财务和财务数据共享。

其次，业务全覆盖，突出重点业务。财务信息系统应以企业如何运作为基础，整合生产经营的各个组成部分，包括账户管理、资金资产管理、设备管理、业务管理等模块。在研究阶段，设计和实施部门应对关键部门关键行动进行深入研究，了解企业发展需求，按照模块化原则设计或修改系统性能，确保系统能够全面满足企业发展的各项业务需求。并根据企业的实际发展绩效和业绩、财务情况，做好二次开发，持续改进优化系统功能。

再次，企业需要根据自身现状，定期推动财务信息软件的不断更新和完善，拓展软件的业务功能，或利用其他软件创建辅助功能模块，实现企业财务资产的综合管理。另外，应当使财务信息系统企业ERP系统实现有效衔接，保证财务信息系统能够在满足企业财务管理需求的基础上，进一步减少人力成本和经营成本。

最后，在企业内部安装备份系统，为财务信息的安全提供保障。企业应加大软硬件投入，升级信息系统，更新优化数据导入模块，支持企业更好地整合和共享企业财务数据。企业应使用防火墙、服务器等网络设备，优化远程访问策略，提高系统安全性，同时安装数据备份系统，如果可能，考虑在不同位置设置云存储和云服务器以确保安全。以确保在发生事故、极端天气或地质灾害时确保业务服务器的安全。

此外，企业需要避免标准化信息业务流程、控制信息系统权限以应对不同活动、授权同一用户处理不兼容职责等问题。对此，应当加强访问权限管理，建立安全责任追究制度，确保信息系统的安全。

（3）打造业财同行的信息化之路

一是系统建设与业务发展相匹配。创建财务信息系统必须使其与企业的业务发展相协调，以更好的应对企业发展实践中存在的挑战。例如：某大宗商品供应链综合服务企业的利息成本和股权整合成本一直很高，这对财务人员和企业管理者来说是一个挑战。在建立财务信息体系时，该企业建立了托管数据库，系统能够根据用户使用情况汇总结果，并验证发票，且能够完成对采购、财务等工作控制。在系统层面，改变了托管数据库的整个制度，取消了托管数据库的管理和监督，有效改善了企业经营环境，使得采购成本显著降低。

二是系统建设与企业管理相结合。系统建设要突破财务的框架，找出业务流程的痛点，把财务管理活动植入到业务流程的关键节点中，变被动滞后，为领先主动。

三是推动人工智能运用，促进业财融合。就目前人工智能的发展情况和现实应用情况来看，将其为企业财务信息系统融合是必然趋势。对此，大宗商品供应链综合服务企业需要逐步引入人工智能来构建企业财务信息化。例如，某产品供应链综合服务公司引入RPA技术构建财务信息系统，该系统具备银行核对、电子表格处理、电子凭证收集和获取以及开具电子发票、核对合同价格等功能。充分发挥了人工智能技术在优化企业财务管理、客户服务管理等方面的作用，实现了业财的紧密融合。

五、结语

综上所述，大宗商品供应链综合服务企业如今正面临着十分激烈的竞争，在这样的市场环境中，企业为了保证自身的优势和地位，就需要顺应潮流，加强对于现代信息技术的应用，尤其是要将现代信息技术融入到企业的财务管理系统建设之中，全面提高财务管理系统的兼容性、时效性。同时，要充分结合企业的业务特点与发展目标，对财务管理系统的各项功能进行深入挖掘，不断调整系统结构，使其能够更好地促进企业发展。此外，还有同步加强对于财务人员的培训，着力提升企业财务人才队伍对于信息化技术的理解、应用水平，确保其能够熟练运用现代财务信息管理系统完成财务管理、监督等工作，保证企业财务安全，提升财务管理效率。