加强企业资金管理的现时思考

林高翔

（福州市温泉街道温泉股份经济合作社，福建 福州 350000）

企业为了能够持续提高自身在市场中的核心竞争力，就一定要拥有先进科学的发展理念、长远规划以及足够的管理水平，而推动企业平稳运营和发展的主要要素，除了包括人力资源外，资金也是其重要组成部分。伴随着经济全球一体化发展，国内市场竞争的激烈程度也在不断加剧，在这样的背景下，各大企业都在努力找寻发展机会，以期为企业创造更为可观的效益，进而增强企业的资金储备。然而就目前总体情况来看，部分企业在资金管理方面仍然存在相应的不足，容易导致企业陷入困境，针对此种情况，需要企业加强对资金管理的现时思考，不断提高企业管理水平，推动企业的可持续发展。

一、加强企业资金管理的意义

（一）有利于优化配置和提高资金使用合理性

企业的生产经营一定不能缺少资金的支撑，针对企业资金开展有效管理工作能够一定程度规避企业资金风险，保障企业资金的正常运作。高效的资金管理工作能够提高对资金存量预算估计的合理性，基于此，企业便能够实现对资金配置的优化，提高资金使用效率，避免对资金造成浪费，有利于节约企业运营方面投入的成本。并且，实现对企业资金的有效把控，还能够有效避免企业出现资金存量过少情况，逐步提高企业所具备的偿债能力，这对于促进企业的可持续发展来说是非常有利的。针对企业资金开展管理工作，除了有利于实现企业资金均衡流动之外，还可以更进一步提高企业对资金使用的合理性与有效性，实现资金配置的整体优化，为企业带来更为可观的经济效益与社会效益，提高当前阶段企业在市场中的核心竞争力。

（二）为企业经济决策提供支持

企业实际所开展的生产经营活动包括投资、筹资等，其中的投资是企业生产经营中非常重要的一项内容，在此项活动开展过程中，一定离不开资金的支持，企业拥有足够的资金存量以及现金流能够推动投资活动的高效开展。企业为了能够保证投资活动开展效果，最大程度避免投资失败，就需要企业相关人员能够在投资之前展开全方位的调查与研究工作，加大力度开展资金管理，明确投资活动过程中存在的各种风险并且采取合理手段进行规避，保证企业资金规划的合理性，获取有价值的信息为企业的经济决策提供重要依据，充分保障企业投资行为的合理性与有效性，进而为企业创造更为可观的投资收益。

（三）有利于预防违法违规情况

在企业生产运营期间所出现的违法违规行为中，经济方面问题占比往往相对较大，而资金管理相对于企业其他管理工作来说，其更容易出现问题。面对大量资金的诱惑，部分管理人员可能会经不住考验，进而产生了一定的违法违规行为，针对此种情况，企业就应该加强对资金管理制度以及资金使用控制制度的制定，实现对资金管理相关制度的充分落实，促进企业所开展经济活动规范化，进而推动企业持续稳定运行。所以，做好企业资金管理工作，除了可以一定程度优化资金配置，提高资金使用合理性之外，还能够实现对企业违规情况的有效预防，使企业能够拥有良好的发展环境，推动企业持续进步。

二、当前企业资金管理存在的问题

（一）现金流管理意识不够

就目前来看，一些企业实际所开展的资金管理工作无法迎合企业发展步伐，特别是分支机构在资金管理方面并没有足够的意识。在开展管理工作过程中，经常会产生完全按照企业指导落实工作的管理惰性，在资金管理以及现金流管理方面不具备较强的敏感度，参与管理的积极性相对较低；还有部分管理人员认为资金管理主要由总部负责，分支结构无需参与，担忧自身参与管理会分担相应责任。而对于企业来说，其并未针对分支机构资金和现金流管理方面提出专门要求，无法基于制度层面出发为分支机构管理工作的开展提供有效指导或者相关依据，所以难以调动分支结构参与资金管理工作的积极性。

（二）资金在总部与分支结构的分配不均衡

企业资金分布缺乏均衡性通常表现为部分分支机构资金自由，然而其资金却无法被总部以及其他分支机构所使用，分配缺乏合理性，导致资金应用效率的提高受到严重限制。明确来说，由于企业在资金管理方面的不足导致企业资金出现严重浪费。从一方面来说，企业为了能够满足自身以及分支机构在经营过程中的需求，便开展资金筹措工作。另一方面，资金在部分分支机构中的分配较为分散，缺乏有序性，无法形成合力，进而不能够为企业或者相关分支机构的资金筹措提供有力支持，使得资金调剂使用配置功能的发挥受到限制，这对于企业财务费用的节约来说是较为不利的。

（三）财务信息采集与资金计划形式化，信息传递不及时

首先，财务基础信息作为企业所开展管理工作的重要基础，财务基础信息质量直接影响着资金管理工作开展质量。当前部分企业所拥有的财务基础信息质量相对较低，缺乏足够的应用价值，并且企业也常常会出现数据统计之后以及数据统计错误等情况。此种现状存在的主要原因主要包括两点。第一，企业管理工作开展水平较低；第二，分支机构相关财务人员工作效率较低。针对相关财务信息采用人为方式进行判断很有可能会对信息传递及时性以及准确性产生不利影响，进而会影响企业相关决策的正确性，一定程度提高企业经营风险。

其次，企业实际开展的资金管理工作，财务资金计划是真的有效形式以及手段。然而在实践过程中，部分企业相关管理人员在资金管理方面给予的重视程度并不高，并且由于管理经验匮乏，不能够有效保障资金使用以及规划的合理性。另外，企业存在一些部门以及分支机构会更加注重自身集团利益，出现计划缺乏真实性而应付了事情况。并且由于企业对现代化先进科技手段的应用不足，导致数据核查存在较大难度，企业总部也因此无法充分了解每一个分支机构实际情况，使得资金管理工作开展存在较多困难，不利于企业资金使用成本的节约。

（四）内部监督不到位，考核制度不够完善

首先，企业针对资金管理所开展的监管工作不够及时，监管效果不佳，所应用资金管理方法与企业实际情况不符。当前阶段部分企业所开展的内部监管工作主要作用于企业大额资金进出以及会计核算工作开展规范性等方面，具有较强的局限性，忽略了对企业资金管理内控合理性和落实有效性方面的核查，并且在此方面并没有建立专门的审查机制，这对于企业内部监督职能的有效发挥会造成较为严重的限制。

其次，企业本有的应收账管理、资金管理以及考核制度缺乏完善性。就目前总体情况来看，虽然绝大多数企业在应收账管理、资金管理以及考核制度方面都制定了相应制度，但是对于制度落实情况却缺少有效监督，导致制度原本效果没有得到充分发挥，对企业资金管理水平的提高造成一定限制。例如，企业所拥有的固定资产虽然针对领用以及等级等方面建立了相应制度，但是由于入库制定以及盘点工作开展不够深入，导致资金记录和实际情况往往会存在相应差异，不利于企业了解真实准确的资金状况。再以企业应收账款为例，应收账管理在企业资金管理工作中占据非常重要的地位。当前时代发展背景下市场竞争激烈程度在不断加剧，在这样的背景下，企业经常需要进行垫资，然而工程结算并不能够保证在规定节点实现，所以工程款的回收也会存在一定困难，此种情况的发生除了一定程度增加企业生产运营风险之外，还不利于企业财务成本的节约。所以，企业应该在应收账管理方面给予足够重视，而若企业在应收账款方面缺少合理有效的考核制度，那么其对资金管理工作的顺利开展也会造成一定阻碍。

三、企业资金管理问题的对策

（一）落实模拟法人制现金流管理

在实际开展资金管理工作过程中，分支机构对企业总部的依赖程度过高，严重缺乏自主性。针对此种情况，企业应该从制度层面出发，加大力度开展分支机构现金流以及其他相关资金指标的考核工作，以此来更进一步提高分支机构的资金管理意识。通过合理落实现金流模拟法人制，可以有效解决企业在资金管理方面存在的部分问题。相关管理人员利用内部考核体系，使每一个分支结构都作为独立法人，实现现金流等相关考核指标的更进一步细化。合理分配企业分公司相关资金管理责任，通过此种方式除了有利于更进一步提高分公司资金管理积极性之外，还能够有效减轻企业资金管理压力。结合企业发展需求，在进行模拟法人制现金流考核制度过程中，可以采用月度、季度以及年度等时间点开展分析以及考核工作，建立相应的奖惩机制，落实和分配各个参与方的权利以及义务，不断提高各分支结构参与现金流管理工作的积极性，最大程度避免企业发生“无资金可管”情况。另外，同样可以结合企业实际管理情况，将企业相关业务部门融入考核工作当中。企业合理有效落实模拟法人制现金流考核模式，有利于促进企业收入管理和成本管理之间的联动，这对于促进企业经济效益的提高来说是非常有利的。

（二）资金集中和再分配

针对当前企业资金管理所存在的资金存量分配缺乏均衡性问题，企业总部首先应该进行各分支机构资金的集中，在此基础上企业总部根据各分支机构的实际需求进行资金分配。针对资金采用集中管理方式，有利于更进一步提高企业资金管理工作开展水平，主要表现为以下两方面：首先，能够优化资金配置，使企业资金在各个分支机构中得到合理分配，更进一步提高资金使用效率。企业应该从更为广远的角度出发来使用以及配置资金，规避子公司在资金周转方面发生任何问题。并且还应该有效控制子公司过于自由使用资金，从而有效降低企业财务资金方面存在风险。其次，在开展资金筹集工作过程中，总部应该根据企业本有资金状况进行妥善安排，实现对本有闲置资金的合理有效应用，针对企业总部和各个分支机构资金筹集规模方面展开合理规划，同时制定长效可行的筹资计划，有效节约企业在发展运营过程中的资金应用成本，充分优化企业资本结构。

（三）加强信息化手段应用，保证财务信息和资金计划准确性与及时性

首先，企业应该针对自身发展运营对资金的需求情况进行全面分析与调研，在深入了解企业需求的基础上，加强对现代化先进科技水段的应用，以此来建立满足企业发展需求的管理系统，通过对该系统的应用，能够为相关财务信息传递的高效性以及准确性提供相应保障，进一步提高沟通效果，及时了解企业每一个业务点资金状况，在此基础上保证资金调配的合理性。信息化系统在企业资金管理中应用的优势主要表现在能够减少人为干预，避免人工操作出现失误，进而为数据准确性提供有效保障。除此之外，信息化系统还可以高效梳理业务流程，实现企业资金管理的更进一步优化。

其次，加强财务信息化系统应用，可以避免资金计划编制出现漏洞。针对企业子公司财务数据而言，其基于总部层面是较为透明的，此种现状的存在就使得企业分支机构在进行资金计划编制过程中，可以充分了解和掌握自身应尽的编制责任，避免了其存在侥幸心理而敷衍相关工作。总部在信息系统的支持下，将所收集相关数据作为依据，可以针对上报单位资金计划开展相应的分析工作，从而判断该计划是否具有足够的合理性与可行性。另外，实现资金计划编制程序化以及制度化，有利于保障资金管理工作开展的规范性，提高相关数据的准确性，这些数据可以作为企业现金流规划以及筹资等工作开展的依据，推动资金流动的有序性。

（四）营造良好的资金监督环境，积极开展内控和制度建设

首先，加强对相关内控体系的建立，在此基础上不断实现对该体系的优化与完善，为资金管理安全提供有效保障。针对企业资金来说，如果对其的管理缺少内控控制，那么便很容易使得资金安全产生一定隐患。对于资金的内部监管，需要在保证监管覆盖面足够广泛的基础上明确监管重点，保证监督的持续性，实现内控作用的有效发挥，为企业资金安全提供有效保障。一方面，企业应该积极营造良好资金监管环境。围绕资金管理工作创设专门监管部门，以此来更进一步拓宽资金监管途径。企业相关监督部门实际开展的资金管理工作需要保证监督持续性，针对资金进行全面跟踪，若出现问题及时采取合理有效手段加以改进。另一方面，企业应该做好相关监管人员的培训工作，通过采用培训方式，不断增强监管人员专业知识储备，提高其内控意识以及内控水平。

其次，加大力度开展制度建设，不断实现企业本有制度的优化与完善。企业资金管理制度建设是一项需要花费较多时间和精力的工程，实现企业财务管理制度的优化和企业发展运营每一个环节之间都存在着相应联系。完善资金管理制度也是对资金管理结构的梳理，及时解决资金管理期间出现的漏洞，进一步提高资金筹集与使用的合理性。

四、结束语

综上所述，加强资金管理对企业发展来说意义重大。基于此，企业应该充分明确当前资金管理存在的问题，在此基础上积极采取针对性措施，提高企业资金管理水平，保证企业资金的安全性，推动企业的持续稳定发展。