EPC模式下道路项目成本预警系统的构建与实现

杨红杰YANG Hong-jie

（兰州交通大学，兰州 730070）

0 引言

近几年，国家大力推进工程项目EPC总承包模式，建筑企业的竞争也日益加剧。对于EPC总承包项目，如何在既定的工期和合同条件之下顺利完成，又确保实现利润的最大化就成了建筑企业所面临的重大难题。探讨在EPC模式下如何优化和改进项目成本管理模式，做好项目的降本增效就成为建筑企业提高企业竞争力的必然选择。

1 项目概况

南京足球小镇道路工程位于南京市雨花经济开发区北部，是足球小镇片区的骨架道路，交通上承担集散功能，并服务于两侧地块，景观上是小镇的形象展示窗口。本工程全长约2.028km，宽28m，规划为城市支路。主要包括道路工程、市政管线工程、照明工程交通信号设施工程、绿化工程、其他附属工程等五个单项工程。本项目为EPC总承包，由中铁七局集团有限公司、江苏苏邑设计集团有限公司组成联合体中标，中铁七局集团有限公司为牵头人。业主单位为南京雨开置业有限公司。合同约定设计开工日期2020年9月30日，施工开工日期2020年10月30日，竣工日期2022年5月23日。合同工期600天。本项目合同价为224061617元，其中：建安费217999717元，设计费6061900元。

2 南京足球小镇道路项目成本管理的目标

根据公司劳务分包限价及材料调查价、设备租赁限价、以及一定编两定额（一定编指项目的定员定编规定，两定额指：劳务费定额和现场经费定额），公司对该项目成本进行了详细的测算，给出了该项目的红线责任成本。具体如表1。

表1 南京足球小镇道路工程红线成本测算汇总表 单位：元

3 构建EPC项目成本管理预警系统

3.1 成本预警系统

成本预警系统是以信息化为基础，对公司在生产活动中的潜在风险进行实时监控，它贯穿于公司生产活动的全过程，是公司降低成本，提高效益的有效手段之一。目的就是在警情爆发前，分析警兆、控制警源、拟定排警对策，直至消除警患。

3.2 建立成本预警系统的模型

3.2.1 成本管控的预警机制

EPC项目的成本预警机制包括项目阶段、控制项目、控制标准、预警级别、实施方案等五个部分。预警机制是建立在月度或季度成本分析的基础上，运用公司下达的项目红线成本预算控制目标，与项目实际成本进行分析对比，从项目总量、单项工程以及单项工程费用组成等角度，综合考虑分别预警。预警级别分黄、橙、红三色。从不同的预警级别分析出下一步响应的措施和纠偏值。具体见表2。

表2 EPC道路工程项目成本控制预警机制

3.2.2 成本管控的预警系统模型

预警系统模型分为设计、采购、施工三个阶段，项目成本管理团队依据成本管理的预警机制，设计了该项目成本预警系统的主要工作流程以及成本控制预警系统模型。具体见图1。

图1 项目成本预警系统模型

4 采用挣值法理论对成本预警项目进行分析

4.1 挣值法的介绍

挣值法有三个参数，分别是计划工程量的预算费用BCWS，已完工程量的实际费用ACWP，已完工程量的预算费用BCWP。有四个评价指标，分别是成本偏差（CV），进度偏差（SV），成本绩效指标（CPI），进度绩效指标（SPI），由于篇幅所限，计算公式不再列出，请读者自行查阅。

4.2 传统挣值法的局限性及改进

为了最大限度避免挣值法产生的偏差，本文对传统挣值法进行改进，引入二级挣值。主要是将项目分解成无数个二级子项目，然后对二级子项目进行挣值参数计算并分析，精确的判断出成本偏差严重的二级项目，对其分析原因，采取纠偏及改进措施。

二级挣值参数计算如下：

CV（t）项目，SV（t）项目，CPI（t）项目，SPI（t）项目计算方法与传统挣值法类似，不在赘述。

式中：t—当前检测时点，0＜t＜T；T—项目结束时间；PQ—计划工作量；SC—预算单价成本；AQ—实际工作量；AC—实际单价成本；n—为二级子项目个数。

4.3 运用改进挣值法对成本预警项目进行分析

4.3.1 根据项目季度经济活动分析，统计分析项目的整体挣得值要素

检查该项目2021年1季度经济活动分析发现，已完工程实际成本超出红线责任成本71470元，达到完工进度预算值100.17%，按预警系统的响应级别，预警系统发出黄色预警，要求项目部对项目成本超支的原因进一步进行分析。

4.3.2 收集红线成本各组成费用预算，统计工程计划及工程进度

依据该项目的红线成本费用的组成情况表，项目成本管理团队统计了每个单项工程的总的工程数量，根据每个单项工程的红线责任预算成本，计算出了每个单项工程的单方成本指标。另外根据工程部统计提供的，并经总工程师审核签认的开累计划工程数量、开累实际完成工程数量，分别计算出了占每个单项工程总数量的比例。具体计算见表3。

表3 2021年1季度开累工程计划及工程进度一览表

4.3.3 项目改进挣值计算和分析

为了与预警系统成本控制预警机制中的控制标准相对应，需重新定义成本绩效指数，重新定义的成本偏差绩效指数用CPI*表示，CPI*=1/CPI。其他五个挣值参数的含义与规定的含义一致。

总体思路是：首先计算各单项工程组成费用的挣值，然后累加各单项工程组成各费用，计算各单项工程的二级挣值，再次累加各单项工程的组成费用，计算项目总体挣值。

具体步骤如下：首先统计各单项工程人工费、材料费、机械设备费、措施费、管理费、规费的已完工程实际成本（ACWP），然后计算各单项工程组成费用的已完工程预算成本（BCWP）、计划工程预算成本（BCWS）、成本偏差（CV）、进度偏差（SV）、成本绩效指数（CPI*）、进度绩效指数（SPI）。最后对成本绩效指数CPI*＞1的单项工程组成费用发出预警，进行重点分析。本文受篇幅限制，以材料费为例进行重点说明。

通过对各单项工程材料费累计挣得值要素的分析，具体见表4，得出：

表4 2021年1季度各单项工程材料费累计挣得值要素汇总表

进度方面，该项目市政管线工程进度偏慢，市政管线工程材料费SPI为99.41%＜1，说明其实际进度慢于计划进度，应加快市政管线工程进度。该项目1季度单项工程道路工程进度偏快，道路工程材料费SPI为109.75%＞1，说明其实际进度快于计划进度，应适当放慢道路工程进度。

成本方面，得出道路工程的材料费成本偏差CV为-96002元，成本绩效指数CPI*为100.47%，说明材料费成本超支96002元，超支比例为0.47%。市政管线工程的材料费成本偏差为10914元，成本绩效指数CPI*为98.58%，说明与红线责任成本预算相比，材料费节余10914元，节约比例为1.42%。

综上，该项目1季度成本超出红线责任成本预算的主要原因是道路工程的材料费超出了红线成本，其CPI*＞1，超出范围为（0，5%），按成本预警控制标准，预警系统对道路工程的材料费发出黄色预警。

黄色预警要求项目启动方案1，对预警项目认真分析原因，制定成本纠偏措施及改进建议。

5 提出成本纠偏措施及改进建议

5.1 加强项目成本过程监管

①要转变成本管理理念，公司层面要建立季度经济活动分析制度，要制定项目经济活动分析模板，定期召开公司经济活动分析会，对项目经济活动分析要进行指导和评价。

②要加强对分包队伍的管理。项目进场后，对项目的生产组织方式和分包方案要进行评估，确定适合项目的生产组织和分包模式。对于甲供材料的要约定材料领用人，材料损耗系数、材料应耗量、对超过应耗量的要在中期分包结算中及时给予扣除。

5.2 加强材料采购和使用管理

①项目部要通过材料消耗定额来控制材料消耗数量，项目部要根据项目红线成本材料费成本管理的目标，制定精细、实用的消耗定额。

②执行限额发料，要通过严格落实限额发料制度，控制材料用量。发料过程中，指定专人分期分批在规定限额内领用，如有多余的需求，需提出申请，经领导审批后方可领取。建立限额领料考核激励机制，对完成情况采取奖罚措施。

③采用先进技术，要重视通过技术措施来降低材料消耗、损耗。一是要对工程进行功能分析，对于功能要求不高的项目，要力求用满足功能要求的低价材料代替高价材料，要加强周转料管理，延长周转次数等。二是通过BIM技术创建5D造价模型，通过在BIM应用系统上模拟施工进度，施工成本，得到资源需求表，提前进行材料用量的计划和储备，避免计划脱离实际。三是要通过对施工情况进行详细调查研究，在规范允许范围内，通过改变施工段划分，达到节约材料的目的。