优化税收营商环境背景下忻州经济开发区税务局进一步深化税收征管改革研究*

文/郭静 鲁艳芳 孙铭伟 赵利军（国家税务总局忻州经济开发区税务局）

一、优化税收营商环境的相关概念及理论意义

（一）税收营商环境的相关概念

营商环境可以有效衡量一个国家或地区经济发展、贸易投资、行政管理制度的质量水平，良好的营商环境能够持续激发市场活力，解放生产力，发展生产力，推动经济向高质量发展。世界银行从2003年起开始发布《全球营商环境报告》，2006年将“纳税指标”作为评价一个国家或地区营商环境水平的十一类指标之一，且占据重要位置。优越的税收营商环境可以在一定程度上改善企业的投资与决策、促进经济发展、提升地区产业结构的升级改善。

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分,一般指企业在整个生命周期中遵从税法规定、合理纳税的相关环境条件，广义的税收相关环境包括政治体制环境、法治建设环境、经济发展环境、技术基础环境、社会文化环境、道德生态环境、国际交往环境等内容，综合来看，能够反映一个国家的税收征管能力和纳税服务水平。优越的税收营商环境可以在一定程度上改善企业的投资与决策、促进经济发展、推动地区产业结构的升级改善。

（二）优化税收营商环境的理论意义

税收营商环境作为评价营商环境的重要指标,对于国家治理和税务部门持续优化税费服务，占据十分重要的地位。

党的十八大以来，税务部门持续优化税费服务，改善税收营商环境。优化税收营商环境是全面贯彻新发展理念、着力构建新发展格局的重要途径，展现税务新形象，有效提升企业内生动力，实现当地经济的良性发展。

二、基层税务部门深化税收征管改革，进一步优化营商环境的重要意义

2021年3月24日，中 共 中 央 办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），该《意见》的出台对我国税收征管改革起到了明确的指引性作用，意义重大且影响深远。《意见》提出要大力推行优质高效智能税费服务，切实以服务纳税人为出发点，这不仅对于我国落实减税降费政策具有重要作用，更是优化营商环境的重要手段。该《意见》明确指出下一步各级税务部门要深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

对于基层税务部门来说，身处服务纳税人缴费人的第一线，深刻践行《意见》要求，为税收营商环境的进一步优化贡献最大力量，义不容辞，如何让“服务”意识内化于心、外化于行，对进一步深化税收征管改革、落实新的组合式税费支持政策，需要付出更大的努力。本文以国家税务总局忻州经济开发区税务局为例，紧紧围绕纳税人缴费人关注的“痛点、堵点、难点”，以《关于进一步深化税收征管改革的意见》这一最新政策为依托及参照，实地研究忻州经济开发区税务局优化税收营商环境的各类具体措施，对其他基层税务机关进一步优化营商环境及纳税服务具有较强可操作性和时效性，具有显著的现实意义及借鉴意义，能够紧跟当前新时代经济建设前进的脚步。

三、忻州经济开发区税务局围绕“四精”目标，不断优化税收营商环境措施

国家税务总局忻州经济开发区税务局以《意见》为指引，本着“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”的目标，通过具体的工作实践，全面优化税费服务，创优税收营商环境，创新了一系列行之有效的工作实例，具备可重复性及可操作性，统筹推进，提质增效，倾力服务太忻一体化经济区建设。

（一）精确执法，切实维护纳税人缴费人的合法权益

1.提高税收执法规范化水平

法治化的营商环境是促进经济高质量发展的基础，只有提高基层税务部门精确执法的水平，才能够大幅度优化税务营商环境。忻州经济开发区税务局扎紧扎密制度体系，以涉税相关法律法规为准绳，从严从实监督执纪，税务干部在日常的征管过程中严格遵守规定动作，依托相关征管系统及软件，加强执法过程监控，做到执法留痕，不断规范税收执法行为。局机关不断强化纪检组和督察内审的监督职能，零容忍执法中存在的不作为、乱作为现象，加强构建一体化综合监督体系。

2.合理提升柔性执法

忻州经济开发区处于太忻经济区核心区，面对企业新业态、新模式，忻州经济开发区税务局始终坚持包容审慎的态度，运用提示提醒、说服教育等非强制性手段，结合政策辅导、风险排查等方式，以问题为导向促进税收的精准执法水平，做到税法的刚柔并济。

3.加强纳税服务法治化管理

对于税务部门来说，提供良好纳税服务是其基础职责，也是促进纳税人依法纳税，提高纳税遵从度的重要条件，是实现税收科学化与精细化的首要环节。

忻州经济开发区税务局通过建立标准的纳税服务清单台账，规范执法行为，完善考核评价，做到纳税服务理念、标准、内容的统一，例如制定出台《关于税收支持我市市场主体倍增若干措施（试行）》文件，从深化简政放权、落实退税减税、优化税费服务、完善信用体系、规范税务执法等5个方面形成了52条具体内容，作为配套推出的支持市场主体倍增涉税工作措施。

4.及时对接最新税收政策

忻州经济开发区税务局落实落细减税降费各项具体政策，做优做强减税降费政策效应分析，抓深抓准减税降费政策跟踪督查，精准“滴灌”辖区内中小微企业和制造业，狠抓社保费征管质效，加强与相关部门协调配合，提升社保费征收管理能力，理顺非税收入征缴机制。按照相关政策加大对企业的退税力度，延长缓税期限，通过享受“减退缓”等组合政策优惠，企业负担减轻了，市场主体活力也相应提升，为企业发展带来了实实在在的税收红利。

（二）精细服务，不断提升纳税人办税缴费便利度

1.加强纳税服务队伍建设

因2021年度以前忻州经济开发区税务局未招录过公务员，致使其平均年龄接近50岁，面对严重的人员结构老化现状，该局一是将新录用公务员安排去前台锻炼，强化新人岗前培训，一定程度缓解人员紧缺现状；二是将税源管理部门工作经验丰富的老同志充实到办税服务厅第一线，既完成税源管理工作，也配合纳税服务股完成重点难点工作，并聘任其作为导师，发挥传帮带的作用，使新人能够迅速适应新岗位、新工作；三是强化纳税服务人员业务培训，形成晨会、周考、月考、季考学习制度。

2.创新宣传辅导的形式

忻州经济经济开发区税务局结合“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，继续紧盯政策落实效率和纳税服务水平提升两个“风向标”，推出系列便民办税缴费举措，推动政策“春风”和服务“春雨”落地落户，精准快享。该局一是组织退税减税办专班人员前往辖区内企业，将税惠政策送到企业家门口，以最大力度、最优服务、最严标准落实党中央、国务院有关要求，切实提升纳税人缴费人的满意度和获得感。二是通过云计算、大数据分析，精准宣传辅导，快速实现税费政策速递，巩固拓展减税降费成效，提振企业信心。

3.不断提升纳税人满意度

忻州经济开发区税务局将提升纳税人满意度作为“一号工程”抓在手上，严格执行“月分析、季讲评”和“晨训晚评”制度。结合党史学习教育、税收宣传月、便民办税春风行动、优化征管方式改革，全面提升纳税人满意度工作。以办税服务厅为例，不仅蹲点调研解决纳税人提出的问题30余条，并为园区企业提供了点对点“定向服务”。线上，畅通税企沟通服务渠道，通过短信提醒、电话直连、税企微信群和征纳互动平台等“非接触式”办税服务，帮助纳税缴费人足不出户办理各项涉税业务，解答各类涉税难题。线下，持续优化办理体验，以集中处理中心为依托实现业务“办审一体化”处理，打通精细服务的“最后一公里”，全力以赴助推入园企业发展壮大。

4.提高信息化水平与精准服务能力

忻州经济开发区税务局是忻州市税务系统首家进行办税服务厅改造的基层税务局，通过办税服务厅改造，一是合理布局窗口及自助服务区，加强基础设施配备，建立“以纳税人为中心”的税务局电子政务信息反馈机制，重点打造征纳互动服务平台，为纳税人提供流畅的涉税业务线上办理，查询办理进度，定制个性化税收资讯，在线维权等功能；二是在办税大厅内打造涉税业务集中处理中心，配备专门设备及场所，改变传统的管理员固定管户模式，实施精准监管，不同股室制定相应的“网格化”划分标准，推行办审一体化流程，推进“信用+风险”分类监管服务方式。

5.重点服务辖区特色产业

忻州经济开发区处于太忻经济区核心区，辖区内特色产业集聚，忻州经济开发区税务局重点服务这些特色产业，对于优化辖区营商环境具有显著的引领作用，也能更好地服务当地经济发展。

该局为更好地服务忻州市半导体工业园区的产业项目，充分发挥税收在产业发展中的引导促进作用，该局紧扣半导体园区实际，贴近园区企业实际，不断加强精细服务水平。一是通过绘制办税导图，全面提升办税效率；二是为新办企业提供个性化办税套餐服务；三是构建办税大厅“大服务”模式，这三项措施最大限度地满足了园区内各类纳税人的涉税需求，有效提高纳税人税法遵从度，进一步优化开发区的营商环境，助力半导体企落地生根，茁壮成长。

（三）精准监管，营造良好税收秩序

1.依托大数据精准分级分类管理

忻州经济开发区税务局依托信用评价制度，优化“信用+风险”管理模式，强化结果运用及风险管理，实现分级分类管理和服务。一是分级分类管理，具体来说，就是正确区分不同信用等级所能够享受的不同服务权限，为守信者提供高效便捷的税费服务，在职责权限内对失信违法者予以惩戒。二是不断加强税收风险管理，依托大数据开展风险分析，结合信用等级进行税收风险专项分析，这既是税收征管从“以票管税”向“以数治税”的必然要求，也能实现监管效能的最大化。

2.实地调研，狠抓落实

构建科学合理的办税缴费流程及政策执行反馈制度，能够大幅节省纳税缴费人的办理时间，将减税降费政策落到实处。忻州经济开发区税务局由局领导牵头，积极开展政策措施落实情况调研，该局税源管理部门以开发区税源现状为基础，深入分析落实减税降费政策对税收收入的综合影响，结合减税降费报告分析机制，指派专人收集汇总数据及信息，结合开发区纳税人已申报数据情况开展政策执行反馈，着重分析减税降费税收优惠政策对辖区内各行业纳税人的影响；按月及时对减税降费数据进行会审，实时开展减税降费效应分析，形成效应分析报告，为减税降费工作开展提供有力的理论支撑，积极向上级部门反馈减免税政策效应。

3.强化监督体系建设

忻州经济开发区税务局推动税务执法、服务、监管的理念和方式手段全方位变革，一是持续强化“双随机、一公开”模式，建立税务系统内部和外部同步双向监督，避免执法不公；二是依照政府信息公开规定，对涉及公众利益的税收执法信息主动公开，过程可查；三是加强执法人员执法过程全流程监督，与上级税务部门、公安局、审计局等相关司法执法部门联合监管，实现查处一案、警示一片、治理一域，促进相关行业以及重点税收工作任务在规范中不断发展。

（四）精诚共治，,构建税收共治新格局

1.党建引领精诚共治

抓牢抓实党建引领，以高质量党建引领保障税收事业高质量发展。忻州经济开发区税务局将党建工作的扎实成效转化为优化税收营商环境、服务纳税人缴费人的源动力，以党建作为优化税收营商环境的切入点和着力点，特别是加强基层党组织的战斗堡垒作用，积极倡导党建与业务深度融合，在办税服务厅开展党员干部“亮身份、亮职责、亮承诺”活动，局内设税务党支部积极与辖区市场主体开展联学共建活动，增强服务市场主体、服务营商环境的主动性和实效性。

2.有效推进纳税服务社会化

便捷、集约、低成本、可信赖的税收营商环境需要集合足够多的部门广泛参与，税务部门应主动推进税费服务由税务部门“一元”供给向多部门广泛参与的“多元”供给转变。忻州经济开发区税务局一是通过推进纳税服务社会化，定期对辖区内会计师事务所、税务师事务所等机构集中组织对代理记账、代理报税人员进行税收业务知识、办税系统操作培训，通过第三方机构及时将最新税收政策传导至纳税人和缴费人；二是积极完善税收志愿者组织体系，促使志愿服务能够朝着常态化、规范化以及制度化的方向发展。

3.推动涉税信息共享

忻州经济开发区税务局一是通过建立基层税务部门与其他涉税涉费政府职能部门联络和信息共享机制，为企业解决实际问题；二是加强与行业协会、商会等企业协会的合作，构建开放合作的征纳关系。

4.强化部门间协同管理

为了确保基层税务局内设各部门之间能够实现协同管理，忻州经济开发区税务局对纳税服务的职能配置进行不断的优化，成立集中处理中心，设在办税大厅，实行“线上线下融合办理，前台后台集约运转”。集中处理中心由局内纳税服务股人员牵头，税源管理部门、征管部门、法制部门派出专人对接配合，分为“线上业务处理组”“业务运维组”“政策解读组”，实现了政策第一时间送达、服务第一时间跟进、企业第一时间享惠。

5.全力服务地方经济高质量发展

太忻一体化经济区建设作为山西省委推动中部地区高质量发展、主动融入京津冀协同发展作出的重大部署，忻州经济开发区税务局认真贯彻落实相关精神，紧贴太忻一体化经济区建设的特点和需求，推出10项税费服务举措和政策咨询电话、便捷咨询二维码的特色服务名片，为区域经济发展提供精细化、标准化、智能化、个性化的服务，进一步全面优化税收营商环境，提升纳税人缴费人的获得感和满意度。

优化税收营商环境永远是“进行时”。税务部门应以更坚定的决心、更解放的思想、更大的力度、更快的步伐，推动税收营商环境建设不断拓展和深化，让“服务”意识内化于心、外化于行，对进一步深化税收征管改革、落实新的组合式税费支持政策，付出更大的努力。